強積金自願性供款｜MPF扣稅上限+強積金扣稅計算+TVC扣稅

強積金MPF扣稅攻略！除使用「扣稅三寶」及供養父母免稅外，打工仔每年於稅季亦可使用強金積扣稅，每年上限達HK$18,000；如使用自願性供款(TVC)更可享高達HK$6萬免稅額。MoneyHero為大家整合強積金扣稅攻略，解構MPF計算方法、申請方法及注意事項！

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強積金供款扣稅：基本免稅額 VS 自願性供款

可扣稅自願性供款TVC是甚麼？

強積金自願性供款比較：EEVC、SVC、TVC

強積金扣稅上限2022：可扣稅自願性供款上限有幾多？

強積金供款扣稅：基本免稅額 VS 自願性供款

在填報稅表時，打工仔對於強積金供款扣稅一欄應該不會感到陌生。根據《稅務條例》，僱員可以將強制性供款部分申報為扣稅用途，而強積金扣稅的計算方法相對簡單，只需計算該課稅年度的總供款金額，每年上限為HK$18,000。換句話說，月薪達到HK$30,000或以上的僱員可以享受全額扣稅優惠。然而，月薪低於HK$7,100的僱員由於不需要進行強制性供款，因此無法享受強積金免稅額。

鑑於每個人退休的期望和目標各不相同，除了強制性供款外，許多打工仔也透過自願性供款進行額外的退休儲蓄。然而，值得注意的是，並非所有自願性供款都能享受扣稅優惠，只有可扣稅自願性供款(TVC)才可享有扣稅優惠。

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可扣稅自願性供款TVC是甚麼？

TVC即是「可扣稅自願性供款」，是強積金制度下一種的供款方法，在2019/20和隨後的每個課稅年度，打工仔存入的TVC帳戶供款，即可申請薪俸稅或個人入息課稅扣稅，每人每年上限為HK$60,000。

注意：僱員自願性供款(EEVC)及特別自願性供款(SVC)並不計算於可扣稅自願性供款內

延伸閱讀：職場新人指南：報稅交稅 Q＆A

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強積金自願性供款比較：EEVC、SVC、TVC

強積金的自願性供款可分為三大類，分別是僱員自願性供款（Employee Voluntary Contributions,EEVC）*、特別自願性供款（Special Voluntary Contributions, SVC）及可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）。

EEVC、SVC、TVC的分別

強積金自願性供款種類	開立帳戶	供款安排	稅務優惠	轉移安排	提取條件
僱員自願性供款（EEVC）	僱員額外供款至現任僱主的強積金計劃內	供款額需與收入掛鈎須定期定額供款	❎	受計劃條款限制，或在離職後方能轉移	受計劃條款限制，或要在離職後方能提取
特別自願性供款（SVC）	自行選擇強積金計劃及辦理開戶手續#	金額無須與收入掛鈎可不定期、不定金額供款	❎	可隨時提取或轉移權益	每年可提取多次 MPF受託人或設有每次最低提取金額及提取次數上限
可扣稅自願性供款（TVC）	自行選擇強積金計劃及辦理開戶手續#	金額無須與收入掛鈎可不定期、不定金額供款	✅（每年扣稅額上限HK$60,000）	可一筆過轉移全部累算權益至僱員另一TVC帳戶	須保存至65歲或在法例訂明的其他特定情況下提取

*亦可稱為自願性供款（VC）

#部分強積金計劃沒有提供可扣稅自願性供款或／特別自願性供款，計劃成員可從積金局的「受託人服務比較平台」詳情。

從上表可見，三種自願性供款在開戶、供款、轉移、取回等安排都各有不同，特別是稅務優惠方面，只屬TVC獨有。

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可扣稅自願性供款上限有幾多？

可扣稅自願性供款TVC，可用作申請個人入息稅扣稅，每人每年上限HK$60,000，此扣稅額是TVC及其他合資格年金保費合計可享的總和；如打工仔同時申報扣除TVC供款及合資格年金保費，會先扣除前者，再於餘額中扣除合資格年金保費。若夫婦二人均為納稅人，每名納稅人只可就自己作出的TVC供款申請扣稅，其扣稅額不可與配偶共用。

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強積金TVC扣稅如何計算？

強積金TVC扣稅計法為：可扣稅自願性供款扣稅上限 x 邊際稅率 = 扣稅金額

假設納税人在2021/22年度，支付TVC HK$30,000及合資格年金保費HK$$50,000。計算時，首先扣除已支付的TVC供款HK$30,000，而餘額HK$30,000則可扣除已繳付的合資格年金保費，扣稅上限合共為HK$$60,000。

雖然以現時最高邊際稅率（17%）為例，TVC每年可為納稅人節省最多HK$10,200元稅款，但並不代表所有納稅人用盡HK$60,000元扣除額，就理所當然地認為一定慳到HK$10,200元稅款，因還要視乎個人收入、合資格免稅額及扣稅項目、TVC以及合資格延期年金保費等多個因素影響。

假設一名單身人士，只享有基本個人免稅額及強積金強制性供款扣稅額，以2021/22課稅年度的稅率，不同收入之人士可節省的稅款金額如下:

每月入息（每年收入）	原應繳稅款（已扣除HK$10,000稅款寬免）	假設參與TVC供款	新應繳稅款（已扣除HK$10,000稅款寬免）	每年可節省稅款
$15,000（每年收入$180,000）	HK$0	HK$10,000	HK$0	HK$0
$30,000（每年收入$360,000）	HK$7,700	HK$15,000	HK$5,300	HK$2,400
$60,000（每年收入$720,000）	HK$68,900	HK$60,000	HK$58,700	HK$10,200

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TVC的扣稅資格

只要打工仔是強積金計劃現有的僱員、自僱人士、個人帳戶持有人或現有獲強積金豁免的職業退休計劃的成員，並於2021/22年度已開立特定TVC帳戶及完成供款，即符合可扣稅強積金自願性供款的扣稅資格。

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申報可扣稅自願性供款方法

在報稅時，有些公司會幫僱員計算好課稅年度的強積金供款總額，以便他們報稅。如果參加自願性供款的話，亦不用擔心要自行翻查紀錄同花時間「襟」計數機，強積金受託人會於每個課稅年度結束後的40日內，提供一份TVC供款概要，包括已支付的供款金額，打工仔只需根據資料，在個別人士報税表（BIR60）第10部分內申報TVC及合資格年金保費扣稅，就可輕鬆完成申報TVC扣稅。

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自願性供款幾時可取回？

TVC屬強積金額外供款性質，並非強制參與，打工仔可自行選擇心儀的強積金計劃及辦理開戶手續，供款安排極具靈活性，金額無須與收入掛鈎之餘，亦可可不定期、不定金額供款。不過，由於政府旨在鼓勵市民為退休作更多儲蓄，因此與強制性供款一樣，可扣稅自願性供款須保存至65歲才可以提取（符合法例訂明的特定情況除外）。

至於EEVC則受計劃條款限制，或要在離職後方能提取，SVC就可隨時提回或轉移權益。

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比較TVC時要注意哪些地方？

由於成員可就TVC自由選擇強積金計劃，故受託人經常推出優惠吸引開戶，但優惠條款各異，成員應就小心比較，並要多留意計劃的基金選擇、往績、收費水平及受託人的服務質素，才作出決定。

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HK$150萬或以上	HK$17,000 Apple Gift Card或惠康現金券
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星展銀行定額私人貸款：總值高達HK$16,000獎賞

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最低實際年利率︰2.2%（以貸款HK$200萬及還款期24個月計算，已包括2%貸款開立費）
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貸款額	DBS現金券		額外「一扣即享」金額
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HK$100萬或以上	HK$7,700	HK$3,000	HK$300
HK$50萬至 HK$999,999	HK$3,000	HK$1,000
HK$30萬至 HK$499,999	HK$1,000	HK$1,000
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貸款額	MoneyHero獨家優惠（超市現金券／Apple Gift Card）
貸款額	全新客戶	現有客戶
HK$150萬或以上	HK$8,000	HK$5,200
HK$100萬至HK$1,499,999	HK$4,500	HK$3,400
HK$50萬至HK$999,999	HK$3,500	HK$2,600
HK$30萬至HK$499,999	HK$2,000	HK$1,500
HK$10萬至HK$299,999	HK$500	HK$200

富邦「合您意」私人貸款︰高達HK$15,800獎賞

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.88%（以貸款HK$150萬及還款期12個月計算）
接受任何形式入息證明，現金出糧證明亦可
TU欠佳亦可申請
申請後30分鐘內有專人電話跟進
還款期長達60個月
HK$0手續費

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即日起至2023年12月31日，成功申請及提取富邦「合您意」私人貸款達指定金額，還款期達24個月或以上，可獲高達HK$8,500超市現金券，透過富邦銀行網頁或Fubon GO流動應用程式申請及成功提取貸款可獲額外HK$300超市現金券

貸款額	超市現金券
HK$100萬或以上	HK$8,500
HK$50萬至 HK$999,999	HK$4,000
HK$20萬至 HK$499,999	HK$1,500

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貸款額	Apple Gift Card或惠康現金券
HK$100萬或以上	HK$7,000
HK$30萬至 HK$999,999	HK$6,000
HK$15萬至 HK$299,999	HK$2,500
HK$5萬至 HK$149,999	HK$2,000

滙豐分期「萬應錢」︰高達HK$13,888現金回贈

💡貸款特點

最低實際年利率︰2.25%（以貸款HK$150萬及還款期12個月計算，未包括現金回贈，包括現金回贈後最低實際年利率為1.68%）
1分鐘特快批核
透過滙豐自動轉賬出糧達一個月以上，申請時可免入息證明
可於全港超過1,000部滙豐櫃員機及分行提款
設有30天冷靜期，豁免提早償還手續費

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即日起至2023年12月12日，成功申請滙豐分期「萬應錢」可獲高達HK$8,888現金回贈，成功遞交證明文件並獲批核達HK$10萬或以上的貸款額，可獲額外HK$300現金回贈

貸款額	60個月還款期	25個月至59個月還款期	12個月至24個月還款期	遞交證明文件優惠現金回贈*
HK$150萬或以上	HK$8,888	HK$6,000	HK$2,500	HK$300
HK$100萬至 HK$1,499,999	HK$2,500		HK$1,500
HK$30萬至 HK$999,999	HK$2,000		HK$800
HK$10萬至 HK$299,999	HK$1,000		HK$400

*適用於HK$10萬或以上貸款額

即日起至2023年12月12日期間，滙豐客戶如持有合資格信用卡成功申請滙豐分期「萬應錢」，可獲高達$5,000「獎賞錢」

貸款額	60個月還款期	25個月至59個月還款期	12個月至24個月還款期
HK$150萬或以上	HK$5,000	HK$3,000	HK$2,000
HK$100萬至 HK$1,499,999	HK$2,500		HK$1,500
HK$30萬至 HK$999,999	HK$2,000		HK$800
HK$10萬至 HK$299,999	HK$1,000		HK$400

建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款︰高達HK$12,300獎賞

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.85%（以貸款HK$300萬及還款期12個月計算）
貸款HK$10萬以下免入息及住址證明
最快即時批核及即日放款至指定銀行戶口
還款期長達60個月
HK$0手續費

🎁迎新優惠
即日起至2023年12月26日，成功申請及提取建行（亞洲)）「好現金」私人分期貸款並成功遞交所須證明文件，可獲高達HK$8,500現金回贈

貸款額	36個月或以上還款期	24個月還款期	網上申請額外回贈*
HK$300萬	HK$8,000	HK$4,000	HK$500
HK$40萬至 HK$2,999,999	HK$4,000
HK$100,001 至 HK$399,999	提取貸款額之1%（約至整數）

*下午3時前遞交網上申請

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即日起至2023年12月27日，成功經MoneyHero申請貸款，並於12月27日或之前向銀行交齊所有文件，不論貸款額及是否獲批，可享獨家優惠HK$800 Apple Gift Card或惠康現金券

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WeLend稅季私人貸款：高達HK$19,000現金獎

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.18%
A.I. 全自動貸款，以A.I.大數據計出個人化報價
貸款一經確認及審批後，即時以轉數快過數
貸款HK$30萬或以下毋須入息證明及住址證明
24小時人工智能解答疑難

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即日起至2023年11月30日，經指定網上途徑遞交私人貸款申請及成功提取指定貸款額，還款期24個月或以上，可獲高達HK$12,000現金回贈

提取貸款金額	現金獎
HK$800,001或以上	HK$12,000
HK$600,001 至 HK$80萬	HK$10,800
HK$500,001 至 HK$60萬	HK$8,800
HK$400,001 至 HK$50萬	HK$5,800
HK$300,001 至 HK$40萬	HK$4,800
HK$200,001 至 HK$30萬	HK$3,800
HK$100,001 至 HK$20萬	HK$2,800

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