每年報稅季，不少打工仔都會問：「點樣可以慳多啲稅？」其實，精明的稅務規劃不單是計算數字那麼簡單，而是要全面了解各種免稅額及扣稅項目，並且及早部署。讓MoneyHero一文拆解香港稅務規劃的精髓，了解自己的稅務狀況和各項免稅額資格，輕鬆應對2025年報稅季！
快速跳至相關段落：免稅額種類｜扣稅項目｜自僱人士如何扣稅｜個人免稅額｜父母免稅額 | 子女免稅額｜慳物業稅利得稅方法
要做好稅務規劃，第一步就是要清楚知道自己屬於哪個稅級。香港採用累進稅率制度，稅率由2%至17%不等，同時亦設有標準稅率15%及16%作為上限。
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則是一種實報實銷的免稅安排。合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等都屬於扣稅項目。
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常見扣稅項目 |
扣稅上限（每課稅年度） |
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認可慈善捐款（每次捐款不少於HK$100） |
應評稅入息或利潤的35% |
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自願醫保計劃保費（每名受保人） |
HK$8,000 |
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合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 |
HK$60,000 |
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個人進修開支 |
HK$100,000 |
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強積金計劃或認可職業退休計劃供款 |
HK$18,000 |
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居所貸款利息 |
HK$100,000* |
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長者住宿照顧開支（每名長者） |
HK$100,000 |
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住宅租金 |
HK$100,000* |
*2023年施政報告提出，由2024-25課稅年度起，如納稅人與在2023年10月25日或之後首個出生的子女同住，其居所貸款利息扣除或住宅租金稅項扣除的最高限額，將由HK$10萬增加至HK$12萬，直至該名子女年滿18歲。此外，在薪俸税和個人入息課税下，設立每年最多HK$10萬輔助生育服務開支扣除。
根據2024/25課稅年度的規定，薪俸稅的累進稅率如下：
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年度收入 |
累進稅率 |
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首 $50,000 |
2% |
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再 $50,000 |
6% |
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再 $50,000 |
10% |
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再 $50,000 |
14% |
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餘額 |
17% |
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備註： 如果通過累進稅率計算出來的稅款高於標準稅率，您可以選擇以標準稅率繳交稅款。標準稅率為： 首 $5,000,000的入息淨額：15% 餘額：16% |
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每位納稅人都可以享有$132,000的基本個人免稅額，這是最基本的減稅方法。換句話說，如果您全年收入少過這個數字，就無需交稅。
已婚人士免稅額
已婚人士注意，只要您符合條件，就可以享有$264,000的已婚人士免稅額。不過要留意幾個重點：
孝順的納稅人注意，供養父母都有得慳稅：
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每名父母／祖父母／外祖父母的歲數 |
額外免稅額 (HKD) |
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如年齡為55歲或以上但未滿60歲 |
25,000 |
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如年齡為60歲或以上 |
50,000 |
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未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
50,000 |
除了強制性供款的強積金外，自願性供款都可以慳稅：
自願性強積金供款：上限$60,000
合資格延期年金保費：上限$60,000
強積金可扣稅自願性供款：上限$60,000
根據《稅務條例》，香港的每一家公司都必須保存足夠和適當的記錄，以便日後查閱。
可以透過紙本或電腦保存會計紀錄，這些記錄可以用中文或英文書寫，內容需包括公司的收入與支出，並盡量做到準確和詳細，以便於評估利潤。