又到一年一度的報稅季度，無論是初次交稅的職場新鮮人，抑或有職場經驗的打工仔，都可能對密密麻麻的報稅表無從入手。MoneyHero整理一系列薪俸稅攻略，解答各位打工人對薪俸稅報稅的疑問，包括薪俸稅率、薪俸稅計算方法、薪俸稅免稅額等，讓你在「綠色稅單」來臨時也能得心應手。
（一按即到相關段落）
薪俸稅是什麼｜薪俸稅稅率｜薪俸稅計算方法｜薪俸稅 ｜薪俸稅和個人入息課稅的分別｜常見問題
薪俸稅是什麼？
任何人凡在香港工作並從中獲得收入，包括薪金、花紅、佣金和代替假期的工資，就需要每年繳交薪俸稅。香港薪俸稅是按課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算，若年薪超過2023／24年度的個人基本免稅額（即HK$132,000），僱員就會收到由稅局發出的稅單。
薪俸稅稅率
薪俸稅稅率主要分為兩種，分別是累進稅率及標準稅率。薪俸稅額是按照「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算，或以「總入息淨額」以「標準稅率」計算。截止2023／24課稅年度，累進稅率為2%至17%，標準稅率為15%。稅務局會按照兩種稅率中較低的應繳稅額來徵收。
- 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
- 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額
一般而言，年收入較高人士才會以標準稅率來計算應繳額。以2023／24課稅年度為例，打工仔的總入息需要超過HK$2,025,000，並無其他額外收入，才需要以標準稅率來繳稅。
薪俸稅計算方法
累進稅率
累進稅率的計算公式為：應課稅入息實額 x 累進稅率。以下為2023／24課稅年度的累進稅率。
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應課税入息實額
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税率
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税款
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首HK$50,000
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2%
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HK$1,000
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其後HK$50,000
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6%
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HK$3,000
|
|
其後HK$50,000
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10%
|
HK$5,000
|
|
其後HK$50,000
|
14%
|
HK$7,000
|
|
餘額
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17%
|
/
|
標準税率
2023／24課稅年度的標準稅率為15%。累進稅率的計算公式為：入息淨額 x 標準稅率。
薪俸稅免稅額有幾多種？
除了基本免稅額，香港政府提供多種薪俸稅免稅額及薪俸稅寬減項目，例如子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等，納稅人可以用合資格的免稅額減輕稅款負擔。除此之外，納稅人亦有不同扣稅項目，包括扣稅三寶（即自願醫保、強積金及延期年金）等，及最多HK$3,000薪俸稅退稅額。
薪俸稅計算例子
假設王小姐年入收為HK$600,000，沒有其他額外收入並只有基本免稅額，以累進稅率作計算：
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總入息
|
HK$600,000
|
|
扣除強積金供款（扣稅項目之一）
|
HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000
|
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入息淨額
|
HK$582,000
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|
扣除基本免稅額
|
HK$132,000
|
|
應課税入息實額
|
HK$450,000
|
|
應繳的總税款
|
HK$58,500
|
以標準稅率作計算：
|
總入息
|
HK$600,000
|
|
扣除強積金供款（扣稅項目之一）
|
HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000
|
|
應課税入息實額
|
HK$582,000
|
|
應繳的總税款
|
HK$87,300
|
以累進稅率計算的應繳總稅款為HK$58,500， 而以標準稅率計算的應繳總稅款為HK$87,300，兩者相差總共HK$28,800，因此稅務局會按兩種稅率中較低的應繳稅額，即累進稅率來收稅。
甚麼時候要會收到稅單及交稅？
稅務局一般大約於5月第一個工作天，便向納稅人寄出薪俸稅報稅表，並須在一個月內將薪俸稅單交回稅務局，而電子報稅可延期1個月後才遞交報稅表。若納稅人於6月仍未收到薪俸稅單，需要主動與稅務局聯絡。以下為交稅時間表。
薪俸稅和個人入息課稅分別是甚麼？
個人入息課稅為税務寬減，並非税務項目。如納稅人有業務利潤或虧損，或擁有出租物業收入，則可利用個人入息課稅減少應繳稅款。因為在評稅時，稅務局會將應繳付薪俸税、利得税及物業税的入息一併計算，扣除相關扣稅項目後，再以餘額計算應繳稅款，所以可能減少需繳交的稅款總額。
薪俸稅常見問題
若遲交稅會有甚麼後果？
若納稅人未能如期交稅，稅務局有機會向納稅人徵收應課稅總額（包括第一期及第二期稅款）的5%作罰款。若超過應繳稅務期限6個月，需要再繳交額外加10%附加費作為罰款。
第一年工作需要報稅嗎？
只要收入於課稅年度超過基本免稅額，即HK$132,000，就需要報稅。
如第一次報稅，該如何取得報稅表？
僱主會在僱員上班後的3個月內向稅局提交表格及申報相關個人資料。稅局會在收到資料後，開立稅務檔案。如僱主沒有為申報，或沒有收到報稅表，僱員需要主動向稅務局通知。
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