什麼是信託：定義、類型及設立信託的優點

以上優缺點反映了在香港設立信託時需考慮的實際情況。由於香港的信託制度基於普通法框架並受到《受託人條例》監管，建議在設立信託前諮詢專業律師或財務顧問，以確保符合個人需求及法律要求。

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你可以根據自身需要制定信託。信託有多種類型可供選擇，但所有信託都屬於兩大主要類別：

1. 可撤銷信託

可撤銷信託，也稱為生前信託，是在委託人生前設立的，通常用於：

• 應對無行為能力的情況：如果被診斷出患病導致喪失行為能力，你可以在你無法處理事務之前做好安排。當那一天到來時，受託人會接手管理信託資產。

• 避免遺產承辦：於香港，無論死者生前有沒有訂立遺囑，任何人處理死者在香港的遺產前，要先到高等法院的遺產承辦處，取得有關遺產之授予承辦書。信託中的資產可以繞過此程序。這是一個耗時的法院遺產處理程序。在香港遺產承辦程序已相對簡化，但由於通過遺產承辦的資產會成為公開記錄的一部分，繞過遺產承辦可讓遺產細節保密。

在可撤銷信託中，只要委託人在世且身心健全，就可以更改受益人和資產內容。然而，可撤銷信託通常不包括免受債權人追索的保護。

2. 不可撤銷信託

不可撤銷信託一經簽署和注資便是永久性的，無法更改或撤銷。在香港，由於沒有遺產稅，設立不可撤銷信託的主要考量是資產保護和長期財富規劃。這些信託賬戶可以保管委託人贈送給繼承人或受益人的終身財產，通常在委託人去世後轉移資產。

特定信託種類

• 遺囑信託：根據你的遺囑條款創建；與其他信託不同，這些信託賬戶僅在你去世後才獲得資金。

• 教育信託：受益人只能將信託帳戶中的資金用於教育費。這是一種常見的信託類型，用於確保子女或孫子女的教育費得到保障。信託條款會明確規定資金的使用方式，例如學費、住宿費和其他相關教育開支。

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• 揮霍信託：受託人決定受益人如何使用資金。在香港可以設立揮霍信託。這種類型的信託用於保護那些不善於理財的受益人。受託人有權決定如何分配資金，以確保受益人的基本需求得到滿足，同時防止他們揮霍資產。

• 慈善信託：一種不可撤銷的信託，將信託賬戶中的資產捐贈給一個或多個慈善機構。這在香港也很常見，可以支持本地慈善事業。

• 特殊需要信託：幫助有特殊需求的受益人，而不會影響他們領取政府福利的資格。在香港，這種信託由香港政府於2018年推出，專為有特殊需要的家庭設計。這類信託旨在確保父母或監護人去世後，特殊需要人士（如智障、自閉症或精神紊亂患者）能夠持續獲得財務支持和照顧。由社會福利署署長法團擔任受託人。家長需準備意向書並存入最低金額$260,000，以啟動信託帳戶。該款項遵循了香港監護委員會的規定，計出12個月的生活費，每月$20,000，以及首年一次性預繳的年費$20,000。特殊需要信託將於父母或監護人離世後生效。

• 全權信託：受託人可全權決定資產分配的時間、金額及受益人，受益人無固定權利。這在香港的財富規劃中很常見，特別是為了保護受益人免受債權人追索或自身不善理財的影響。由於受益人並無直接控制權，信託資產可以免受外部風險的侵害。

在香港設立信託通常需要專業的法律和財務顧問協助。設立信託的五個基本步驟如下：

選擇合適的信託類型：了解訂立信託的目的是什麼，例如保護資產、財富傳承或慈善，確認哪種信託最符合你的需要，你可以找律師諮詢。

準備信託文件：律師會幫你確定信託的受益人及其身份，例如家族成員或慈善機構。訂明資產管理方式、受益分配條件及其他相關條款。信託文件包括信託合約和意願書，需由律師草擬並與委託人確認內容。

簽署並公證：在完成所有文件審核後，根據法律要求，委託人需簽署信託合約，有時還需要公證人簽署。

開設信託賬戶：開設一個信託賬戶，賬戶可以保管不同類型的資產，包括現金、股票、債券、共同基金、房地產和其他財產。

將資產轉入信託賬戶：委託人將現金、股票、不動產或其他資產轉移至信託賬戶中。所有資金必須合法，並符合香港反洗錢法規定。如果信託是遺產規劃的一部分，你可以指定信託為受益人，這樣資產會在你去世後轉入信託賬戶。

在香港，信託基金是一個常見的財產管理工具，主要用於資產規劃和財富傳承。「信託基金」是指實際持有信託資產的帳戶或法律實體，而「信託」則是創建該基金的法律協議。這兩個術語常被交替使用。

信託基金通常與富裕家庭為子女設立的信託相關，這也衍生出「信託基金寶寶」的流行文化用語。然而，信託基金不僅適用於富人或擁有大額遺產人士，普通民眾也可以利用信託來避免遺產認證程序，並確保資產按照其意願分配。

信託基金可以持有多種資產，包括現金、房地產、股票、債券等，並可以根據委託人的需求設定不同的條款，例如可撤銷或不可撤銷的信託。

信託戶口是信託的另一種說法。它可以指法律上的信託安排，也可以指持有資金的銀行戶口。通常，受託人會管理信託賬戶中的資金，並確保這些資金最終交給指定的受益人。

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在香港，信託的稅務安排相對簡單，但仍需注意以下幾點：

遺產稅：香港自2006年起已廢除遺產稅，這意味著無論資產規模大小，均無需繳納遺產稅。這使得信託成為財富傳承的有效工具，無需擔心高額稅務負擔。

資本增值稅：香港不徵收資本增值稅，信託內的資產增值（如股票或房地產）無需繳稅。這為信託持有人提供了顯著的稅務優勢。

收入稅：信託產生的收入（如股息或租金）可能需要繳納香港的利得稅，具體取決於收入的來源和性質。例如，香港公司派發的股息通常免稅，但外國來源的收入可能需要納稅。

信託費用稅務處理：受託人的管理費用需申報為應課稅收入，因此受託人應保留詳細記錄以確保符合法規。

跨境稅務影響：若信託涉及非香港居民受益人或海外資產，可能需要考慮其他司法管轄區的稅務規定。香港的雙重稅收協定有助於避免雙重徵稅，但仍需專業建議以確保合法。

總體而言，香港的信託稅務環境非常有利，適用於資產保護、財富傳承和稅務規劃。建議在設立和管理信託時諮詢稅務專業人士，以充分利用香港的稅務優勢並確保合規。

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