【住宅租金扣稅2022】租樓扣稅FAQ及租金支出報稅填表全攻略

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最後更新於 18 November, 2022

租金扣稅項目於政府在2022/23稅季首次推出。在香港樓價高、租金貴的環境下,住宅租金扣稅相信能減輕一眾租樓人士的負擔。可能大家心底都有好多問題:香港租屋可以扣稅嗎?租樓扣稅上限?是否所有租金支出都可扣税?夫婦或與朋友合租又點計?等MoneyHero分享交租扣稅攻略,幫大家慳到盡!

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香港租屋真的可以扣稅嗎?

打工仔或許對住宅租金扣稅措施無印象,其實過往租金的確不能作扣稅之用,但政府於2022/23年度《財政預算案》提出,就薪俸稅及個人入息稅增設「住宅租金稅項扣除」,上限HK$10萬元,不設年期限制。政府已於今年5月11日將租金扣稅條例提交至立法會審議,如獲通過,對租客而言將是一大福音﹗

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住宅租金扣稅資格

一般而言,納稅人要取得香港租金扣稅資格,要符合以下條件:

  1. 納稅人及同住配偶在港沒有持有任私人物業
  2. 納稅人及配偶並非公屋單位的租客或認可佔用人
  3. 租住物業的業主非納稅人親屬或相聯者,如配偶、父母、配偶父母、兄弟姊妹等
  4. 租約必須已打厘印

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延伸閱讀:銀行稅務貸款比較 邊間息最低?邊間多優惠?

 


 

住宅租金扣稅適用於哪類住宅?

  • 納税人就用作其居住的合資格住宅繳付的租金,可獲扣除。合資格住宅必須是沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。
  • 租用單位必須為納税人及配偶的主要居所,即納稅人及配偶於稅務期和租約期大部分時間居住的單位,假如同時租住兩個或以上單位,亦只有一個單位可定義為「主要居所」。稅局亦可能要求納稅人提交水費、電費及煤氣費賬單等證明。
  • 如租用單位包括車位,而該車位未有分租出去,亦會視為租金扣稅的一部分。
  • 住宅租金支出扣除不適用於公屋單位的租客或認可佔用人

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公司提供的住宅或租金津貼可否扣稅?

假如納稅人獲公司提供居所如宿舍,或者租金津貼,不可得到住宅租金扣稅之餘,更要為此課稅。因為房屋福利同樣是入息的一部分。假如公司或僱主為你提供居所或租金津貼,該居所的「租值」須計入應予評税的入息內。

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租金扣稅計算

 

個人篇

「租金開支扣減」不設年期限制,每個課稅年度可扣減最高HK$10萬元。租金扣繳算法也算簡單,實際可扣除租金就該課税年度根據租賃繳付的合資格租金,或是有關租金扣除上限,以數額較小者為準。如果你本身租住的住宅物業,平均月租HK$8,333元,基本上已可用盡免稅額。

 

夫婦篇

一般來說,夫婦同住一單位,租金扣稅上限為HK$10萬元。無論兩人是否平均繳付租金,夫婦租金扣稅額均會平均分配,即每人每年的租金扣稅上限為HK$5萬。如租約由同住配偶簽訂,亦可以作為納稅人租金扣稅之用。

 

合租篇

如與家人或朋友合租,合租者只要符合上述的申報條件,都可以申請扣稅。哪到底是按人頭計,還是按支付租金金額比例計?答案是前者,有關租金扣稅金額是按合租人數比例計算,例如四人合租,則每人平分最高HK$2.5萬元(HK$10萬/4)的租金扣稅額,即使其中一人承擔較大份的租金,都要平均分享10萬元扣稅額。

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住宅租金的税項扣除點填好?

租金扣稅的申報程序很簡單,納稅人只需於報稅表(BIR60)第10A部「住宅租金扣除」一欄,填上2022/23年度(即2022年4月1日至2023年3月31日)繳付的住宅租金估計總金額即可,稅局就會考慮在條例生效後,就有關租金作扣稅。

住宅租金的税項扣除

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住宅租金扣稅常見問題

Q1:租金扣稅措施幾時開始?

由於報稅是上一個年度的財政狀況,所以相關租金開支會在再下一個財政年度才能扣減,換言之最快2022年4月起的租金才可用作扣稅。納稅人需在2021/22報稅表(BIR60)第10A部,填寫住宅租金資料,包括合資格期內(即2022年4月1日至2023年3月31日)的估計總租金,稅局就會考慮在條例生效後,就有關租金扣稅。

Q2:我與業主在簽訂租約時沒有打厘印,可否補打以便申報租金問支扣稅?

可以。但正常情況下,業主與租客在簽訂租約後的30日內需打厘印,逾期會被稅局罰款,視乎遲交時間罰2至10倍的稅項。

Q3:我持有私人物業,但將單位出租,自己再租樓住,該開支是否亦視為租金開支?

如果本身屬於以租養租的「雙租族」,由於已持有物業,但將其出租再租樓住,就不符合租金扣稅的資格了。

Q4:假如我剛租單位,租約未滿一年,又怎樣計算?

假如租約未滿一年者,租金支出扣稅上限按月份比例扣減。

Q5:應提交甚麼文件?

在填寫報稅表申報第10A部時,納稅人只需填上估計金額。提交報税表時,無須向稅局提交相關租樓文件。不過,日後稅局有機會就租金扣稅提出審核,想順利通過,就必須妥善保存主要居所的證明文件,如水費、電費及煤氣費賬單等。

Q6:如沒有在2021/22課税年度報税表內提交住宅租金扣稅資料,可否補交資料?

可以。納稅人仍可在接獲薪俸税評税通知書後,於繳税限期前28天或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)以書面方式,透過「稅務易」、郵寄或傳真,因應有關租金扣除申請暫緩繳付。

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