稅務規劃：了解所有免稅額的種類、資格
更新日期: 2025年10月17日
作者Moneyhero Team
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稅務規劃始於了解您的稅級
要做好稅務規劃，第一步就是要清楚知道自己屬於哪個稅級。香港採用累進稅率制度，稅率由2%至17%不等，同時亦設有標準稅率15%及16%作為上限。
免稅額 VS 扣稅項目
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則是一種實報實銷的免稅安排。合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等都屬於扣稅項目。
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常見扣稅項目 |
扣稅上限（每課稅年度） |
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認可慈善捐款（每次捐款不少於HK$100） |
應評稅入息或利潤的35% |
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自願醫保計劃保費（每名受保人） |
HK$8,000 |
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合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 |
HK$60,000 |
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個人進修開支 |
HK$100,000 |
|
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 |
HK$18,000 |
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居所貸款利息 |
HK$100,000* |
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長者住宿照顧開支（每名長者） |
HK$100,000 |
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住宅租金 |
HK$100,000* |
*2023年施政報告提出，由2024-25課稅年度起，如納稅人與在2023年10月25日或之後首個出生的子女同住，其居所貸款利息扣除或住宅租金稅項扣除的最高限額，將由HK$10萬增加至HK$12萬，直至該名子女年滿18歲。此外，在薪俸税和個人入息課税下，設立每年最多HK$10萬輔助生育服務開支扣除。
薪俸稅稅率及計算比例
根據2024/25課稅年度的規定，薪俸稅的累進稅率如下：
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年度收入 |
累進稅率 |
|
首 $50,000 |
2% |
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再 $50,000 |
6% |
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再 $50,000 |
10% |
|
再 $50,000 |
14% |
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餘額 |
17% |
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備註：如果通過累進稅率計算出來的稅款高於標準稅率，您可以選擇以標準稅率繳交稅款。標準稅率為： 首 $5,000,000的入息淨額：15% 餘額：16% |
|
薪俸稅扣除和免稅額
基本免稅額
每位納稅人都可以享有$132,000的基本個人免稅額，這是最基本的減稅方法。換句話說，如果您全年收入少過這個數字，就無需交稅。
已婚人士免稅額
已婚人士注意，只要您符合條件，就可以享有$264,000的已婚人士免稅額。不過要留意幾個重點：
- 您必須是合法婚姻關係
- 同配偶並非分居狀態（如果分居但有供養對方都算）
- 配偶無收入或者選擇合併評稅
特別提醒：合併報稅未必一定慳到稅！因為近年政府經常會推出額外稅務寬減，分開報稅可能會享有更多優惠，所以一定要計清楚再決定。
子女免稅額
每個子女可以享有$130,000的免稅額，而且子女出生當年還可以額外多享有$130,000！適用於：
- 有18歲以下的子女
- 有18-25歲仍就讀全日制教育的子女
- 有18歲以上有殘疾而無法工作的子女
供養父母或祖父母免稅額
孝順的納稅人注意，供養父母都有得慳稅：
|
每名父母／祖父母／外祖父母的歲數 |
額外免稅額 (HKD) |
|
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 |
25,000 |
|
如年齡為60歲或以上 |
50,000 |
|
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
50,000 |
居所貸款利息扣除
如果您正在還款住屋貸款，也可以扣除居所貸款利息。這一項目對於供數人士來說尤為重要，因為它能夠在一定程度上減少每年的稅款。每年可以扣除高達$100,000嘅按揭利息。不過要注意：
- 物業必須是香港的住宅物業
- 只可以是自住用途
- 必須是您名下的按揭
長期儲蓄計劃／強積金等
除了強制性供款的強積金外，自願性供款都可以慳稅：
- 自願性強積金供款：上限$60,000
- 合資格延期年金保費：上限$60,000
- 強積金可扣稅自願性供款：上限$60,000
銀行/財務公司 | 每月還款額 | MoneyHero獎賞價值 | 總利息低至 | 最低實際年利率 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
 | Citi 稅季貸款 | HK$8,403 | HK$53,000 | HK$840 | 1.40 % | |
 | WeLend 稅季私人貸款 | HK$8,414 | HK$50,000 | HK$972 | 1.00 % | |
 | 華僑銀行 私人貸款 (適合稅季） | HK$8,480 | HK$54,050 | HK$756 | 1.88 % | |
 | 信銀國際 $mart Plus 分期貸款 (稅季優惠) | HK$8,353 | HK$51,800 | HK$240 | 1.38 % | |
 | 星展銀行 稅季貸款 | HK$8,423 | HK$52,400 | HK$1,080 | 1.88 % | |
 | 星展銀行 稅季貸款 - 指定特選客戶 | HK$8,423 | HK$52,500 | HK$1,080 | 1.88 % | |
 | 建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款 (適合税季) | HK$8,603 | HK$53,500 | HK$3,240 | 6.11 % | |
 | 渣打銀行 私人貸款 | HK$8,416 | HK$51,000 | HK$996 | 1.85 % |
- 一經批核，現金即時到手*
- Citi 特快現金私人貸款額高達 月薪12倍 或 HK$3,500,000，以較低者為準
- 還款期長達60個月，HK$0手續費
- 無隱藏條款
- 香港身份證
- 薪金證明，例如：最近一個月之糧單、最近之評稅通知書、最近之強積金供款證明、最近3個月之出糧戶口月結單或存摺（附有申請人姓名及賬戶號碼）
- 最近3個月主要銀行戶口月結單或存摺（附有賬戶姓名及賬戶號碼）
- 住址證明（如電費單或銀行月結單）
- 其他有需要的證明文件
- 適用之實際年利率由1.40%－35.78%，而還款期為6至60個月。
- 實際年利率低至1.40%以月平息0.063%，貸款額HK$3,500,000及還款期12個月計算。
- 實際年利率低至35.78%以月平息1.46%，貸款額HK$100,000及還款期18個月計算。
- 實際年利率乃根據《銀行營運守則》所載之指引計算，並已進位至小數後兩個位。個別客戶之實際年利率或有差異，並根據個別客戶背景而決定。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他費用與收費。最大之實際年利率會因每月平息之更新而有所不同。本行保留更新每月平息及實際年利率之權利。本行保留批核貸款申請之權利。假設貸款額為HKD3,500,000及還款期為12個月，每月平息為0.063% (實際年利率1.40%)，貸款之總還款額為HKD3,526,460 (豁免手續費)。以上例子只供參考。
備註:
- 實際年利率低至1.40%以月平息0.063%，貸款額HK$3,500,000及還款期12個月計算，並適用於持有Citi ULTIMA之花旗私人客戶。實際年利率乃根據《銀行營運守則》所載之指引計算，並已進位至小數後兩個位。個別客戶之實際年利率或有差異，並根據個別客戶背景而決定。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他費用與收費。
- Citi稅季貸款之貸款額高達月薪12倍或HK$3,500,000，以較低者為準。
- Citi稅季貸款之還款期為6-60個月。
- 即日批核，現金即日到手只適用於每個工作天(星期一至五)上午十時前連同已填妥的貸款申請表及成功遞交所需文件之特選客戶。實際批核時間及現金到手時間因應客戶申請資料而有可能出現差異。
- 申請專線服務時間︰星期一至五上午九時半至下午六時半 (不適用於香港公眾假期)
- “一經批核，現金即時到手” 只適用於放款至參與「轉數快」的銀行。即時過賬視乎花旗銀行之貸款批核及「轉數快」系統而定，而到賬時間則視乎收款銀行的處理。 所需審批時間視乎個別申請實際情況而定。
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1. 香港身份證影本
2. 放款戶口的證明
3. 住址證明
4. 收入證明
（固定收入人士：最近1個月的收入證明
佣金制收入人士：最近3個月的收入證明
地產銷售行業人士： 最近6個月的收入證明）
- 所有現金獎受條款及細則約束
- 以上利率及還款資料僅供參考，最終須按客戶之申請資料及個人信貸紀錄而定。WELEND LIMITED擁有對貸款審批及任何爭議之最終決定權
- 忠告：借錢梗要還，咪俾錢中介
- 查詢及投訴熱線：3590 6396
- 放債人牌照號碼：0900/2025
- 實際年利率低至1.88%
- 貸款額高達 HK$2,000,000 或 20倍月薪（以較低者為準）
- 還款期長達60個月
- 身份證明文件： 個人 - 香港身份證或護照公司 - 公司註冊證書 及/或 商業登記證
- 薪金證明文件：最近期的糧單、最近期的出糧戶口月結單或存摺(附有申請人姓名及賬戶號碼)、最近的入息稅單、最近的強積金供款證明、工作聘書或合約等。
- 住址證明文件：最近期的銀行月結單、信用卡月結單、水費單、電話費單等。如薪金證明文件中已證明了住址，則可豁免遞交住址證明文件。
- 其他證明文件 (如有需要)
- 如欲了解更多詳情，請按此。
- 實際年利率之計算方法以香港銀行公會發出之銀行營運守則所載之有關指引作依據，並已約至小數後兩個位。
- 以貸款額HK$1,500,000及還款期12個月計算的每月平息0.063%為例，若貸款最終獲得本公司批核，還款期12個月的實際年利率為3.30%，當中還款期12個月已分別包括每年1%之手續費在內，總還款額為HK$1,511,340，而該手續費將於確認貸款時收取。
- 例子只供參考，實際年利率因應個別貸款額及還款期而有所不同。
- 詳情請參閱華僑銀行（香港）有限公司 - 私人貸款官網。
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- 實際年利率低至1.38%
- 貸款金額高達月薪18倍或HK$2,000,000（以較低者為準）
- 靈活還款期由最短6個月至最長60個月
- 最快即日放款至您的信銀國際戶口
1. 有效香港身份證／ 護照／ 或其他身份證明文件
2. 最近 1 個月顯示入息證明之銀行月結單或存摺影印本（ 存摺影印本需附上印有閣下姓名及賬戶號碼之首頁）或任何形式的入息證明。
若月薪收入為佣金制人士，請提供最近 2 個月之入息證明
3. 如為自僱人士，請附上公司之商業登記及最近期之利得稅稅單及最近 3 個月之公司戶口月結單
4. 附有閣下姓名之最近 3 個月內發出的現居址證明（例如：電費單或銀行月結單）
5. 專業資格證明（只適用於專業資人士）
6. 如閣下為非香港永久性居民身份證持有人，請附護照／往來港澳通行證／原居地身份證副本（如適用）及香港特別行政區發出的工作證
7. 放款戶口之存摺首頁/月結單副本
8. 自動轉賬授權書
9. 欲轉至信銀國際 $mart Plus 分期貸款之信用卡或貸款之貸款確認信或最近 1 個月之信用卡結單（須印有閣下姓名及貸款號碼）
- 實際年利率是按照香港銀行公會發出的有關指引所載的做法及方式計算，實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出已包括基本的利率、其他適用的手續費及收費。所示之實際年利率已約至小數點後兩個位。
- 實際年利率1.38%是以貸款金額HK$2,000,000、還款期12個月及每月平息0.02%計算，並已包括每年0.5%手續費。例子只供參考。最終批核之實際年利率將根據客戶的信貸評級及其他相關審批貸款因素決定，信銀國際保留貸款批核，適用利率及手續費的最終酌情權。其他情況的手續費為每年1%。
- 按貸款金額每年收取1%手續費並於提取貸款時從貸款金額中扣除。
- 即日放款服務只適用於銀行服務時間內（星期一至五上午9時至晚上8時，星期六、日及公眾假期除外）放款至信銀國際戶口。有關處理時間由銀行確定已批核之貸款開始計算。
- 受有關條款及細則約束。借定唔借？還得到先好借！請參閱網頁
- 實際年利率低至1.88%
- 貸款額高達HK$2,000,000或月薪20倍（以較低者為準），靈活還款期長達24個月
- 借貸無須入息證明
- 可提取已償還貸款額
1. 香港身份證
2. 最近3個月的薪金證明
3. 住址證明（最近六個月內發出）
4. 顯示姓名及賬戶號碼的銀行結單／存摺
- 最低收入要求：每年固定入息HK$80,000或以上
- 實際年利率乃按《銀行營運守則》的相關指引計算，並已被約至最接近的兩位小數。實際年利率是一個參考利率，以年化利率表示包括產品的所有適用利率、費用及收費。
- 受條款及細則約束。詳情請瀏覽星展銀行網頁
- 上述資料只供參考，最終批核的貸款利率、貸款額、手續費及還款期須按客戶個別的財政狀況而定
- 提早全數清還貸款需繳付有關費用，詳情請參閱私人分期貸款條款及細則。
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- 實際年利率低至1.88%
- 貸款額高達HK$2,000,000或月薪20倍（以較低者為準），靈活還款期長達24個月
- 借貸無須入息證明
- 可提取已償還貸款額
1. 香港身份證
2. 最近3個月的薪金證明
3. 住址證明（最近六個月內發出）
4. 顯示姓名及賬戶號碼的銀行結單／存摺
- 最低收入要求：每年固定入息HK$80,000或以上
- 實際年利率乃按《銀行營運守則》的相關指引計算，並已被約至最接近的兩位小數。實際年利率是一個參考利率，以年化利率表示包括產品的所有適用利率、費用及收費。
- 受條款及細則約束。詳情請瀏覽星展銀行網頁
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- 實際年利率低至1.5%
- 手續費全免
- 貸款額高達HK$3,000,000或月薪12倍（以較低者為準）
- 香港永久性居民身份證
- 薪金證明
- 最近1個月之糧單
- 最近3個月之出糧戶口月結單／存摺(附有申請人姓名及戶口號碼)
- 最近之薪俸稅／利得稅單
- 最近之強積金供款證明
- 現居住址證明 (發出日期為最近3個月內)
- 申請資格:
- 年滿18歲之香港永久居民
- 年薪達港幣64,000元或以上
- 於現職工作最少6個月
- 實際年利率1.50%只適用於本行之「私人銀行」或「私人財富」客戶，並於環聯之信貸風險評級最新記錄為AA級別，貸款額HK$3,000,000，還款期6個月，並持有本行的有效港元儲蓄戶口/支票戶口作為還款戶口。
- 實際年利率之計算方法以香港銀行公會所提供之計算方法作依據，並已約至小數後兩個位。實際年利率是一個參考年利率，以年化利率展示包括銀行產品的基本利率及其他適用的費用與收費。利息以每年365日計算
- 假設私人分期貸款額為HK$100,000及還款期為12個月，每月平息為0.27%（實際年利率6.11%），貸款之總還款額為HK$103,248（豁免手續費）。以上例子只供參考。本行保留批核貸款申請及其條款之權利。個別客戶之利率優惠或有差異，最終利率將按客戶的信貸狀況而定
- 中國建設銀行(亞洲)股份有限公司保留決定利率及最終批核結果之權利
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- 以上例子只供參考。最終的實際年利率、總利息及還款額將按個別客戶的貸款額、還款期及信貸狀況而定， 詳情請向銀行查詢。
- 貸款額高達月薪18倍或HK$4,000,000（以較低者為準）
- 還款期長達60個月；0%手續費
- 7天冷靜期 - 豁免提早償還貸款手續費
1. 香港永久性居民身份證
2. 最近期住宅地址證明
3. 固定收入人士請提供最近1個月之電腦編印糧單或附有閣下姓名、賬戶號碼及薪酬之銀行月結單 / 存摺紀錄；非固定收入人士請提供最近3個月之電腦編印糧單或附有閣下姓名、賬戶號碼及薪酬之銀行月結單 / 存摺紀錄；自僱人士請提供商業登記證及最近之營業稅單
- 實際年利率為1.85%(以客戶貸款額達HK$1,500,000或以上及貸款期12個月計算)。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他適用的費用與收費。此實際年利率並不包括現金回贈。優惠利率僅適用於客戶於本申請時並沒有持有任何渣打信用卡/現有本行之自動轉賬出糧服務客戶/ 優先理財客戶/優先私人理財客戶。渣打銀行將根據個別客戶之信貸評級及其他有關因素而審批貸款申請， 渣打銀行並保留權利決定是否提供私人貸款及決定最終的利率和手續費。優惠須受條款及細則約束。
- 實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他適用的費用與收費
- 渣打銀行將根據個別客戶之信貸評級及其他有關因素而審批貸款申請，並保留權利決定是否提供私人貸款及決定最終的利率和手續費
- 申請要求：每年固定入息HK$96,000或以上及年滿20歲或以上之香港永久性居民
- 上述每月平息已約至小數後2個位及只供參考之用
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了解需要保存的稅務記錄
根據《稅務條例》，香港的每一家公司都必須保存足夠和適當的記錄，以便日後查閱。
如何為您的香港公司保存會計記錄
可以透過紙本或電腦保存會計紀錄，這些記錄可以用中文或英文書寫，內容需包括公司的收入與支出，並盡量做到準確和詳細，以便於評估利潤。
基於會計目的，需要保存哪些記錄？
根據《稅務條例》的規定，香港公司需保存以下記錄：
- 優惠券、發票、收據、銀行結單。
- 記錄開支和收支的會計帳簿。
- 與行業、專業或業務相關的人士的資產與負債記錄，例如已收到的發票、付款收據，以及採購和銷售合約。
- 提供服務的詳細記錄，需完整、詳細並妥善保存。
- 與行業、專業或業務相關的日常收入和支出記錄。
- 與銷售和採購相關的記錄，包括所有已買賣貨物的詳細資料，發票需顯示交易情況及買賣雙方的詳細信息。
- 會計期末持有的庫存交易統計表及盤點記錄。
- 銀行戶口紀錄，例如銀行結單、存款收據、支票存根等等。
此外，提交利得稅報稅表時無需附上以下這些記錄，但稅務局有權在需要時索取。所以為安全起見，企業應要保留每筆交易編制詳細的書面記錄。記錄需包括：
- 債務人和債權人名單
- 盤點數據
- 驗證帳簿條目的基礎文件
- 貨物的數量與價值
- 買賣雙方的身份
做好稅務規劃並非一朝一夕之事，而是要持續關注和記錄。只要掌握了以上的重點，加上適當的規劃，就可以合法地大幅減低您的稅務負擔。記住，慳稅不是逃稅，而是透過合法途徑，善用政府給人民的稅務優惠。今年，跟著MoneyHero一齊精明交稅，整合不同交稅方法，了解各家銀行交稅優惠，慳到最盡！
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