自願醫保扣稅上限有幾多?同時幫家人投保最著數?

MoneyHero保險專家

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最後更新於 03 五月, 2024

自願醫保計劃(VHIS)其中一大亮點就是保費可用來扣稅,與強積金自願供款扣稅年金同被稱為「扣稅三寶」。到底自願醫保可幫打工仔慳到幾多稅?幫父母投保又是否更慳稅?MoneyHero以下便為大家簡單講解自願醫保的扣稅方法、計算方法及報稅須知事項。

一按即到相關段落:甚麼是自願醫保?自願醫保好處自願醫保扣稅方法自願醫保扣稅計算方法自願醫保扣稅例子常見問題


甚麼是自願醫療保障計劃?

自願醫保全稱為自願醫療保障計劃,由食物及衛生局推出。計劃目的是規範香港市面上的個人住院保險,提高醫保對投保人的保障及鼓勵更多香港市民購買醫保,使用私營醫療服務,從而減輕公營醫療系統的壓力。自2019/20課稅年度起,自願醫保保單持有人可就保費申請扣稅。

申請自願醫保有甚麼好處?

自願醫保除了可扣稅之外,自願醫保比坊間一般的醫療保險的受保對象範圍較廣,保障事項較多。

現時市面上很多保險公司只接受65歲以下人士購買醫療保險,只有兩成醫保計劃接受80歲或以上長者續保。就算長者成功投保,不保事項會較多,保障範圍較遜色。而自願性醫保保單可供年齡介乎15天至80歲人士投保,並保證續保到100歲。

另外,自願性醫保產品比現時大部分住院保險的承保範圍更廣,新增的保障範圍包括:

  • 未知的已有疾病:未知的投保前已有病症也將受保,但設三年過渡期:保單生效後第一年不獲賠償,第二年可獲25%償款,第三年可獲50%償款,第四年起可獲100%償款
  • 先天性疾病:投保人於年屆8歲後出現或確診的先天性疾病的檢測及治療
  • 日間手術:非住院情況下進行的外科手術(包括內窺鏡)
  • 精神科治療:本地醫院的精神科病房中留醫的相關費用

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自願醫保計劃如何扣稅

自願醫保計劃於2019年4月1日推出,納稅人若為自己或合資格親屬*購買有關醫保產品,將可從「應課稅入息」扣除過去一年所繳交的保費,從而減少個人薪俸稅支出。每名受保人最高扣除額為HK$8,000,人數不設上限。申請扣稅的方法並不複雜,納稅人只要將保單及繳交保費的紀錄保存好,報稅時在扣稅項目一欄報上自己在該年度所繳交之自願醫保保費,可以享受扣稅優惠。

* 合資格親屬包括:

  • 納稅人之配偶和子女
  • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
  • 納稅人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

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自願醫保扣稅計算方法

薪俸稅 ∕ 個人入息課稅的計算公式如下:

應繳稅項=應課稅入息(全年入息總額 – 扣除額 – 免稅額) X 稅率 

「扣除額」是指可用作扣稅的個人開支,除了包括自願醫保外,還有強積金供款、居所按揭利息、個人進修開支等。

至於如何估算自己買醫保可慳到多少稅?大家只要將每年保費乘以邊際稅率即可:

扣稅金額 = 自願醫保保費 X 邊際稅率

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自願醫保扣稅例子

每名受保人最高扣除額為HK$8,000,以現時最高邊際稅率 (17%) 為例,自願醫保可為納稅人節省最多HK$1,360稅款,但並不代表所有納稅人可享扣除上述稅款,而是根據合資格保單數目、保費金額及個人收入而定。以下例子顯示不同稅率可節省之稅款:

保單持有人
受保人
已支付年度保費
合資格保費(最高上限HK$8,000)
假設稅率
可節省稅款
納稅人A
納稅人A
HK$9,000
HK$8,000
17%(最高邊際稅率)
HK$1,360
納稅人B
納稅人B之配偶
HK$6,000
HK$6,000
15%(標準稅率)
HK$900
納稅人B之女兒
HK$4,000
HK$4,000
15%(標準稅率)
HK$600
納稅人C
納稅人C之配偶
HK$5,000
HK$5,000
10%
HK$500

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自願醫保扣稅常見問題

你所購買的醫保是否合資格產品?

自願醫保扣稅只適用於自願醫保計劃下的認可「個人住院保險」產品。認可產品可由任何一間保險公司推出,保單條款必須符合計劃要求,並通過食物及衛生局的官方認證。保險公司有責任列明那款保險屬於認可產品,消費者若有疑問可向保險公司查詢清楚。另外,「危疾保險」並不在自願醫保計劃的範圍內,所以不能用作扣稅。

幫家人投保可慳更多稅?

是的,自願醫保的HK$8,000扣除上限是以每位受保人計算,只要受保人是納稅人的合資格親屬,可申請扣稅的受保人數不設上限。舉例說,一位納稅人為自己、退休母親及一名子女都投購了自願醫保產品,每年保費分別為HK$5,000、HK$10,000及HK$3,000,該納稅人可用以扣稅的保費總額為 ( $5,000+8,000+3,000 ) = HK$16,000。

因此,若參加自願醫保的親人並不需繳納個人薪奉稅,建議可由另一位需要納稅的親人去投保,以節省稅項。

另外,由於邊際稅率愈高,買醫保可扣減的稅金愈多,若由家庭中交稅最多的成員負責幫全家投保,就可以節省最多稅項。正如上述例子中的納稅人每年有HK$16,000可用作醫保扣稅,假如他是用標準稅率(15%) 繳稅的高薪人士,可節省多達$2,400稅金;假如他的邊際稅率只有2%,只能扣減HK$320,差距甚大。

自願醫保下的合資格扣稅的親屬受保人包括甚麼?

合資格親屬包括:納稅人之配偶和子女;納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹與納稅人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹。

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最後提提大家, 自願醫保 的扣稅政策是政府為鼓勵市民投保而推出的優惠措施,但大家在投保前,應先著眼於保單的保障範圍及保額是否適合自己,並找多幾款同類保險貨比三家,其次才考慮扣稅及其他優惠。


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