薪俸稅教學｜一文看薪俸稅率、計算方法及薪俸稅免稅額

又到一年一度的報稅季度，無論是初次交稅的職場新鮮人，抑或有職場經驗的打工仔，都可能對密密麻麻的報稅表無從入手。MoneyHero整理一系列薪俸稅攻略，解答各位打工人對薪俸稅報稅的疑問，包括薪俸稅率、薪俸稅計算方法、薪俸稅免稅額等，讓你在「綠色稅單」來臨時也能得心應手。

薪俸稅是什麼？

任何人凡在香港工作並從中獲得收入，包括薪金、花紅、佣金和代替假期的工資，就需要每年繳交薪俸稅。香港薪俸稅是按課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算，若年薪超過2023／24年度的個人基本免稅額（即HK$132,000），僱員就會收到由稅局發出的稅單。

薪俸稅稅率

薪俸稅稅率主要分為兩種，分別是累進稅率及標準稅率。薪俸稅額是按照「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算，或以「總入息淨額」以「標準稅率」計算。截止2023／24課稅年度，累進稅率為2%至17%，標準稅率為15%。稅務局會按照兩種稅率中較低的應繳稅額來徵收。

應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

一般而言，年收入較高人士才會以標準稅率來計算應繳額。以2023／24課稅年度為例，打工仔的總入息需要超過HK$2,025,000，並無其他額外收入，才需要以標準稅率來繳稅。

薪俸稅計算方法

累進稅率

累進稅率的計算公式為：應課稅入息實額 x 累進稅率。以下為2023／24課稅年度的累進稅率。

應課税入息實額	税率	税款
首HK$50,000	2%	HK$1,000
其後HK$50,000	6%	HK$3,000
其後HK$50,000	10%	HK$5,000
其後HK$50,000	14%	HK$7,000
餘額	17%	/

標準税率

2023／24課稅年度的標準稅率為15%。累進稅率的計算公式為：入息淨額 x 標準稅率。

薪俸稅免稅額有幾多種？

除了基本免稅額，香港政府提供多種薪俸稅免稅額及薪俸稅寬減項目，例如子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等，納稅人可以用合資格的免稅額減輕稅款負擔。除此之外，納稅人亦有不同扣稅項目，包括扣稅三寶（即自願醫保、強積金及延期年金）等，及最多HK$3,000薪俸稅退稅額。

薪俸稅計算例子

假設王小姐年入收為HK$600,000，沒有其他額外收入並只有基本免稅額，以累進稅率作計算：

總入息	HK$600,000
扣除強積金供款（扣稅項目之一）	HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000
入息淨額	HK$582,000
扣除基本免稅額	HK$132,000
應課税入息實額	HK$450,000
應繳的總税款	HK$58,500

以標準稅率作計算：

總入息	HK$600,000
扣除強積金供款（扣稅項目之一）	HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000
應課税入息實額	HK$582,000
應繳的總税款	HK$87,300

以累進稅率計算的應繳總稅款為HK$58,500，而以標準稅率計算的應繳總稅款為HK$87,300，兩者相差總共HK$28,800，因此稅務局會按兩種稅率中較低的應繳稅額，即累進稅率來收稅。

甚麼時候要會收到稅單及交稅？

稅務局一般大約於5月第一個工作天，便向納稅人寄出薪俸稅報稅表，並須在一個月內將薪俸稅單交回稅務局，而電子報稅可延期1個月後才遞交報稅表。若納稅人於6月仍未收到薪俸稅單，需要主動與稅務局聯絡。以下為交稅時間表。

薪俸稅和個人入息課稅分別是甚麼？

個人入息課稅為税務寬減，並非税務項目。如納稅人有業務利潤或虧損，或擁有出租物業收入，則可利用個人入息課稅減少應繳稅款。因為在評稅時，稅務局會將應繳付薪俸税、利得税及物業税的入息一併計算，扣除相關扣稅項目後，再以餘額計算應繳稅款，所以可能減少需繳交的稅款總額。

薪俸稅常見問題

若遲交稅會有甚麼後果？

若納稅人未能如期交稅，稅務局有機會向納稅人徵收應課稅總額（包括第一期及第二期稅款）的5%作罰款。若超過應繳稅務期限6個月，需要再繳交額外加10%附加費作為罰款。

第一年工作需要報稅嗎？

只要收入於課稅年度超過基本免稅額，即HK$132,000，就需要報稅。

如第一次報稅，該如何取得報稅表？

僱主會在僱員上班後的3個月內向稅局提交表格及申報相關個人資料。稅局會在收到資料後，開立稅務檔案。如僱主沒有為申報，或沒有收到報稅表，僱員需要主動向稅務局通知。

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*花旗私人客戶／Citigold客戶／Citi ULTIMA卡之持有人

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HK$100萬或以上	HK$4,800
HK$50萬至 HK$999,999	HK$2,500
HK$20萬至 HK$499,999	HK$1,200
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只需身份證，免入息及住址證明
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還款期長達60個月
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即日起至2024年10月31日，成功申請及提取大新分期「快應錢」，還款期12個月或以上，並同時持有或成功申請大新ONE+信用卡，可獲高達HK$11,800現金回贈

獲批核貸款額	現金回贈
HK$199萬或以上	HK$11,800
HK$100萬至 HK$1,989,999	HK$5,000
HK$50萬至 HK$999,999	HK$1,000
HK$20萬至 HK$499,999	HK$500
HK$5萬至 HK$199,999	HK$100
HK$5,000 至 HK$49,999	HK$50

*合資格客戶必須於提取貸款後至大新銀行存入現金回贈獎賞當日，仍然持有有效之貸款戶口、還款戶口、大新 ONE+ 信用卡戶口及相關大新儲蓄或往來戶口，並一直維持良好之還款記錄及正常運作。

💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2024年5月31日下午6時，成功經MoneyHero申請大新分期「快應錢」，並向銀行交齊所有文件，不論貸款額及是否獲批，可享獨家優惠HK$800 Apple Gift Card或惠康現金券

此外，即日起至2024年5月31日下午6時，經MoneyHero成功申請大新分期「快應錢」，並於2024年6月30日或以前成功提取貸款，可獲HK$1,200 Apple Gift Card或惠康現金券

建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款︰高達HK$13,300獎賞

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.85%（以貸款HK$300萬及還款期12個月計算）
貸款HK$10萬以下免入息及住址證明
最快即時批核及即日放款至指定銀行戶口
還款期長達60個月
HK$0手續費

🎁迎新優惠
即日起至2024年5月24日，成功申請及提取建行（亞洲)）「好現金」私人分期貸款並成功遞交所須證明文件，可獲高達HK$8,000現金回贈

貸款額	36個月或以上還款期	24個月還款期
HK$300萬	HK$8,000	HK$4,000
HK$40萬至 HK$2,999,999	HK$4,000
HK$100,001 至 HK$399,999	提取貸款額之1%（約至整數）

此外，即日至2024年5月24日，建行（亞洲）客戶成功經建行（亞洲）應用程式申請建行（亞洲）「好現金」私人分期貸款並成功遞交所須的證明文件，可獲額外優惠HK$1,500現金回贈，經網上申請亦可享HK$500現金回贈

💰MoneyHero獨家優惠
即日起至2024年5月24日，成功經MoneyHero申請建行（亞洲)）「好現金」私人分期貸款，並於2024年5月24日或之前向銀行交齊所有文件，不論貸款額及是否獲批，可享獨家優惠HK$800 Apple Gift Card或惠康現金券

此外，即日起至2024年5月24日，經MoneyHero成功申請建行（亞洲)）「好現金」私人分期貸款，可額外獲贈HK$3,000 Apple Gift Card或惠康現金券

中銀分期「易達錢」︰高達HK$7,300獎賞

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.85%（以貸款HK$150萬及還款期12個月計算，豁免全期手續費）
貸款額高達HK$400萬
中銀出糧客戶可豁免遞交文件

🎁迎新優惠
即日起至2024年7月2日，成功申請及提取中銀分期「易達錢」達指定貸款額，還款期24個月或以上，並於2024年7月31日或之前成功提取批核貸款，可獲高達HK$6,800現金回贈

貸款額	36個月或以上還款期	24個月還款期
HK$300萬或以上	HK$6,800	HK$2,000
HK$150萬至 HK$2,999,999	HK$3,800	HK$1,500
HK$100萬至 HK$1,499,999	HK$2,500	HK$1,000
HK$50萬至 HK$999,999	HK$2,000	HK$800
HK$20萬至 HK$499,999	HK$1,500	HK$500
HK$10萬至 HK$199,999	HK$800	／
HK$5,000 至 HK$99,999	HK$500	／

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即日起至2024年7月2日，符合上述要求的客戶，經MoneyHero網站申請中銀分期「易達錢」，並輸入貸款代碼「AH」，可享額外HK$500現金回贈

滙豐分期「萬應錢」︰高達HK$6,300獎賞

💡貸款特點

最低實際年利率︰2.7%（以貸款HK$150萬及還款期12個月計算，未包括現金回贈，包括現金回贈後最低實際年利率為2.38%）
最快1分鐘內批核及放款
透過滙豐自動轉賬出糧達一個月以上，申請時可免入息證明
可於全港超過1,000部滙豐櫃員機及分行提款
設有30天冷靜期，豁免提早償還手續費

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即日起至2024年6月4日，成功申請滙豐分期「萬應錢」可獲高達HK$6,000現金回贈，成功遞交證明文件並獲批核達HK$10萬或以上的貸款額，可獲額外HK$300現金回贈

貸款額	60個月還款期	25個月至59個月還款期	24個月還款期	12個月至23個月還款期
HK$150萬或以上	HK$6,000	HK$3,500	HK$2,500
HK$100萬至 HK$1,499,999	HK$4,500	HK$3,500	HK$2,500
HK$30萬至 HK$999,999	HK$2,500	HK$2,000	HK$800	／
HK$20萬至 HK$299,999	HK$1,000		HK$500	／
HK$10萬至 HK$199,999	HK$500		HK$300	／

*於推廣期內成功遞交所須的證明文件，並獲批核達HK$10萬或以上的貸款額，可獲享HK$300現金回贈

UA亞洲聯合財務低息稅務貸款：實際年利率低至1.38%

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.38%
貸款額高達稅款300%
還款期長達36個月

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薪俸稅教學｜一文看薪俸稅率、計算方法及薪俸稅免稅額

MoneyHero團隊

薪俸稅是什麼？

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薪俸稅免稅額有幾多種？

薪俸稅計算例子

甚麼時候要會收到稅單及交稅？

薪俸稅和個人入息課稅分別是甚麼？