稅務規劃：了解所有免稅額的種類、資格
更新日期: 2025年8月22日
每年報稅季，不少打工仔都會問：「點樣可以慳多啲稅？」其實，精明的稅務規劃不單是計算數字那麼簡單，而是要全面了解各種免稅額及扣稅項目，並且及早部署。讓MoneyHero一文拆解香港稅務規劃的精髓，了解自己的稅務狀況和各項免稅額資格，輕鬆應對2025年報稅季！
作者Moneyhero Team
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稅務規劃始於了解您的稅級
要做好稅務規劃，第一步就是要清楚知道自己屬於哪個稅級。香港採用累進稅率制度，稅率由2%至17%不等，同時亦設有標準稅率15%及16%作為上限。
免稅額 VS 扣稅項目
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則是一種實報實銷的免稅安排。合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等都屬於扣稅項目。
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常見扣稅項目 |
扣稅上限（每課稅年度） |
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認可慈善捐款（每次捐款不少於HK$100） |
應評稅入息或利潤的35% |
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自願醫保計劃保費（每名受保人） |
HK$8,000 |
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合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 |
HK$60,000 |
|
個人進修開支 |
HK$100,000 |
|
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 |
HK$18,000 |
|
居所貸款利息 |
HK$100,000* |
|
長者住宿照顧開支（每名長者） |
HK$100,000 |
|
住宅租金 |
HK$100,000* |
*2023年施政報告提出，由2024-25課稅年度起，如納稅人與在2023年10月25日或之後首個出生的子女同住，其居所貸款利息扣除或住宅租金稅項扣除的最高限額，將由HK$10萬增加至HK$12萬，直至該名子女年滿18歲。此外，在薪俸税和個人入息課税下，設立每年最多HK$10萬輔助生育服務開支扣除。
薪俸稅稅率及計算比例
根據2024/25課稅年度的規定，薪俸稅的累進稅率如下：
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年度收入 |
累進稅率 |
|
首 $50,000 |
2% |
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再 $50,000 |
6% |
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再 $50,000 |
10% |
|
再 $50,000 |
14% |
|
餘額 |
17% |
|
備註：如果通過累進稅率計算出來的稅款高於標準稅率，您可以選擇以標準稅率繳交稅款。標準稅率為： 首 $5,000,000的入息淨額：15% 餘額：16% |
|
薪俸稅扣除和免稅額
基本免稅額
每位納稅人都可以享有$132,000的基本個人免稅額，這是最基本的減稅方法。換句話說，如果您全年收入少過這個數字，就無需交稅。
已婚人士免稅額
已婚人士注意，只要您符合條件，就可以享有$264,000的已婚人士免稅額。不過要留意幾個重點：
- 您必須是合法婚姻關係
- 同配偶並非分居狀態（如果分居但有供養對方都算）
- 配偶無收入或者選擇合併評稅
特別提醒：合併報稅未必一定慳到稅！因為近年政府經常會推出額外稅務寬減，分開報稅可能會享有更多優惠，所以一定要計清楚再決定。
子女免稅額
每個子女可以享有$130,000的免稅額，而且子女出生當年還可以額外多享有$130,000！適用於：
- 有18歲以下的子女
- 有18-25歲仍就讀全日制教育的子女
- 有18歲以上有殘疾而無法工作的子女
供養父母或祖父母免稅額
孝順的納稅人注意，供養父母都有得慳稅：
|
每名父母／祖父母／外祖父母的歲數 |
額外免稅額 (HKD) |
|
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 |
25,000 |
|
如年齡為60歲或以上 |
50,000 |
|
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
50,000 |
居所貸款利息扣除
如果您正在還款住屋貸款，也可以扣除居所貸款利息。這一項目對於供數人士來說尤為重要，因為它能夠在一定程度上減少每年的稅款。每年可以扣除高達$100,000嘅按揭利息。不過要注意：
- 物業必須是香港的住宅物業
- 只可以是自住用途
- 必須是您名下的按揭
長期儲蓄計劃／強積金等
除了強制性供款的強積金外，自願性供款都可以慳稅：
- 自願性強積金供款：上限$60,000
- 合資格延期年金保費：上限$60,000
- 強積金可扣稅自願性供款：上限$60,000
了解需要保存的稅務記錄
根據《稅務條例》，香港的每一家公司都必須保存足夠和適當的記錄，以便日後查閱。
如何為您的香港公司保存會計記錄
可以透過紙本或電腦保存會計紀錄，這些記錄可以用中文或英文書寫，內容需包括公司的收入與支出，並盡量做到準確和詳細，以便於評估利潤。
基於會計目的，需要保存哪些記錄？
根據《稅務條例》的規定，香港公司需保存以下記錄：
- 優惠券、發票、收據、銀行結單。
- 記錄開支和收支的會計帳簿。
- 與行業、專業或業務相關的人士的資產與負債記錄，例如已收到的發票、付款收據，以及採購和銷售合約。
- 提供服務的詳細記錄，需完整、詳細並妥善保存。
- 與行業、專業或業務相關的日常收入和支出記錄。
- 與銷售和採購相關的記錄，包括所有已買賣貨物的詳細資料，發票需顯示交易情況及買賣雙方的詳細信息。
- 會計期末持有的庫存交易統計表及盤點記錄。
- 銀行戶口紀錄，例如銀行結單、存款收據、支票存根等等。
此外，提交利得稅報稅表時無需附上以下這些記錄，但稅務局有權在需要時索取。所以為安全起見，企業應要保留每筆交易編制詳細的書面記錄。記錄需包括：
- 債務人和債權人名單
- 盤點數據
- 驗證帳簿條目的基礎文件
- 貨物的數量與價值
- 買賣雙方的身份
做好稅務規劃並非一朝一夕之事，而是要持續關注和記錄。只要掌握了以上的重點，加上適當的規劃，就可以合法地大幅減低您的稅務負擔。記住，慳稅不是逃稅，而是透過合法途徑，善用政府給人民的稅務優惠。今年，跟著MoneyHero一齊精明交稅，整合不同交稅方法，了解各家銀行交稅優惠，慳到最盡！
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