【2026退稅及稅務寬減懶人包】2025/26退稅點計？退稅支票點入？報稅時間表一覽
更新日期: 2026年4月29日
作者Moneyhero Team
MoneyHero 屬於你的理財專家，同你分享投資攻略、理財小貼士，一齊面對財務問題，助你實現人生不同階段的財務目標
重點摘要
- 香港稅務寬減是政府在評稅時扣減稅款的措施，退稅則是多繳稅款後才會出現的結果，兩者並非等同。
- 退稅支票會以平郵寄往納稅人最後登記的通訊地址，須於支票發出日期起6個月內存入銀行戶口。
- 夫婦合併評稅不一定比分開評稅更著數，應視乎雙方收入及免稅額情況比較後再作決定。
甚麼是退稅？退稅、免稅和扣稅有什麼分別？
扣稅項目和免稅項目同為申報薪俸稅或個人入息課稅稅項時應課稅入息實額的計算項目，而退稅項目則涉及每人上一個課稅年度已支付的暫繳稅，經扣除退稅、本年度稅款及來年暫繳稅後，若仍有餘額，稅務局將會以支票方式向納稅人退稅。
由2019/20課稅年度起，納稅人可就自願醫保計劃保單合資格保費、合資格延期年金保費，以及可扣稅強積金自願性供款申請扣稅，坊間則稱之為「扣稅三寶」。免稅項目的申索資格則通常與供養家庭成員及身體傷殘有關。
WeLab Bank 私人分期貸款
全場至低息，APR低至0.65%！用優惠碼NLHERO申請享MoneyHero送出之高達HK$8,000現金券！
「稅務寬減」同「退稅」有什麼分別？
「稅務寬減」是政府在評稅時計算的稅款減免。例如2025/26課稅年度薪俸稅及個人入息課稅可獲一次性100%寬減，每宗個案上限HK$3,000。此項寬減只適用於2025/26最後評稅，不適用於同年度暫繳稅。
「退稅」則是稅務寬減或修訂評稅後可能出現的結果。若納稅人已繳交的暫繳稅或稅款，高於最後實際應繳稅款，稅務局才會退還多繳餘額。換言之，稅務寬減不一定代表每人都會收到HK$3,000退款支票。
2026退稅最新安排
財政司司長陳茂波於2026/27財政預算案中公布最新稅務措施，當中涉及薪俸稅、利得稅、個人入息課稅及差餉等稅項，分別影響2025/26及2026/27兩個課稅年度：
薪俸稅、利得稅、個人入息課稅寬減
2025/26課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅每宗個案可獲最高HK$3,000稅務寬減。
基本免稅額、子女免稅額及供養父母免稅額
2026/27課稅年度起，基本免稅額將由HK$132,000增加至HK$145,000，已婚人士免稅額由HK$264,000增加至HK$290,000，單親免稅額由HK$132,000增至HK$145,000。
子女免稅額亦由HK$130,000增至HK$140,000，子女出生年度的額外免稅額同樣由HK$130,000增至HK$140,000，即每名子女在出生年度的免稅額將會達到HK$280,000。
此外，供養父母和祖父母的免稅額亦有上調，供養60歲或以上的父母或祖父母免稅額由HK$50,000增至HK$55,000，供養55歲或以上但未滿60歲的父母或祖父母，免稅額由HK$25,000增至HK$27,500。如與父母或祖父母同住，可獲的額外免稅額同樣增至HK$55,000及HK$27,500。2026/27課稅年度起，長者住宿照顧開支可扣除上限亦建議由HK$100,000提高至HK$110,000，相關安排須待修例落實。
差餉
2026/27年度差餉寬減適用於2026年4月至6月及2026年7月至9月兩個季度，每個應課差餉物業每季寬減上限為HK$500。以2026年4月29日計，4月至6月季度已開始實施，7月至9月季度亦已獲官方確認適用；2026年10月至2027年3月則不設差餉寬減。此項寬減不適用於政府地租。
2026退稅上限是多少？退稅點計？
2025/26課稅年度，薪俸稅、利得稅及個人入息課稅的稅務寬減為100%，每宗個案上限為HK$3,000。若配偶共同以合併計算模式報稅，兩人合併計算為一宗個案，上限同為HK$3,000。
稅務寬減不等於每名納稅人都會直接收到HK$3,000退稅。 以薪俸稅為例：
| 情況 | 2025/26最後評稅薪俸稅 | 可享稅務寬減 | 寬減後應繳稅款 | 說明 |
|---|---|---|---|---|
| 稅款低於HK$3,000 | HK$2,400 | HK$2,400 | HK$0 | 稅款少於上限，只寬減實際稅款 |
| 稅款剛好HK$3,000 | HK$3,000 | HK$3,000 | HK$0 | 全數寬減 |
| 稅款高於HK$3,000 | HK$8,000 | HK$3,000 | HK$5,000 | 最多只減HK$3,000 |
| 已繳暫繳稅後有餘額 | 視個案 | 視最終評稅 | 可能有退款 | 稅務局會先抵銷，仍有多繳才退款 |
| 沒有多繳稅款 | 視個案 | 可減少應繳稅 | 未必有退稅支票 | 稅務寬減不等於一定收到支票 |
若納稅人早前已繳暫繳稅，稅務局會先用已繳稅款抵銷2025/26最後評稅及2026/27暫繳稅，仍有多繳餘額才會安排退款。
何謂每宗退稅個案？
「每宗個案」指每種稅項的稅款計算單位：
| 稅項 | 稅款計算單位 |
|---|---|
| 薪俸稅 | 每個個人 |
| 利得稅 | 每個業務 |
| 個人入息課稅——夫婦二人合併評稅 | 每對夫婦計算，即夫婦兩人合共上限為HK$3,000 |
| 個人入息課稅——未婚人士，或選擇與配偶分開評稅的已婚人士 | 每個個人上限為HK$3,000 |
情況1：同時需要繳交薪俸稅及利得稅
如果你同時需要繳交薪俸稅及利得稅，你可同時就兩項稅項獲得減免，即減免上限為HK$6,000。
情況2：夫婦二人合併評稅
如果你選擇與配偶共同以個人入息課稅方式評稅，夫婦兩人的退稅上限合共為HK$3,000。相反，如果你選擇與配偶分開評稅，上限會以每個個人計算，即每人可獲HK$3,000，夫婦兩人的退稅上限合共為HK$6,000。
2026年報稅時間表
2025/26年度個別人士報稅表（BIR60）將於2026年5月4日整批發出。各類納稅人的截止日期如下：
| 事項 | 日期 |
|---|---|
| 2025/26個別人士報稅表BIR60整批發出 | 2026年5月4日 |
| 一般個別人士，無稅務代表、不涉及獨資業務 | 2026年6月4日 |
| 有稅務代表、不涉及獨資業務 | 2026年7月4日 |
| 無稅務代表、涉及獨資業務 | 2026年8月4日 |
| 有稅務代表、涉及獨資業務 | 2026年10月5日 |
| 網上報稅 | 一般可自動延長1個月 |
幾時退稅？
稅務局未見公布2026年統一退稅時間表。實際退款時間視乎報稅、評稅、相關法例通過情況、是否已繳暫繳稅，以及抵銷後是否仍有多繳餘額而定。若因多繳稅款或修訂評稅而產生退款，稅務局會按其服務承諾處理。
按香港個人報稅及評稅流程，退稅一般不會在報稅表發出後即時發生；納稅人需先完成報稅，待稅務局發出最後評稅及完成抵銷後，才可能收到退款。
退稅支票需要主動申請？
你只需如常填寫個別人士報稅表（BIR60），如有多繳稅款，稅務局一般會以退款支票形式退還，並以平郵寄往納稅人最後提供的通訊地址。退款支票須於支票發出日期起6個月內存入銀行戶口；逾期未領的款項，或會被用作抵銷日後應繳稅款。
如果你的通訊地址有所更改，請及早通知稅務局以免寄失。
收到退稅支票後點做？
退稅支票點入？
收到支票後，可按所屬銀行的支票入票安排存入銀行戶口，例如分行櫃位、入票機或銀行支援的其他入票渠道。稅務局只規定支票須於發出日期起6個月內存入銀行，實際入票方式應以所屬銀行為準。
退稅支票寄去哪裡？
一般會以平郵寄往納稅人最後提供的通訊地址。
退稅支票遺失怎麼辦？
需向稅務局退款組提出書面申請補發，列明姓名、檔案號碼、退款號碼或相關課稅年度及聯絡電話。稅務局一般需時約4星期處理補發。
支票抬頭與身份證姓名不符怎麼辦？
可郵寄書面申請並附退款支票正本及身份證明文件副本，或親身帶同支票及身份證明文件到稅務局退款組辦理。
可否要求退稅支票改為第三方姓名收款？
稅務局一般不接受改為第三方姓名；特殊申請須附支票正本、納稅人身份證明文件副本、授權書、彌償書及其他相關法律文件。
退稅支票有效期多久？
支票須於發出日期起6個月內存入銀行戶口；逾期未領的款項，或會被用作抵銷日後應繳稅款。
2025/26及2026/27年度扣稅項目
| 扣稅項目 | 扣稅額 | 備註 |
|---|---|---|
| 自願醫保計劃 | HK$8,000 | 每名受保人上限 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | HK$60,000 | 兩項合計共用同一上限 |
| 認可退休計劃強制性供款（包括強積金） | HK$18,000 | |
| 住宅租金扣稅 | HK$120,000 | |
| 個人進修開支 | HK$100,000 | |
| 居所貸款利息 | HK$120,000 | |
| 長者住宿照顧開支（2025/26課稅年度） | HK$100,000 | 現行適用 |
| 長者住宿照顧開支（2026/27課稅年度起） | HK$110,000 | 預算案建議，須待修例落實 |
| 輔助生育服務支出 | HK$100,000 | |
| 認可慈善捐款 | 應評稅入息的35% |
2025/26及2026/27年度免稅項目對比
| 免稅項目 | 2025/26 | 2026/27起（預算案建議，須待修例落實） |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | HK$132,000 | HK$145,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 | HK$290,000 |
| 單親免稅額 | HK$132,000 | HK$145,000 |
| 子女免稅額（每名） | HK$130,000 | HK$140,000 |
| 子女出生年度額外免稅額 | HK$130,000 | HK$140,000 |
| 供養60歲或以上父母／祖父母免稅額 | HK$50,000 | HK$55,000 |
| 供養55至59歲父母／祖父母免稅額 | HK$25,000 | HK$27,500 |
| 額外供養60歲或以上（同住全年） | HK$50,000 | HK$55,000 |
| 額外供養55至59歲（同住全年） | HK$25,000 | HK$27,500 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | HK$37,500 | 未見公布調整 |
| 傷殘受養人免稅額 | HK$75,000 | 未見公布調整 |
| 傷殘人士免稅額 | HK$75,000 | 未見公布調整 |
夫婦免稅額選擇說明
夫婦報稅不一定代表合併評稅一定較著數。若配偶沒有薪俸稅應評稅入息，一般可申索已婚人士免稅額，毋須選擇合併評稅；若夫婦雙方均有薪俸稅應評稅入息，而其中一方收入較低或未能用盡免稅額，合併評稅才可能有助減低整體稅款。實際應比較分開評稅、合併評稅及個人入息課稅後，再選擇較低稅款的方式。
2026精選稅季貸款
銀行/財務公司 | 每月還款額 | MoneyHero獎賞價值 | 總利息 | 最低實際年利率 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
 | Citi 稅季貸款 | HK$6,439 | HK$9,999 | HK$9,072 | 1.40 % | |
 | WeLend 私人貸款 | HK$6,493 | HK$15,600 | HK$11,664 | 1.00 % | |
 | 信銀國際 $mart Plus 分期貸款 | HK$6,364 | HK$5,500 | HK$5,472 | 1.78 % | |
 | OCBC 華僑銀行私人貸款 | HK$6,659 | HK$9,000 | HK$7,344 | 1.68 % | |
 | 建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款 (適合税季) | HK$6,467 | HK$5,500 | HK$10,411 | 1.50 % | |
 | OK Finance 特快低息貸款 | 新客限時優惠 | HK$6,400 | HK$5,000 | HK$7,200 | 1.12 % | |
 | 渣打銀行 私人貸款 | HK$6,499 | HK$6,500 | HK$11,952 | 1.85 % |
相關文章
獲取更多精明理財貼士
立即訂閱，我們將發送與你最相關的財經文章以及其他實用方法到你的電郵，助你更有效管理財富。
MoneyHero遵從《個人資料（隱私）條例 2013 》致力保障你的個人資料。透過MoneyHero申請貸款時，你的個人資料將傳送至銀行或貸款機構，並由他們處理有關申請。銀行或貸款機構可能會直接聯絡你。除非你同意，否則MoneyHero不會儲存你的個人資料。忠告：借定唔借，還得到先好借！各大財務公司查詢及投訴熱線一覽
WeLend貸款利息低至1%
完成申請及交齊文件送現金券/豐厚獎賞
關於作者
Moneyhero Team
MoneyHero 屬於你的理財專家，同你分享投資攻略、理財小貼士，一齊面對財務問題，助你實現人生不同階段的財務目標