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【供樓利息扣稅】一文睇清居所貸款利息扣除上限/年期 +申請填表教學

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最後更新於 18 November, 2022

供樓利息支出是扣稅項目之一,即是「居所貸款利息扣稅」,專為有自住物業的納稅人而設,可在「揦脷」利息中喘一口氣。但究竟要符合甚麼條件才享有扣稅優惠?金額上限及年期各是多少?要如何申請及填表?夫婦或配偶的利息扣除又點分配?這些問題可能令人突然腦霧,MoneyHero為大家指點稅務迷津,逐一解答供樓扣稅的疑問。

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甚麼是供樓利息扣稅?

供樓利息扣稅即是「居所貸款利息扣稅」,專為有自住物業的納稅人而設。要知道在香港能成功置業,無疑是人生一大里程碑。當躋身業主行列後,就是長達數十年按揭還款期的起跑線,供樓利息「揦脷」,可用收入大減,有了供樓利息扣稅,就可以減輕業主的負擔。

居所利息貸款利息扣除年期限制

由1998年的財政年度開始實施,起初供樓扣稅年期只得5個課稅年度,其後一直延長。由2017/18課税年度起,自住物業的業主可申請供樓利息扣稅年期已由15延長至20年,而且不需是連續年度。換言之,居所利息貸款利息扣稅可用足20年,間接減輕業主的長期樓按利息開支。至於可供樓扣稅的20年應如何分配?將於下文詳述。

供樓利息扣稅上限是多少?

可享免稅額的供樓利息開支定義為每一個課稅年度實際已繳付的居所貸款利息,扣除上限為HK$100,000。如何選擇該年是否需要申請供樓利息扣稅,就要考慮是否當年或之後年期會否進入加息周期、會否細屋換大屋,令供樓利息支出貼近甚至超出每月HK$8,333,以用盡整個扣除上限。因息隨本減,如果想知實際每月供樓利息開支,可以參考銀行批出按揭時的詳細還款表。

居所貸款利息扣稅有何條件?

  • 申請人需為土地註冊處註冊的自住居所業主,可以是唯一擁有人、聯名擁有人或分權共有人
  • 申報居所須在香港境內及為現樓
  • 該單位在課税年度內是全部或部分用作申請人的主要居住。如只是部份用作主要居住,供樓利息扣稅額會作出適當的扣減
  • 供樓貸款利息開支是用來購買申報居所

供樓扣稅點樣填?

想將供樓利息支出作為扣稅項目,手續很簡單,只需在報税表(BIR60)第8.1及8.3部「利息扣除」一欄,填妥相關物業地址,並在「貸款用於購入上述物業,並以物業作按或押記」一項中選擇「是」。

如有關申索涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出,納稅人謹記填妥附錄的第 9 部分。

居所貸款利息扣除如何計算?

唯一擁有人

如為單人名義購入物業,是單位的唯一擁有人,業權比例便為100%,之後填上「居所貸款利息支出總額」和「報稅人所佔已付的居所貸款利息數額」即可。唯一持有人的這兩項利息支出總額相同,否則後者便按持有業權比例填寫。

共同擁有

如申報主要居所是聯名或分權擁有,前者的每年供樓利息最高扣除額將平均分配,後者則按業權佔比而定。

例如夫婦二人聯名擁有物業,即使按揭供款是由其中一人獨力承擔,每人就該單位的供樓利息所得的最高扣稅額為HK$100,000除二,即HK$50,000。

假如打工仔與他人分權擁有居所,例如與家人合購單位,自己只佔五分一業權,家人則持有五分之四的業權,打工人的供樓利息最高扣稅額只有HK$20,000。


供樓利息扣稅用盡扣稅額小貼士

1「息除本減」越早申請越著數

要決定是否申報居所貸款利息扣稅,先要了解個人的稅務情況。就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡。按揭是「息除本減」的長期貸款,即按揭利息會隨著歸還部分本金而相應減少,因此在供樓的初期,利息負擔自然亦是最大,如果你的收入在扣除有關免稅額後仍然高昂,則應該越早申請,扣減的稅款相對越多。

話就話「息隨本減」,越早申報供樓利息扣稅就越有著數,但以下三點需要仔細考慮:

2)合理保留「居所貸款利息」扣稅配額

假設你是一名打工仔,單身不需要供養父母,只有個人「基本免稅額」HK$132,000。因2021/22課稅年度,政府繼續推出百分百稅務寬免,每宗個案上限為HK $10,000。根據稅務局的簡單税款計算機計算,只要你個人年薪達HK$289,140,計除稅款寬免後,無須繳稅。即使你正為一所蝸居供款,絕對無必要申報供樓利息的配額,留待日後收入提升或換樓時才使用。

3)留意按揭供款與課稅年度

另外,若然你首年開始供樓的月份不足12個月,則可能會導致不用盡供樓利息扣稅額。假設由2022年1月1日開始供樓,每月利息約HK$8,000。由於20221/22年的課稅年度為2021年4月1日至2022年3月31日,你可得到的供樓利息扣稅額只有HK$24,000(HK$8,000 x 3),遠低於全年的可扣稅額上限HK$100,000。所以在申報前,記得要計好數。

4)換樓前應比較兩者的供樓利息開支

由於稅務局並無規定供樓利息扣稅額必須在連續的課稅年度中使用,如你已供樓數年,並計劃細屋搬大屋,買間價格更高的物業,這時就要規劃一下如何善用供樓利息扣稅額。如你已為首間物業償還了大部分按揭貸款,其每月供樓利息應比第二間的為少,當然要也要視乎首期開支,在換樓前就應考慮是否保留餘下的課稅年度供樓利息扣稅額,用於新物業上。


常見問題

1)車位可以獲得供樓利息扣稅額嗎?

除了自住居所,車位亦可申請扣稅,但前題須為自用,而且與申報居所位於相同物業內,並同與居所貸款利息在同一年度提出申索。

2)我幫家人或男/女朋友供樓,可以申請扣稅嗎?

假如打工仔為幫家人或男/女朋友供樓,但卻沒有業權的話,即使同全住在申報居所,都不符合申請居所貸款利息扣稅的資格。

3)夫婦二人於去年向發展商買入一手樓花,並成功申請按揭貸款,但預期要明年才正式入伙,那可否就該單位的供樓利息開支申請扣稅嗎?

不可,申報居所必須為現樓。由於樓花是未入伙物業,正式入伙前的供款,都不能申請減稅。

4)我擁有兩個物業,都可以用作居所貸款利息扣稅嗎?

納稅人只可以就一個主要居住地方申索供樓利息扣稅。同一道理,若夫婦各自擁有一處居所,亦只可選擇其中一個物業申索供樓利息扣稅。

精選稅季貸款

Citi稅季貸款:總值高達HK$18,599獎賞

PLinfographic-Citi稅季貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.78%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 貸款額高達HK$200萬
🎁迎新優惠
即日起至2023年3月31日期間,成功申請Citi稅季貸款達指定貸款額,並於2023年4月14日或之前提取貸款,可獲高達HK$1萬現金券
貸款額 還款期24個月以上 還款期24個月或以下
指定客戶* 其他客戶 指定客戶* 其他客戶
HK$150萬以上 HK$1萬 HK$4,000 HK$5,000 HK$2,500
HK$80萬 至 HK$1,499,999 HK$5,000 HK$3,000 HK$2,500 HK$2,000
HK$30萬 至 HK$799,999 HK$3,000 HK$2,000 HK$1,500 HK$1,000
HK$10萬 至 HK$299,999 HK$1,000 HK$700 HK$800 HK$500
*花旗私人客戶/Citigold客戶/Citi ULTIMA卡之持有人

💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2023年3月31日期間,經本網成功申請Citi稅季貸款,還款期為12個月或以上,並於1個月內提取指定貸款額,可獲獨家優惠高達iPhone 14 Pro 128GB(價值HK$8,599)
貸款額 電子產品 Apple Gift Card/超市現金券
HK$80萬以上 iPhone 14 Pro 128GB(價值HK$8,599) HK$8,000
HK$50萬 至 HK$799,999 RIMOWA Essential Lite Cabin行李箱(價值HK$5,250) HK$5,500
HK$30萬 至 HK$499,999 Dyson Airwrap™ Complete多功能造型器長型髮捲版(價值HK$4,480) HK$4,000
HK$20萬 至 HK$299,999 PHILIPS飛利浦DE3203/30 30公升抽濕機(價值HK$3,688) HK$2,500
HK$10萬 至 HK$199,999 Marshall Emberton便攜藍牙喇叭(價值HK$1,499) HK$1,000

渣打銀行稅季私人貸款:總值高達HK$17,499獎賞

MH- PL infographic_渣打銀行稅季私人貸款

💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.85%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 網上申請特快服務承諾:於任何辦公日中午前遞交網上申請,將有專人於當日跟進
  • 特設7天冷靜期,期內豁免提早償還貸款手續費
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即日起至2023年5月31日,於網上成功申請及提取渣打分期貸款可享高達HK$7,000現金回贈,全新客戶及貸款期達36個月或以上可享額外HK$1,000現金回贈
  • 貸款金額 現金回贈
    24個月或以上還款期 12個月還款期
    HK$150萬以上 HK$7,000 HK$300
    HK$60萬 至 HK$1,499,999 HK$3,000 HK$300
    HK$20萬 至 HK$599,999 HK$2,000 HK$300
    HK$5萬 至 HK$199,999 HK$500 HK$300
  • 全新客戶及還款期達36個月或以上:額外HK$1,000現金回贈(申請時沒有持有任何渣打信用卡或貸款)
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即日至2023年3月31日期間,經本網成功申請及批核指定貸款額,並於3個月内提取貸款,可獲獨家優惠高達MacBook Air配備M2晶片(價值HK$9,499)、HK$8,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券!
貸款金額 MoneyHero獨家優惠
HK$80萬以上 MacBook Air配備M2晶片(價值HK$9,499)、HK$8,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$40萬 至 HK$799,999 Dyson Purifier Cool™ Formaldehyde二合一甲醛空氣清新機TP09(價值HK$6,180;顏色隨機)、HK$4,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$20萬 至 HK$399,999 HK$2,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券

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星展銀行稅季貸款:總值高達HK$16,000獎賞

PLinfographic-星展銀行稅季貸款
💡貸款特點

  • 最低實際年利率︰4.97%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算,已包括2%貸款開立費)
  • 一分鐘閃批,即日過數
  • 貸款額高達HK$200萬
🎁迎新優惠
即日起至2023年3月31日,成功申請星展稅季貸款及批核指定貸款額,可獲高達HK$7,500超市現金券 + HK$500「一扣即享」金額
貸款額 DBS現金券 額外「一扣即享」金額
還款期42/48/52/54/60個月 還款期12/18/24/30/36個月
HK$100萬或以上 HK$7,500 HK$3,000 HK$500
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$3,000 HK$1,000
HK$30萬 至 HK$499,999 HK$1,000 HK$1,000
HK$10萬 至 HK$299,999 HK500 HK$500

💰MoneyHero獨家優惠

即日起至2023年3月31日,經本網成功申請星展稅季貸款達指定貸款額,全新客戶可獲獨家優惠高達HK$8,000超市現金券或Apple Gift Card,現有客戶亦可獲高達HK$5,200超市現金券或Apple Gift Card!
貸款額 MoneyHero獨家優惠(超市現金券/Apple Gift Card)
全新客戶 現有客戶
HK$150萬或以上 HK$8,000 HK$5,200
HK$100萬至HK$1,499,999 HK$4,500 HK$3,400
HK$50萬至HK$999,999 HK$3,500 HK$2,600
HK$30萬至HK$499,999 HK$2,000 HK$1,500
HK$10萬至HK$299,999 HK$500 HK$200

官網申請-Apply now

東亞銀行稅季貸款:總值高達HK$13,899獎賞

PLinfographic-東亞銀行稅季貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率:2.23%(以貸款HK$100萬及還款期12個月計算,未包括現金回贈;包括現金回贈後最低實際年利率為2.04%)
  • 0%手續費
  • 還款期長達60個月
  • 貸款額高達HK$300萬
🎁迎新優惠
  • 於推廣期內經網上成功申請東亞稅季貸款並提取指定貸款額,可獲高達HK$4,000現金回贈
    貸款額 現金回贈(還款期36至60個月)
    HK$100萬以上 HK$4,000
    HK$80萬 至 HK$999,999 HK$3,000
    HK$30萬 至 HK$799,999 HK$2,000
    HK$20萬 至 HK$299,999 HK$1,500
    HK$10萬 至 HK$199,999 HK$500
  • 全新客戶於推廣期內成功申請稅季貸款並提取貸款,貸款額達HK$5萬或以上,還款期12至60個月,可獲額外HK$1,000現金回贈
💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2023年3月31日,經本網申請東亞銀行稅季貸款,還款期達12個月或以上,可獲獨家優惠iPad Pro 12.9吋, 128GB, Wi-Fi(價值HK$8,899)、HK$8,000 Apple Gift Card或惠康購物現金券
貸款額 現金回贈(還款期36至60個月)
HK$80萬以上 iPad Pro 12.9吋, 128GB, Wi-Fi(價值HK$8,899)、HK$8,000 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$40萬 至 HK$799,999 HK$7,000 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$30萬 至 HK$399,999 HK$6,000 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$10萬 至 HK$299,999 HK$5,000 Apple Gift Card或惠康購物現金券


官網申請-Apply now

滙豐分期「萬應錢」︰高達HK$5,300現金回贈

滙豐分期「萬應錢」

💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰2.25%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 1分鐘特快批核
  • 透過滙豐自動轉賬出糧達一個月以上,申請時可免入息證明
  • 可於全港超過1,000部滙豐櫃員機及分行提款
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🎁迎新優惠
即日起至2023年4月10日,成功申請滙豐分期「萬應錢」可獲高達HK$5,000現金回贈,成功遞交證明文件並獲批核達HK$10萬或以上的貸款額,可獲額外HK$300現金回贈
貸款額 60個月還款期 24個月以上還款期 24個月還款期 遞交證明文件優惠現金回贈
HK$150萬以上 HK$5,000 HK$2,500 HK$1,500 HK$300
HK$100萬 至 HK$1,499,999 HK$2,500 HK$2,500 HK$1,500 HK$300
HK$30萬 至 HK$999,999 HK$2,000 HK$2,000 HK$800 HK$300
HK$20萬 至 HK$299,999 HK$1,000 HK$1,000 HK$500 HK$300
HK$10萬 至 HK$199,999 HK$500 HK$500 HK$300 HK$300
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恒生銀行「税安心」税季貸款︰高達HK$5,000現金回贈

PLinfographic-恒生銀行 「税安心」税季貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.62%(以貸款HK$150萬及還款期24個月計算)
  • 0%手續費
  • 出糧客戶毋須提交任何文件
  • 貸款額高達HK$300萬
  • 還款期長達60個月
🎁申請優惠
即日起至2023年3月31日,經網上成功申請及提取恒生「税安心」税季貸款達指定金額,並選擇36個月或以上還款期,可獲高達HK$5,000現金回贈
貸款額 現金回贈
指定客戶* 其他客戶
HK$150萬以上 HK$5,000 HK$3,000
HK$100萬 至 HK$1,499,999 HK$3,000 HK$2,000
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$1,500 HK$1,000
HK$20萬 至 HK$499,999 HK$800 HK$500
HK$5萬 至 HK$199,999 HK$300 HK$200
*指定客戶指恒生私人銀行、Signature 優卓理財或優越理財客戶

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信銀國際$mart Plus稅季貸款︰獨家禮品價值高達HK$4,799

PLinfographic-信銀國際 $mart Plus 稅季貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.39%(以貸款HK$200萬及還款期12個月計算)
  • 長達60個月還款期
  • 貸款額高達HK$200萬
  • 可申請循環提取已償還之本金
  • 最快即日放款
💰MoneyHero獨家優惠
  • 0%手續費
  • 即日起至2023年3月31日期間,客戶經MoneyHero成功申請及提取信銀國際$mart Plus稅季貸款達指定貸款額,並於成功申請的一個月內提取貸款,可獲獨家優惠高達Apple iPad Air 10.9吋, 64GB, Wi-Fi(價值HK$4,799)或HK$4,000惠康禮券
    貸款額 MoneyHero獨家優惠
    HK$80萬以上 Apple iPad Air 10.9吋, 64GB, Wi-Fi(價值HK$4,799)或HK$4,000惠康禮券
    HK$40萬 至 HK$799,999 Dyson Supersonic™風筒HD08(價值HK$3,680)或HK$3,000惠康禮券
    HK$10萬 至 HK$399,999 De'Longhi Active Line系列半自動咖啡機ECP35.31(價值HK$1,848)或HK$1,000惠康禮券

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中銀分期「易達錢」稅季貸款:高達HK$2,900現金回贈

PLinfographic-中銀分期「易達錢」稅季貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.68%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 貸款額高達HK$400萬
  • 低至0%手續費
🎁迎新優惠
客戶成功申請並提取指定貸款額,還款期達36期或以上,可獲高達HK$2,800現金回贈
貸款額 現金回贈
HK$100萬以上 HK$2,800
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$1,200
HK$20萬 至 HK$499,999 HK$800
HK$8萬 至 HK$199,999 HK$400
HK$5萬 至 HK$79,999 HK$200
*適用於36個月或以上還款期

💰MoneyHero獨家優惠
經MoneyHero網站申請中銀分期「易達錢」,並輸入貸款代碼「AH」,可獲額外HK$100現金回贈

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AEON「税 • 貸易」稅務貸款:高達HK$11,800獎賞

PLinfographic-AEON「貸靈活」私人貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰3.12%(以貸款HK$10萬及還款期12個月計算)
  • 全期免手續費
  • 貸款額高達HK$100萬
🎁迎新優惠
即日起至2023年3月31日,成功申請AEON「税 • 貸易」稅務貸款,可獲高達HK$1萬現金回贈

💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2023年3月31日,經MoneyHero成功申請並提取AEON「税 • 貸易」稅務貸款達指定貸款額,可獲獨家獎賞高達HK$1,800 Apple Gift Card
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邦民特快低息貸款(適合稅季):高達HK$1萬現金獎賞

PLinfographic-邦民特快低息貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.12%
  • 貸款額HK$10萬或以下,可免交證明文件
  • 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
  • 無提早償還貸款手續費及罰息/入會費/年費
  • 即使TU未如理想,亦有專人跟進申請
  • 還款方案以日息計算,利息只計算至全數還清當日
  • 貸款以「轉數快」過數,不論任何銀行或時間最快即日到手
🎁申請優惠
即日起至2023年3月31日,全新客戶成功申請及提取指定貸款額,可獲高達HK$1萬現金獎賞
首次提取貸款額 現金獎賞
HK$550,001 或以上 HK$1萬
HK$500,001 至 HK$55萬 HK$8,000
HK$400,001 至 HK$50萬 HK$5,000
HK$300,001 至 HK$40萬 HK$4,000
HK$200,001 至 HK$30萬 HK$3,000
HK$100,001 至 HK$20萬 HK$2,000
HK$50,001 至 HK$10萬 HK$1,000
HK$1萬 至 HK$5萬 HK$500

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亞洲聯合財務低息稅務貸款:實際年利率低至1.38%

PL_infographic_亞洲聯合財務低息稅務貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.38%
  • 貸款額高達稅款300%
  • 還款期長達36個月

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