【報錯稅】填錯報稅表點算好？反對評稅申請教學
更新日期: 2026年4月29日
作者Moneyhero Team
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重點摘要
- 發現填錯報稅表或漏報免稅額，可在評稅通知書發出後1個月內遞交IR831反對通知書，向稅務局提出反對評稅。
- IR831列有25項官方反對理由供勾選，填寫時須具體指出評稅錯誤項目及正確金額，不應只寫「不同意評稅」。
- 即使過了反對期限，符合資格的免稅額仍可追討；若評稅存在錯誤或遺漏，亦可於課稅年度結束後6年內根據稅務條例第70A條申請修改評稅。
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報稅表填錯咗，點算好？
情況1：填寫期間已發覺出錯
解決方法：在塗改過的地方旁加上自己簽名；或用沙膠輕輕將墨跡擦去，亦有人用磨沙膠紙將墨跡逐少粘走。如果是網上報稅則簡單得多，返回上一頁再填即可。
情況2：寄出後已發覺填錯，但未收到評稅通知書
解決方法：以報稅表所要求的格式提交補充資料，或使用稅局提供表格提出修訂。
各種錯漏情況下如何更正或提交補充資料：
| 未收到有關評稅通知書而發覺的錯漏 | 如何作出修訂 |
|---|---|
| 漏報／少報收入 | 提交收入詳情：薪俸收入（僱主名稱、受僱職位、受僱時間、漏報／少報收入款額）；全權物業租金收入詳情：以報稅表第3部「物業稅」的格式提交資料；獨資業務詳情：以報稅表第5部「利得稅」的格式提交資料 |
| 申報過多的扣除／免稅額 | 提交申報過多的扣除／免稅額的詳情 |
| 有薪俸收入的人士，沒有在報稅表上選擇「合併評稅」 | 不用更正，如「合併評稅」對納稅人有利，稅務局會發出BIR50E表格邀請納稅人夫婦二人作出選擇 |
| 賺取租金收入的業主或經營業務賺取利潤的人士，沒有在報稅表上選擇「個人入息課稅」 | 如符合申請資格，可提交IR76C表格。個人入息課稅選擇須於相關課稅年度完結後2年內，或該年度評稅通知書／補加評稅通知書發出後2個月內提出，以較遲者為準 |
| 忘記申請扣除「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」 | 提交IR6072表格 |
| 忘記申請供養父母／祖父母免稅額或長者住宿照顧開支 | 提交IR6071表格 |
| 忘記申請子女免稅額及供養兄弟姊妹免稅額 | 提交IR6044表格 |
| 忘記更改通訊地址 | 提交IR1249表格 |
如使用網上報稅，你可以登入「稅務易」帳戶 ▶ 在熒幕左方功能表選擇「聯絡我們」 ▶ 選擇「2025/26課稅年度報稅表的補充資料」方格 ▶ 於「查詢詳情」內清楚註明有關更正事項或補充資料事項的詳情 ▶ 按「完成」。
提交報稅表後，稅務局會按個案處理，並陸續發出評稅通知書（稅單）。各位收到後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。如發現有問題，就能第一時間向稅局提出反對要求。
情況3：收到評稅通知書後才醒起填錯
解決方法：在評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥IR831號表格（可於稅務局網站下載「反對／申請修訂評稅通知書」，現行版本為IR831 (11/2024)）的有關部分，然後郵寄或傳真交回稅務局。
忘記交報稅表點算好？
即使沒有收入或收入低於免稅額，只要收到個別人士報稅表（BIR60），仍須在限期內填妥並交回稅務局。
如沒有準時提交報稅表，可能出現以下後果：
- 估計評稅： 評稅主任會在沒有你提供資料的情況下發出估計評稅及繳稅通知，並可能未有計入你的免稅額及扣除項目（包括強積金供款、慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息等），令你需要繳更多稅。
- 罰款或檢控： 如無合理辯解而遲交報稅表，最嚴重可涉及HK$10,000罰款，並可另加最高相等於少徵稅款3倍的罰款／附加稅；實際處理方式及金額視乎個案而定，稅務局會按違規性質、過失程度及相關情況決定。
- 如何補交報稅表： 應盡快補交。如使用紙本報稅，必須提交稅務局發出的原本報稅表，影印本、傳真本或從網上下載的BIR60均不接受，可郵寄至GPO Box 132, Hong Kong，或親身交至啟德稅務中心。如遺失紙本報稅表，可登入ITP，在「Individual Tax Matters – Tax Position – Tax Return」申請補發，報稅表會於其後3個工作天內郵寄給你。
收不到評稅通知書（稅單）點算好？
如因搬屋或地址更改而未能收到評稅通知書，可登入「稅務易」ITP帳戶，在Tax Position Section查看近3年發出的評稅通知書詳情。如需申請超過3年前發出的評稅通知書副本，可透過「Make a Request / Reply」功能提出要求。
需要留意，補發評稅通知書副本不會重新計算反對期限；反對期限以原評稅通知書發出日期翌日起計，在評稅通知書發出日期後1個月內送達稅務局。如已逾期，須按逾期反對規則說明原因。
3大原因稅局「計錯數」
- 不小心填錯了報稅表，如漏報免稅額、扣稅項目
- 沒有回覆稅局有關收入或支出的提問，令稅局只可估計利潤或拒絕扣除支出
- 未有準時／沒有提交報稅表，稅局只好向納稅人發出估計評稅
通常稅局會接納以下報錯稅事項為錯誤或遺漏而修改評稅：
| 薪俸稅 | 利得稅 |
|---|---|
| 將因解僱而得到的補償（如長期服務金、代通知金等）當成收入填報在報稅表內 | 應課稅利潤計算表（tax computation）出錯 |
| 忘記填報免稅額 | 將資本性的獲利（capital profit）或離岸收入（offshore income）等不須課稅的收入填報在報稅表內 |
| 忘記填報扣稅項目：居所利息扣稅、慈善捐款、個人進修開支、強積金供款（2024/25課稅年度強制性供款扣稅上限為HK$18,000）、工作地點間來回交通費、應酬費等 |
假如是因為沒有回覆稅局有關收入或支出的提問，你最好就盡快回覆，同時提供證明。如果你發現原來是自己忘記或遲交報稅表，必須在提出反對的同時，立即交回報稅表並附上證明文件，否則反對無效。
倘若你是因地址更改而收不到報稅表，你可以要求稅局補發報稅表，然後盡快填交。一般來說，此情況下，稅局會給予至少10天寬限期讓你可以填好及提交報稅表。
如何就交稅金額提出上訴及反對評稅？
想反對評稅，必須在評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥IR831號表格（可於稅務局網站下載「反對／申請修訂評稅通知書」，現行版本為IR831 (11/2024)）的有關部分，然後：
- 郵寄至：稅務局局長，香港九龍協調道郵政局郵箱28777號
- 傳真至：2877 1232
如以郵寄方式提交，請確保郵資足夠，郵資不足的郵件稅務局不會接收。
如你已開立「稅務易」帳戶，你可經該帳戶提交薪俸稅、個人全權擁有物業的物業稅及／或獨資業務利得稅評稅的反對通知書（透過ITP入口）。非獨資業務、多人共同擁有物業、非個人持有物業或授權代表代客提交，則可能需經BTP、ITP物業稅事項或TRP等入口處理。
寄出前記得留意有沒有做足以下兩件事：
- 信內明確地寫下反對理據，例如：評稅入息過高、沒有扣除某項支出、沒有扣除某項扣稅額等。如果評稅是在你沒有填交報稅表下發出的，那你就必須同時填交報稅表（tax return），否則反對無效
- 於反對通知書加上你或你授權代表（authorized representative）的簽名。授權代表一般指獲納稅人書面授權、可代表其處理相關稅務程序的人
IR831 表格填寫指引
IR831「反對／申請修訂評稅通知書」的填寫方式並非按薪俸稅、物業稅、利得稅分成不同部分，而是先填寫基本資料（檔案號碼、課稅年度、稅單號碼、繳稅日期、通訊地址及日間聯絡電話），再於官方列出的反對／申請修訂理由中勾選適用項目。
填寫反對理由時，不應只寫「不同意評稅」。根據稅務局的要求，反對理由須精確列明，具體指出評稅錯誤的項目、正確金額及相關理據；如有證明文件，應一併提交。如原因不屬下列預設項目，可勾選第25項「其他」並自行清楚列明。
以下為IR831列出的官方反對／申請修訂理由：
| 項目 | 反對／申請修訂理由 | 備註 |
|---|---|---|
| 1 | 在未有提交報稅表情況下作出估計評稅，認為評稅過高 | 必須同時提交報稅表，否則反對無效 |
| 2 | 薪金收入過高 | 薪俸稅 |
| 3 | 所有出租物業的應評稅值過高 | 物業稅 |
| 4 | 應評稅利潤過高，因所評數額只屬估計；需提交帳目核證副本 | 利得稅 |
| 5 | 稅局未有考慮本人／配偶的業務虧損 | 業務虧損／個人入息課稅相關 |
| 6 | 未獲扣除個人進修開支 | 扣除項目 |
| 7 | 未獲扣除支出及開支 | 扣除項目 |
| 8 | 未獲扣除認可慈善捐款 | 扣除項目 |
| 9 | 未獲扣除支付予認可退休計劃的強制性供款 | 強積金強制性供款 |
| 10 | 未獲扣除為出租物業支付的利息，須夾附已填妥IR6072 | 物業稅／個人入息課稅 |
| 11 | 未獲扣除居所貸款利息，須夾附已填妥IR6072 | 居所貸款利息 |
| 12 | 未獲扣除住宅租金，須夾附已填妥IR6823 | 住宅租金扣除 |
| 13 | 未獲扣除長者住宿照顧開支，須夾附已填妥IR6071 | 長者住宿照顧開支 |
| 14 | 未獲扣除自願醫保合資格保費 | 自願醫保計劃（VHIS） |
| 15 | 未獲扣除輔助生育服務開支 | 2024/25及其後課稅年度 |
| 16 | 未獲扣除合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | QDAP／TVC |
| 17 | 未獲給予已婚人士免稅額 | 免稅額 |
| 18 | 未獲給予子女免稅額 | 免稅額 |
| 19 | 未獲給予單親免稅額 | 免稅額 |
| 20 | 未獲給予供養父母／祖父母／外祖父母免稅額，須夾附IR6071 | 免稅額 |
| 21 | 未獲給予供養兄弟姊妹免稅額，須夾附IR6044 | 免稅額 |
| 22 | 未獲給予傷殘受養人免稅額 | 免稅額 |
| 23 | 未獲給予傷殘人士免稅額 | 2018/19及其後課稅年度 |
| 24 | 業務應按兩級稅率課稅，須夾附補充表格SP1 | 利得稅／兩級稅率 |
| 25 | 其他 | 如原因不屬上述項目，可填寫「其他」並清楚列明 |
過咗反對期限，點算好？
- 通常只有特別情況下，稅局才會考慮接受逾期提交反對通知書。稅務局列明可考慮的逾期原因包括：不在香港、患病及其他合理原因。納稅人須在IR831或反對通知書中說明未能準時提交的原因，並盡量附上相關證明文件（例如患病可提供醫生紙或住院紀錄；不在香港可提供機票或出入境紀錄）。官方沒有列出固定證明文件清單，是否接納會按個案判斷。
- 如果你反對評稅的理據是取回你應得的免稅額，例如：已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等，則不會因過了反對期限而失去，因為法例賦予合資格人士享用免稅額的權利。
- 如果有關評稅金額不是因為稅局收不到或遲收到報稅表而作出的「估算」，而你又過了反對期限，你仍可用評稅內有錯誤（error）或遺漏（omission）的理由，根據稅務條例第70A條，申請修改評稅。
稅局幾時有答覆？
收到納稅人的書面反對後，稅務局會按收到反對通知書的月份作出初步回覆：
| 收到反對通知書時間 | 官方回覆目標 |
|---|---|
| 5月至8月 | 12個工作天內回覆 |
| 9月至翌年4月 | 18個工作天內回覆 |
需要留意，以上是稅局「回覆」反對通知書的服務承諾，並不代表整個反對個案會在12至18個工作天內完成處理。在初步回覆中，稅局會告知納稅人有多少稅款因反對而可暫時不須繳交，以及在扣除暫時不用繳納的稅款後應付的稅款餘額。
反對個案的完成處理，官方服務承諾為收到反對通知書起4個月內發出了結通知書或評稅主任決定通知書。在處理期間，稅局會要求納稅人或其他有關人士提供資料，包括所有由他管有的文件及帳簿。當收到足夠資料後，稅局會：
- 修改評稅（allow the objection），或
- 建議如何修改評稅（propose a revised assessment），或
- 要求撤銷反對（ask for a withdrawal of assessment）
如有多繳稅款，稅局會以支票形式退還給你，退款支票會以平郵寄往你最後提供的通訊地址。若通訊地址有所更改，你應盡早通知稅務局，以免延誤。
萬一評稅主任不接納反對，而你們又無法和解，個案便會轉介上訴組。上訴組會再審閱個案，最後交由稅務局局長或副局長裁決。如果你仍不同意裁決，可在裁決書發出1個月內，向稅務上訴委員會上訴，提交書面上訴。
忽然發覺之前幾年都填錯／計錯
稅務條例是容許納稅人就報稅表上的錯誤（error）或遺漏（omission）向稅局提出更正，但更正須在該課稅年度結束後6年內，或在有關的評稅通知書送達日期後的6個月內作出申請（以時間較後者為準）。如評定有多繳稅款，則可獲退還稅款。
甚麼是錯誤（error）或遺漏（omission）？
錯誤包括：
- 報稅表或附表的計算上出現算術錯誤
- 評稅主任在調整評稅時出現算術錯誤
- 法律錯誤（error of law）
遺漏包括：
- 遺漏申請免稅額（allowances）
- 遺漏申請扣稅額（deductions）
- 稅局評稅時，漏了考慮某些事實
這些錯誤及遺漏，可以由你、稅局職員或第三者，如僱主、會計師、或銀行而造成。
給中小企的小貼士
據《稅務條例》第51C條，任何在香港經營業務的人士須就其入息及開支備存最少7年的紀錄。妥善保存有關業務紀錄可保障納稅人自身利益。根據現行稅制，企業可無限期以虧損抵銷其後利潤。
換言之，你的公司今年即使賺了錢，有應評稅利潤，但之前幾年虧損嚴重，扣了今年所賺的錢後，幾年下來整體上仍然蝕錢，就不須就該課稅年度繳納稅款，直至虧損全數抵銷為止。
所以，為免手續來來回回，費時失事，最好就準確填好報稅表，準時交回稅局。但如果真的發覺評稅金額有問題，或者收到稅單自醒起有免稅額、扣稅項目忘記填報，唔好怕羞，放膽申請反對評稅吧！
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- 多元申請途徑: 網上申請又得，分行亦有專人處理，隨你方便，現金即到手!
1. 香港身份證
2. 住址證明
3. 入息證明
- 實際年利率低至1.12%*，每日利息 HK$1.68。
- *假設貸款額為HK$100,000，還款期為12個月（每月 30 日），每月平息為0.05%，並已豁免手續費後之實際年利率為1.12%， 利息總額為HK$604.60，每日利息 HK$1.68，供款總額為HK$100,604.60，以上例子及實際年利率已被約至小數後兩個位並只供參考。實際年利率乃根據銀行營運守則之指引計算。實際年利率為一個參考利率，以年化利率展示出包含產品的基本利率及其他費用與收費。申請者最終可享之實際年利率按客戶之申請資料、個人信貸記錄及最終綜合審批情況而有所不同，OK Finance 保留批核貸款之最終決定權。
- 借定唔借? 還得到先好借!
- 本文提及的服務／產品並不是以歐盟的人士為目標。
1. 於網上申請
2. 上載文件
3. 即時批核
4. 確認及發放貸款
- 貸款額高達月薪18倍或HK$4,000,000（以較低者為準）
- 還款期長達60個月；0%手續費
- 7天冷靜期 - 豁免提早償還貸款手續費
1. 香港永久性居民身份證
2. 最近期住宅地址證明
3. 固定收入人士請提供最近1個月之電腦編印糧單或附有閣下姓名、賬戶號碼及薪酬之銀行月結單 / 存摺紀錄；非固定收入人士請提供最近3個月之電腦編印糧單或附有閣下姓名、賬戶號碼及薪酬之銀行月結單 / 存摺紀錄；自僱人士請提供商業登記證及最近之營業稅單
- 實際年利率為1.85%(以客戶貸款額達HK$1,500,000或以上及貸款期12個月計算)。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他適用的費用與收費。此實際年利率並不包括現金回贈。優惠利率僅適用於客戶於本申請時並沒有持有任何渣打信用卡/現有本行之自動轉賬出糧服務客戶/ 優先理財客戶/優先私人理財客戶。渣打銀行將根據個別客戶之信貸評級及其他有關因素而審批貸款申請， 渣打銀行並保留權利決定是否提供私人貸款及決定最終的利率和手續費。優惠須受條款及細則約束。
- 實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他適用的費用與收費
- 渣打銀行將根據個別客戶之信貸評級及其他有關因素而審批貸款申請，並保留權利決定是否提供私人貸款及決定最終的利率和手續費
- 申請要求：每年固定入息HK$96,000或以上及年滿20歲或以上之香港永久性居民
- 上述每月平息已約至小數後2個位及只供參考之用
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反對評稅常見問題
如仍在填寫期間，可塗改並在旁簽署確認；如已遞交但未收到評稅通知書，可以指定格式提交補充資料；如已收到評稅通知書，則需在通知書發出後1個月內填妥IR831並提交反對通知書。
必須在評稅通知書發出日期後1個月內填妥IR831表格，具體列明反對理據，郵寄至「稅務局局長，香港九龍協調道郵政局郵箱28777號」或傳真至2877 1232。亦可視乎稅種及帳戶類型，透過「稅務易」網上提交。
可以。稅務條例允許在該課稅年度結束後6年內，或在評稅通知書送達後6個月內（以較後者為準）提出更正申請。如有多繳稅款，可獲退款。
可登入「稅務易」ITP帳戶，在Tax Position Section查看近3年發出的評稅通知書；如需超過3年前發出的副本，可透過「Make a Request / Reply」功能提出要求。補發副本不會重新計算反對期限，反對期限一般仍以原評稅通知書發出日期翌日起計。
應盡快補交。如使用紙本報稅，必須提交稅務局發出的原本報稅表，影印本、傳真本或網上下載的BIR60均不接受。如遺失紙本報稅表，可經ITP申請補發，報稅表會於3個工作天內郵寄給你。遲交報稅表可能導致估計評稅、罰款或檢控，實際處理視乎個案而定。
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