【強積金自願性供款】強積金扣稅上限、TVC扣稅計算慳稅攻略2022

MoneyHero

MoneyHero

最後更新於 18 November, 2022

強積金MPF不僅是退休支柱,亦可享有強積金扣稅額。加上取消強積金(MPF)對沖,最快2025年實施,打工仔以後就不用「貼錢炒自己」。強積金還有不同的自願性供款,如可扣稅自願性供款(TVC)就有每年最高HK$60,000免稅額,不失為一個慳稅良方。不過,TVC扣稅上限和安排又與強制性供款的部分計算方式截然不同。MoneyHero就同大家分享強積金扣稅攻略,教你如何將強積金扣稅上限用到盡,計好MPF自願性供款扣稅條數,達到慳稅目標。

其他貸款比較:稅務貸款特快私人貸款免入息貸款免TU貸款網上貸款低息貸款24小時貸款易批貸款公務員貸款銀行貸款虛擬銀行貸款短期小額貸款清卡數貸款大額清數貸款

稅季攻略:
銀行稅貸虛擬銀行稅貸財務公司稅貸稅貸用途借稅貸做定期稅貸注意事項
報稅報稅表教學免稅額扣稅三寶
交稅方法分期交稅信用卡交稅優惠反對評稅

 

快速跳至以下段落:

強積金供款扣稅:基本免稅額 VS 自願性供款

可扣稅自願性供款TVC是甚麼?

強積金自願性供款比較:EEVC、SVC、TVC

強積金扣稅上限2022:可扣稅自願性供款上限有幾多?

強積金可扣稅自願性供款扣稅額如何計算?

可扣稅自願性供款TVC的扣稅資格

申報可扣稅自願性供款方法

自願性供款幾時可取回?

比較TVC時要注意哪些地方?

 

強積金供款扣稅:基本免稅額 VS 自願性供款

打工仔在填報稅表時,相信對強積金供款扣稅一欄也不會陌生。根據《稅務條例》,僱員可將強制性供款部分,申報作為扣稅用途,而強積金扣稅計算方法簡單,總之只計該課稅年度的總供款金額,每年上限HK$18,000。換言之,月薪HK$30,000或以上的僱員就可盡享全數扣稅額。至於月薪低於HK$7,100的僱員,由於不需作出強制性供款,所以未能獲享MPF免稅額。

基於每個人的退休期望及目標都不同,因此除了強制性供款外,也有不少打工仔透過不同的自願性供款作額外的退休供款,但值得留意的是,這些自願性供款並不是全都有扣稅額

回到頁首


 

可扣稅自願性供款TVC是甚麼?

TVC即是「可扣稅自願性供款」,是強積金制度下一種的供款方法,在2019/20和隨後的每個課稅年度,打工仔存入的TVC帳戶供款,即可申請薪俸稅或個人入息課稅扣稅。

延伸閱讀:職場新人指南:報稅交稅 Q&A

回到頁首


 

強積金自願性供款比較:EEVC、SVC、TVC

強積金的自願性供款可分為三大類,分別是僱員自願性供款(Employee Voluntary Contributions,EEVC)*、特別自願性供款(Special Voluntary Contributions, SVC)及可扣稅自願性供款(Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)。

EEVC、SVC、TVC的分別

強積金自願性供款種類 開立帳戶 供款安排 稅務優惠 轉移安排 提取條件
僱員自願性供款(EEVC)
    • 僱員額外供款至現任僱主的強積金計劃內
    • 供款額需與收入掛鈎
    • 須定期定額供款
  • 受計劃條款限制,或在離職後方能轉移
  • 受計劃條款限制,或要在離職後方能提取
特別自願性供款(SVC)
    • 自行選擇強積金計劃及辦理開戶手續#
    • 金額無須與收入掛鈎
    • 可不定期、不定金額供款
  • 可隨時提取或轉移權益
  • 每年可提取多次
  • MPF受託人或設有每次最低提取金額及提取次數上限
可扣稅自願性供款(TVC)
    • 自行選擇強積金計劃及辦理開戶手續#
    • 金額無須與收入掛鈎
    • 可不定期、不定金額供款
✅(每年扣稅額上限HK$60,000)
  • 可一筆過轉移全部累算權益至僱員另一TVC帳戶
  • 須保存至65歲或在法例訂明的其他特定情況下提取

*亦可稱為自願性供款(VC)

#部分強積金計劃沒有提供可扣稅自願性供款或/特別自願性供款,計劃成員可從積金局的「受託人服務比較平台」詳情。

從上表可見,三種自願性供款在開戶、供款、轉移、取回等安排都各有不同,特別是稅務優惠方面,只屬TVC獨有。

回到頁首


 

可扣稅自願性供款上限有幾多?

可扣稅自願性供款TVC,可用作申請個人入息稅扣稅,每人每年上限HK$60,000,此扣稅額是TVC及其他合資格年金保費合計可享的總和;如打工仔同時申報扣除TVC供款及合資格年金保費,會先扣除前者,再於餘額中扣除合資格年金保費。若夫婦二人均為納稅人,每名納稅人只可就自己作出的TVC供款申請扣稅,其扣稅額不可與配偶共用。

回到頁首


 

強積金TVC扣稅如何計算?

強積金TVC扣稅計法為:可扣稅自願性供款扣稅上限 x 邊際稅率 = 扣稅金額

假設納税人在2021/22年度,支付TVC HK$30,000及合資格年金保費HK$$50,000。計算時,首先扣除已支付的TVC供款HK$30,000,而餘額HK$30,000則可扣除已繳付的合資格年金保費,扣稅上限合共為HK$$60,000。

雖然以現時最高邊際稅率(17%)為例,TVC每年可為納稅人節省最多HK$10,200元稅款,但並不代表所有納稅人用盡HK$60,000元扣除額,就理所當然地認為一定慳到HK$10,200元稅款,因還要視乎個人收入、合資格免稅額及扣稅項目、TVC以及合資格延期年金保費等多個因素影響。

假設一名單身人士,只享有基本個人免稅額及強積金強制性供款扣稅額,以2021/22課稅年度的稅率,不同收入之人士可節省的稅款金額如下:

每月入息(每年收入) 原應繳稅款(已扣除HK$10,000稅款寬免) 假設參與TVC供款 新應繳稅款(已扣除HK$10,000稅款寬免) 每年可節省稅款
$15,000(每年收入$180,000) HK$0 HK$10,000 HK$0 HK$0
$30,000(每年收入$360,000) HK$7,700 HK$15,000 HK$5,300 HK$2,400
$60,000(每年收入$720,000) HK$68,900 HK$60,000 HK$58,700 HK$10,200

回到頁首


 

TVC的扣稅資格

只要打工仔是強積金計劃現有的僱員、自僱人士、個人帳戶持有人或現有獲強積金豁免的職業退休計劃的成員,並於2021/22年度已開立特定TVC帳戶及完成供款,即符合可扣稅強積金自願性供款的扣稅資格。

回到頁首


 

申報可扣稅自願性供款方法

在報稅時,有些公司會幫僱員計算好課稅年度的強積金供款總額,以便他們報稅。如果參加自願性供款的話,亦不用擔心要自行翻查紀錄同花時間「襟」計數機,強積金受託人會於每個課稅年度結束後的40日內,提供一份TVC供款概要,包括已支付的供款金額,打工仔只需根據資料,在個別人士報税表(BIR60)第10部分內申報TVC及合資格年金保費扣稅,就可輕鬆完成申報TVC扣稅。

回到頁首


 

自願性供款幾時可取回?

TVC屬強積金額外供款性質,並非強制參與,打工仔可自行選擇心儀的強積金計劃及辦理開戶手續,供款安排極具靈活性,金額無須與收入掛鈎之餘,亦可可不定期、不定金額供款。不過,由於政府旨在鼓勵市民為退休作更多儲蓄,因此與強制性供款一樣,可扣稅自願性供款須保存至65歲才可以提取(符合法例訂明的特定情況除外)。

至於EEVC則受計劃條款限制,或要在離職後方能提取,SVC就可隨時提回或轉移權益。

回到頁首


 

比較TVC時要注意哪些地方?

由於成員可就TVC自由選擇強積金計劃,故受託人經常推出優惠吸引開戶,但優惠條款各異,成員應就小心比較,並要多留意計劃的基金選擇、往績、收費水平及受託人的服務質素,才作出決定。

回到頁首


MoneyHero遵從《個人資料(隱私)條例 2013 》致力保障你的個人資料。透過MoneyHero申請貸款時,你的個人資料將傳送至銀行或貸款機構,並由他們處理有關申請。銀行或貸款機構可能會直接聯絡你。除非你同意,否則MoneyHero不會儲存你的個人資料。忠告:借定唔借,還得到先好借!各大財務公司查詢及投訴熱線一覽

精選稅季貸款

Citi稅季貸款:總值高達HK$18,599獎賞

PLinfographic-Citi稅季貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.78%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 貸款額高達HK$200萬
🎁迎新優惠
即日起至2023年3月31日期間,成功申請Citi稅季貸款達指定貸款額,並於2023年4月14日或之前提取貸款,可獲高達HK$1萬現金券
貸款額 還款期24個月以上 還款期24個月或以下
指定客戶* 其他客戶 指定客戶* 其他客戶
HK$150萬以上 HK$1萬 HK$4,000 HK$5,000 HK$2,500
HK$80萬 至 HK$1,499,999 HK$5,000 HK$3,000 HK$2,500 HK$2,000
HK$30萬 至 HK$799,999 HK$3,000 HK$2,000 HK$1,500 HK$1,000
HK$10萬 至 HK$299,999 HK$1,000 HK$700 HK$800 HK$500
*花旗私人客戶/Citigold客戶/Citi ULTIMA卡之持有人

💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2023年2月15日期間,經本網成功申請Citi稅季貸款,還款期為12個月或以上,並於1個月內提取指定貸款額,可獲獨家優惠高達iPhone 14 Pro 128GB(價值HK$8,599)
貸款額 電子產品 Apple Gift Card / 超市現金券
HK$80萬以上 iPhone 14 Pro 128GB(價值HK$8,599) HK$8,000
HK$50萬 至 HK$799,999 Dyson Gen5Detect™ Absolute 無線吸塵機(價值HK$6,580) HK$6,000
HK$30萬 至 HK$499,999 Dyson Supersonic™ 風筒 HD08(價值HK$3,680) HK$4,500
HK$20萬 至 HK$299,999 Oculus Quest 2 VR眼鏡及虛擬實境器(256GB)(價值HK$3,388) HK$3,000
HK$10萬 至 HK$199,999 Marshall Emberton 便攜藍牙喇叭(價值HK$1,499) HK$1,000
官網申請-Apply now

渣打銀行稅季私人貸款:總值高達HK$17,499獎賞

PLinfographic-渣打銀行稅季私人貸款

💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.65%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 網上申請特快服務承諾:於任何辦公日中午前遞交網上申請,將有專人於當日跟進
  • 特設7天冷靜期,期內豁免提早償還貸款手續費
🎁迎新優惠
即日起至2023年3月12日,於網上成功申請及提取渣打分期貸款可享高達HK$7,000現金回贈,全新客戶及貸款期達36個月或以上可享額外HK$1,000現金回贈
  • 貸款金額 現金回贈
    24個月或以上還款期 12個月還款期
    HK$150萬以上 HK$7,000 HK$300
    HK$60萬 至 HK$1,499,999 HK$3,000 HK$300
    HK$20萬 至 HK$599,999 HK$2,000 HK$300
    HK$5萬 至 HK$199,999 HK$500 HK$300
  • 全新客戶及還款期達36個月或以上:額外HK$1,000現金回贈(申請時沒有持有任何渣打信用卡或貸款)
💰MoneyHero獨家優惠
即日至2023年2月28日期間,經本網成功申請及批核指定貸款額,並於3個月内提取貸款,可獲獨家優惠高達MacBook Air配備M2晶片(價值HK$9,499)、HK$8,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券!
貸款金額 MoneyHero獨家優惠
HK$80萬以上 MacBook Air配備M2晶片(價值HK$9,499)、HK$8,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$40萬 至 HK$799,999 Bowers & Wilkins Zeppelin無線音箱(價值HK$6,780;顏色隨機)、HK$4,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券
HK$20萬 至 HK$399,999 HK$2,800 Apple Gift Card或惠康購物現金券
官網申請-Apply now

星展銀行稅季貸款:總值高達HK$16,000獎賞

PLinfographic-星展銀行稅季貸款
💡貸款特點

  • 最低實際年利率︰4.97%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算,已包括2%貸款開立費)
  • 一分鐘閃批,即日過數
  • 貸款額高達HK$200萬
🎁迎新優惠
即日起至2023年2月28日,成功申請及批核指定貸款額:高達HK$7,500超市現金券 + HK$500「一扣即享」金額
貸款額 DBS現金券 額外「一扣即享」金額
還款期42/48/52/60個月 還款期12/18/24/30/36個月
HK$100萬或以上 HK$7,500 HK$3,000 HK$500
HK$30萬 至 HK$999,999 HK$3,500 HK$1,000
HK$10萬 至 HK$299,999 HK$1,500 HK$500

💰MoneyHero獨家優惠

即日起至2023年2月28日,經本網成功申請指定貸款額,全新客戶可獲獨家優惠高達HK$8,000超市現金券或Apple Gift Card,現有客戶亦可享高達HK$5,200超市現金券或Apple Gift Card!
貸款額 MoneyHero獨家優惠(超市現金券/Apple Gift Card)
全新客戶 現有客戶
HK$150萬或以上 HK$8,000 HK$5,200
HK$100萬至HK$1,499,999 HK$4,500 HK$3,400
HK$50萬至HK$999,999 HK$3,500 HK$2,600
HK$30萬至HK$499,999 HK$2,000 HK$1,500
HK$10萬至HK$299,999 HK$500 HK$200
官網申請-Apply now

東亞銀行稅季貸款:總值高達HK$5,500獎賞

PLinfographic-東亞銀行稅季貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率:2.23%(以貸款HK$100萬及還款期12個月計算,未包括現金回贈;包括現金回贈後最低實際年利率為2.04%)
  • 0%手續費
  • 還款期長達60個月
  • 貸款額高達HK$300萬
🎁迎新優惠
  • 於推廣期內經網上成功申請東亞稅季貸款並提取指定貸款額,可享高達HK$4,000現金回贈
    貸款額 現金回贈(還款期36至60個月)
    HK$100萬以上 HK$4,000
    HK$80萬 至 HK$999,999 HK$3,000
    HK$30萬 至 HK$799,999 HK$2,000
    HK$20萬 至 HK$299,999 HK$1,500
    HK$10萬 至 HK$199,999 HK$500
  • 全新客戶於推廣期內成功申請稅季貸款並提取貸款,貸款額達HK$5萬或以上,還款期12至60個月,可享HK$1,000現金回贈
💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2023年2月28日,經本網申請東亞銀行稅季貸款,提取貸款額HK$20萬或以上,還款期達24個月或以上,可獲獨家優惠HK$500 Apple Gift Card
官網申請-Apply now

滙豐分期「萬應錢」︰高達HK$5,300現金回贈

滙豐分期「萬應錢」

💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.8%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算,未包括現金回贈;包括現金回贈後最低實際年利率為1.65%)
  • 1分鐘特快批核
  • 透過滙豐自動轉賬出糧達一個月以上,申請時可免入息證明
  • 可於全港超過1,000部滙豐櫃員機及分行提款
  • 設有30天冷靜期,豁免提早償還手續費
🎁迎新優惠
即日起至2023年2月6日,成功申請滙豐分期「萬應錢」可獲高達HK$5,000現金回贈,成功遞交證明文件並獲批核達HK$10萬或以上的貸款額,可獲額外HK$300現金回贈
貸款額 60個月還款期 24個月以上還款期 12至24個月還款期 遞交證明文件優惠現金回贈
HK$150萬以上 HK$5,000 HK$2,000 HK$1,200 HK$300
HK$80萬 至 HK$1,499,999 HK$1,000 HK$1,000 HK$500 HK$300
HK$10萬 至 HK$799,999 HK$500 HK$500 HK$300 HK$300

官網申請-Apply now

恒生銀行「税安心」税季貸款︰高達HK$5,000現金回贈

PLinfographic-恒生銀行 「税安心」税季貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.62%(以貸款HK$150萬及還款期24個月計算)
  • 0%手續費
  • 出糧客戶毋須提交任何文件
  • 貸款額高達HK$300萬
  • 還款期長達60個月
🎁申請優惠
即日起至2023年2月28日,經網上成功申請及提取恒生「税安心」税季貸款達指定金額,並選擇36個月或以上還款期,可獲高達HK$5,000現金回贈
貸款額 現金回贈
指定客戶* 其他客戶
HK$150萬以上 HK$5,000 HK$3,000
HK$100萬 至 HK$1,499,999 HK$3,000 HK$2,000
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$1,500 HK$1,000
HK$20萬 至 HK$499,999 HK$800 HK$500
HK$5萬 至 HK$199,999 HK$300 HK$200
*指定客戶指恒生私人銀行、Signature 優卓理財或優越理財客戶

官網申請-Apply now

信銀國際$mart Plus稅季貸款︰獨家禮品價值高達HK$4,799

PLinfographic-信銀國際 $mart Plus 稅季貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.39%(以貸款HK$200萬及還款期12個月計算)
  • 長達60個月還款期
  • 貸款額高達HK$200萬
  • 可申請循環提取已償還之本金
  • 最快即日放款
💰MoneyHero獨家優惠
  • 0%手續費
  • 即日起至2023年2月28日期間,客戶經MoneyHero成功申請及提取信銀國際$mart Plus分期貸款達指定貸款額,並於成功申請的一個月內提取貸款,可享獨家優惠高達Apple iPad Air 10.9吋, 64GB, Wi-Fi(價值HK$4,799)或HK$4,000惠康禮券
    貸款額 MoneyHero獨家優惠
    HK$80萬以上 Apple iPad Air 10.9吋, 64GB, Wi-Fi(價值HK$4,799)或 HK$4,000惠康禮券
    HK$40萬 至 HK$799,999 Dyson Supersonic™ 風筒 HD08(價值HK$3,680) 或 HK$3,000惠康禮券
    HK$10萬 至 HK$399,999 B&O Beoplay E8 Sport 耳機(價值HK$3,250)或 HK$1,000惠康禮券
官網申請-Apply now

中銀分期「易達錢」稅季貸款:高達HK$2,900現金回贈

PLinfographic-中銀分期「易達錢」稅季貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.68%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 貸款額高達HK$400萬
  • 低至0%手續費
🎁迎新優惠
客戶成功申請並提取HK$5萬或以上貸款,還款期達36期或以上,可享高達HK$2,800現金回贈
貸款額 現金回贈
HK$100萬以上 HK$2,800
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$1,200
HK$20萬 至 HK$499,999 HK$800
HK$8萬 至 HK$199,999 HK$400
HK$5萬 至 HK$79,999 HK$200
*適用於36個月或以上還款期

💰MoneyHero獨家優惠
經MoneyHero網站申請中銀分期「易達錢」,並輸入貸款代碼「AH」,可享額外HK$100現金回贈


官網申請-Apply now

AEON「税 • 貸易」稅務貸款:高達HK$11,800獎賞

PLinfographic-AEON「貸靈活」私人貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰3.24%
  • 全期免手續費
  • 貸款額高達HK$100萬
🎁迎新優惠
即日起至2023年2月28日,成功申請AEON「税 • 貸易」稅務貸款,並於2022年2月28日或之前確認貸款,可享高達HK$1萬現金回贈

💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2023年2月28日,經MoneyHero成功申請並提取AEON「税 • 貸易」稅務貸款達指定貸款額,可獲獨家獎賞高達HK$1,800 Apple Gift Card
官網申請-Apply now

邦民特快低息貸款(適合稅季):高達HK$1萬現金獎賞

PLinfographic-邦民特快低息貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.12%
  • 貸款額HK$10萬或以下,可免交證明文件
  • 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
  • 無提早償還貸款手續費及罰息/入會費/年費
  • 即使TU未如理想,亦有專人跟進申請
  • 還款方案以日息計算,利息只計算至全數還清當日
  • 貸款以「轉數快」過數,不論任何銀行或時間最快即日到手
🎁申請優惠
即日起至2023年3月31日,全新客戶成功申請及提取指定貸款額,可獲高達HK$1萬現金獎賞
首次提取貸款額 現金獎賞
HK$550,001 或以上 HK$1萬
HK$500,001 至 HK$55萬 HK$8,000
HK$400,001 至 HK$50萬 HK$5,000
HK$300,001 至 HK$40萬 HK$4,000
HK$200,001 至 HK$30萬 HK$3,000
HK$100,001 至 HK$20萬 HK$2,000
HK$50,001 至 HK$10萬 HK$1,000
HK$1萬 至 HK$5萬 HK$500
官網申請-Apply now

亞洲聯合財務低息稅務貸款:實際年利率低至1.38%

PL_infographic_亞洲聯合財務低息稅務貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.38%
  • 貸款額高達稅款300%
  • 還款期長達36個月

官網申請-Apply now

相關閱讀:【交稅都有獎賞?】信用卡交稅優惠

相關閱讀︰【稅務貸款】借稅貸前要留意的6個重點

相關閱讀:【稅貸大戰】銀行稅務貸款比較 邊間年利率最低?

想知道最新嘅理財貼士,就要留意 MoneyHero Blog,同埋緊貼我哋嘅 Facebook Page