文章
識慳識賺
報稅慳稅攻略

薪俸稅教學｜香港薪俸稅率、交稅計算方法及薪俸稅免稅額

MoneyHero團隊

MoneyHero團隊

最後更新於 08 十一月, 2024
薪俸稅率、計算方法及薪俸稅免稅額

又到一年一度的報稅季度，無論是初次交稅的職場新鮮人，抑或有職場經驗的打工仔，都可能對密密麻麻的報稅表和交稅計算無從入手。MoneyHero整理一系列薪俸稅攻略，解答各位打工人對薪俸稅報稅的疑問，教大家計算稅款，包括薪俸稅率、薪俸稅計算方法、薪俸稅免稅額等，讓你在「綠色稅單」來臨時也能得心應手。

（一按即到相關段落）

薪俸稅是什麼｜薪俸稅稅率｜薪俸稅計算機｜薪俸稅 ｜薪俸稅和個人入息課稅的分別｜常見問題

薪俸稅是什麼？

任何人凡在香港工作並從中獲得收入，包括薪金、花紅、佣金和代替假期的工資，就需要每年繳交薪俸稅。香港薪俸稅是按課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算，若年薪超過2023／24年度的個人基本免稅額（即HK$132,000），僱員就會收到由稅局發出的稅單。

薪俸稅稅率

薪俸稅稅率主要分為兩種，分別是累進稅率及標準稅率來計算交稅金額。薪俸稅額是按照「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算稅款，或以「總入息淨額」以「標準稅率」計算稅款。截止2023／24課稅年度，累進稅率為2%至17%，標準稅率為15%。稅務局會按照兩種稅率中較低的應繳稅額來徵收。

計算稅款的公式如下：

  • 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
  • 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

一般而言，年收入較高人士才會以標準稅率來計算應繳額。以2023／24課稅年度為例，單身打工仔的總入息需要超過HK$2,022,000，並無其他額外收入，才需要以標準稅率來繳稅。

薪俸稅計算機: 薪俸稅計算

累進稅率

以累進稅率交稅的計算公式為：應課稅入息實額 x 累進稅率。以下為2023／24課稅年度的累進稅率。

應課税入息實額
税率
税款
首HK$50,000
2%
HK$1,000
其後HK$50,000
6%
HK$3,000
其後HK$50,000
10%
HK$5,000
其後HK$50,000
14%
HK$7,000
餘額 
17%
/

標準税率

2023／24課稅年度的標準稅率為15%。以累進稅率交稅的計算公式為：入息淨額 x 標準稅率。

薪俸稅免稅額有幾多種？

除了基本免稅額，香港政府提供多種薪俸稅免稅額及薪俸稅寬減項目，例如子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等，納稅人可以用合資格的免稅額減輕稅款負擔。除此之外，納稅人亦有不同扣稅項目，包括扣稅三寶（即自願醫保、強積金及延期年金）等，以及2023／24課稅年度有最多HK$3,000薪俸稅退稅額。

薪俸稅計算例子

假設王小姐年入收為HK$600,000，沒有其他額外收入並只有基本免稅額，交稅金額的計算如下：

以累進稅率作交稅計算：

總入息
HK$600,000
扣除強積金供款（扣稅項目之一）
HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000
入息淨額
HK$582,000
扣除基本免稅額
HK$132,000
應課税入息實額
HK$450,000
應繳的總税款
HK$58,500

以標準稅率作交稅計算：

總入息
HK$600,000
扣除強積金供款（扣稅項目之一）
HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000
應課税入息實額
HK$582,000
應繳的總税款
HK$87,300

以累進稅率計算的交稅金額為HK$58,500， 而以標準稅率計算的交稅金額為HK$87,300，兩者相差總共HK$28,800，因此稅務局會按兩種稅率中較低的應繳稅額，即累進稅率來計算稅款。

甚麼時候要會收到稅單及交稅？

稅務局一般大約於5月第一個工作天，便向納稅人寄出薪俸稅報稅表，納稅人須在一個月內將報稅表交回稅務局，而電子報稅可延期1個月後才遞交報稅表。若納稅人於6月仍未收到報稅表，需要主動與稅務局聯絡。

薪俸稅和個人入息課稅分別是甚麼？

個人入息課稅為税務寬減，並非税務項目。如納稅人有業務利潤或虧損，或擁有出租物業收入，則可利用個人入息課稅減少應繳稅款。因為在評稅時，稅務局會將應繳付薪俸税、利得税及物業税的入息一併計算，扣除相關扣稅項目後，再以餘額計算應繳稅款，所以可能減少需繳交的稅款總額。納稅人可先自行計算稅款，初步了解應繳稅額。

薪俸稅常見問題

若遲交稅會有甚麼後果？

若納稅人未能如期交稅，稅務局有機會向納稅人徵收應課稅總額（包括第一期及第二期稅款）的5%作罰款。若超過應繳稅務期限6個月，需要再繳交額外10%附加費作為罰款。

第一年工作需要報稅嗎？

只要於課稅年度的收入超過基本免稅額，即HK$132,000，就需要報稅。

如第一次報稅，該如何取得報稅表？

僱主會在僱員上班後的3個月內向稅局提交表格及申報相關個人資料。稅局會在收到資料後，開立稅務檔案。如僱主沒有為僱員申報，或僱員沒有收到報稅表，僱員需要主動向稅務局通知。

 

精選稅季貸款

UA亞洲聯合財務低息稅務貸款：實際年利率低至1.38%

PL_infographic_亞洲聯合財務低息稅務貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.38%
  • 貸款額高達稅款300%
  • 還款期長達36個月

🎁迎新優惠

  • 即日起至2024年12月31日，新舊客戶申請及提取貸款，可獲高達HK$17,800現金獎賞。成功開立e-Cash循環備用現金戶口：高達HK$200開戶現金獎賞
  • 成功提取分期私人貸款及還款期達12個月或以上，額外可享高達HK$17,800現金獎賞
貸款額 合共現金獎賞
HK$80萬或以上 HK$18,000
HK$70萬 至 HK$799,999 HK$16,000
HK$55萬 至 HK$699,999 HK$14,000
HK$50萬 至 HK$549,999 HK$12,000
HK$40萬 至 HK$499,999 HK$10,000
HK$25萬 至 HK$399,999 HK$8,000
HK$11萬 至 HK$249,999 HK$5,000
HK$9萬 至 HK$109,999 HK$3,700
HK$7萬 至 HK$89,999 HK$2,700
HK$5萬至 HK$69,999 HK$1,700

💰MoneyHero獨家優惠

🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。

【批唔批都送】即日起至2024年11月29日，成功經MoneyHero申請，並於11月29日或之前向UA亞洲聯合財務交齊所有文件，不論貸款額及是否獲批核，可享HK$800 Apple Store禮品卡 或 惠康購物現金券。

官網申請-Apply now

 

邦民特快低息貸款(適合稅季)：高達HK$26,100現金獎賞

MH- PL infographic_邦民特快低息貸款-1
💡貸款特點

  • 最低實際年利率︰1.12%
  • 貸款額HK$10萬或以下，可免交證明文件
  • 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
  • 無提早償還貸款手續費及罰息／入會費／年費
  • 即使TU未如理想，亦有專人跟進申請
  • 還款方案以日息計算，利息只計算至全數還清當日
  • 貸款以「轉數快」過數，不論任何銀行或時間最快即日到手

🎁申請優惠
即日起至2024年11月30日，全新客戶成功申請及提取指定貸款額，可獲高達HK$15,000現金獎賞：

首次提取貸款額 現金獎賞
HK$80萬或以上 HK$15,000
HK$60萬 至 HK$799,999 HK$10,000
HK$40萬 至 HK$599,999 HK$6,000
HK$20萬 至 HK$399,999 HK$3,000
HK$3萬 至 HK$199,999 HK$1,000
HK$1萬 至 HK$29,999 HK$500


💰MoneyHero獨家優惠
🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。

【批唔批都送】即日起至2024年11月30日，新客戶經MoneyHero申請邦民私人貸款，無論成功與否，均可獲HK$600 惠康購物現金券 或 HKTVmall電子購物禮券。

即日起至2024年11月30日，合資格全新客戶必需經MoneyHero申請邦民私人貸款，並成功提取HK$10,000或以上貸款額，可獲HK$500 惠康購物現金券 / HKTVmall電子購物禮券

官網申請-Apply now

精選私人貸款

安信定額私人貸款：高達HK$28,000獎賞

MH- PL infographic_安信定額私人貸款-1

💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.18%
  • 貸款HK$10萬以下免入息證明
  • 10分鐘特快批核，最快一小時過數
  • 免手續費，免提前還款手續費

🎁迎新優惠
即日起至2024年12月31日，成功申請及提取指定安信私人貸款，可獲高達HK$18,000現金獎（以淨貸款額1%計算，申請指定私人貸款的業主可獲最高金額HK$18,000，非業主可獲最高HK$8,000）。

💰MoneyHero獨家優惠
🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。
官網申請-Apply now



UA i-Money特快網上私人貸款：高達HK$28,800獎賞

PLinfographic-UAiMoney特快網上私人貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.68%
  • 貸款額高達HK$50萬
  • 還款期長達60個月
  • 批核後即時經轉數快過數
  • 全程無須露面
🎁迎新優惠
即日起至2024年12月31日，新舊客戶成功申請UA i-Money特快網上私人貸款，成功提取分期私人貸款及還款期達12個月或以上，可獲高達HK$17,800現金獎賞+成功開立e-Cash循環備用現金戶口可獲高達HK$200開戶現金獎賞
貸款額 合共現金獎賞
HK$80萬或以上 HK$18,000
HK$70萬 至 HK$799,999 HK$16,000
HK$55萬 至 HK$699,999 HK$14,000
HK$50萬 至 HK$549,999 HK$12,000
HK$40萬 至 HK$499,999 HK$10,000
HK$25萬 至 HK$399,999 HK$8,000
HK$11萬 至 HK$249,999 HK$5,000
HK$9萬 至 HK$109,999 HK$3,700
HK$7萬 至 HK$89,999 HK$2,700
HK$5萬至 HK$69,999 HK$1,700


💰MoneyHero獨家優惠
🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。

【批唔批都送】即日起至2024年11月29日，成功經MoneyHero申請，並於11月29日或之前向UA亞洲聯合財務交齊所有文件，不論貸款額及是否獲批核，可享HK$800 Apple Store禮品卡 或 惠康購物現金券。

官網申請-Apply now



Citi特快現金稅季貸款：總值高達HK$26,699獎賞

Citi特快現金私人貸款 
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.78%（以貸款HK$350萬及還款期12個月計算）
  • 貸款額高達HK$350萬
  • 貸款即日批核，現金即日到手
💰MoneyHero獨家優惠
  • 🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。
  • 即日起至2024年12月2日下午6時期間經MoneyHero申請Citi特快現金稅季貸款或Citi 卡數結餘轉戶，選擇還款期為12個月或以上，並於1個月內提取貸款，即可享MoneyHero獨家優惠：

    貸款額 MoneyHero獨家優惠
    HK$200萬或以上 iPhone 16 Pro (128GB；顏色隨機)(價值$8,599)、HK$8,500 Apple Gift Card或惠康現金券
    HK$80萬 至 HK$1,999,999 Samsung Galaxy Z Flip6（256GB | 12GB）、HK$7,000 Apple Gift Card或惠康現金券
    HK$30萬 至 HK$799,999 Dyson Purifier Cool™ Formaldehyde 二合一甲醛空氣清新機 TP09、HK$5,000 Apple Gift Card或惠康現金券
    HK$20萬 至 HK$299,999 Sony 影像網誌相機 ZV-1、HK$4,000 Apple Gift Card或惠康現金券
    HK$10萬 至 HK$199,999 SENNHEISER 森海塞爾Momentum Sport 耳機、HK$1,500 Apple Gift Card或惠康現金券

🎁迎新優惠

  • 由即日起至2024年12月31日期間成功申請Citi特快現金私人貸款或Citi卡數結餘轉戶的花旗客戶 (包括花旗私人客戶/Citigold客戶/ Citi ULTIMA卡 之持有人)或其他客戶，並於2024年11月14日或之前提取貸款，可獲高達HK$8,000現金券：
  • 貸款額 還款期 25 個月或以上 還款期自 12 個月 至 24 個月
    HK$150萬或以上 HK$8,000 現金獎賞 (花旗客戶); 或
    HK$4,000 現金獎賞 (其他客戶)    		 HK$3,000 現金獎賞(花旗客戶); 或
    HK$2,000 現金獎賞 (其他客戶)
    HK$80萬 至 HK$1,499,999 HK$5,000 現金獎賞 (花旗客戶); 或
    HK$3,000 現金獎賞 (其他客戶)    		 HK$2,000 現金獎賞 (花旗客戶); 或
    HK$1,500 現金獎賞 (其他客戶)
    HK$40萬 至 HK$799,999 HK$2,500 現金獎賞(花旗客戶); 或
    HK$1,500 現金獎賞 (其他客戶)    		 HK$1,500 現金獎賞(花旗客戶); 或
    HK$1,000 現金獎賞 (其他客戶)
    HK$10萬 至 HK$399,999 HK$600 現金獎賞 HK$600 現金獎賞
官網申請-Apply now



邦民特快低息貸款：高達HK$26,100現金獎賞

MH- PL infographic_邦民特快低息貸款-1
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.12%
  • 貸款額HK$10萬或以下，可免交證明文件
  • 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
  • 無提早償還貸款手續費及罰息／入會費／年費
  • 即使TU未如理想，亦有專人跟進申請
  • 還款方案以日息計算，利息只計算至全數還清當日
  • 貸款以「轉數快」過數，不論任何銀行或時間最快即日到手
🎁申請優惠
即日起至2024年11月30日，全新客戶成功申請及提取指定貸款額，可獲高達HK$15,000萬現金獎賞
首次提取貸款額 現金獎賞
HK$80萬或以上 HK$15,000
HK$60萬 至 HK$799,999 HK$10,000
HK$40萬 至 HK$599,999 HK$6,000
HK$20萬 至 HK$399,999 HK$2,000
HK$3萬 至 HK$19,999 HK$1,000
HK$1萬 至 HK$29,999 HK$500

🎁迎新優惠

🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。

【批唔批都送】即日起至2024年11月30日，新客戶經MoneyHero申請邦民私人貸款，無論成功與否，均可獲HK$600 惠康購物現金券 或 HKTVmall電子購物禮券。

即日起至2024年11月30日，合資格全新客戶必需經MoneyHero申請邦民私人貸款，並成功提取HK$10,000或以上貸款額，可獲HK$500 惠康購物現金券 / HKTVmall電子購物禮券

 

官網申請-Apply now


WeLab Bank私人分期貸款：高達HK$23,800獎賞

MH- PL infographic_WeLab Bank私人分期貸款-1 
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.68%（以貸款HK$70萬及還款期24個月計算，未包括現金回贈，包括現金回贈後的最低實際年利率為1.27%）
  • 貸款額高達HK$150萬
  • 還款期由6個月至60個月
  • HK$0手續費

💰MoneyHero獨家優惠

另外，即日至2024年11月29日下午6時客戶完成以下條件可享高達HK$11,000 Apple Store 禮品卡 或 惠康購物現金券 或 Trip.com電子禮券，使用MoneyHero優惠碼「NLHERO」成功申請及提取WeLab Bank私人分期貸款可享：

貸款額 還款期 獎賞項目
HK$800,000 至 HK$1,500,000 24 個月或以上 HK$11,000 Apple Store 禮品卡; 或 HK$11,000 惠康購物現金券; 或 HK$11,000 Trip.com電子禮券
HK$500,000 至 HK$799,999 HK$4,000 Apple Store 禮品卡; 或 HK$4,000 惠康超市現金券; 或 HK$4,000 Trip.com電子禮券
HK$200,000 至 HK$499,999 HK$1,000 Apple Store禮品卡; 或 HK$1,000 惠康購物現金券; 或 HK$1,000 Trip.com電子禮券


【批唔批都送】即日起至2024年11月29日，成功經MoneyHero優惠碼「NLHERO」申請WeLab Bank 私人分期貸款 HK$500,000 或以上，無論成功與否，均可獲HK$800 Apple Store禮品卡 或 惠康購物現金券 或 HKTVmall電子購物禮券。

💰Welab現金回贈優惠

即日至2024年11月30日下午6時，使用MoneyHero優惠碼「NLHERO」成功申請及提取WeLab Bank私人分期貸款可享：

貸款額 還款期 現金回贈
HK$1,000,000 至 HK$1,500,000 24 個月或以上 HK$12,000 現金回贈
HK$500,000 至 HK$999,999 HK$3,000 現金回贈
HK$200,000 至 HK$499,999 HK$1,500 現金回贈
HK$100,000 至 HK$199,999 HK$500 現金回贈

 

 

官網申請-Apply now



想知道最新嘅理財貼士，就要留意 MoneyHero Blog，同埋緊貼我哋嘅 Facebook Page！

 

 
MoneyHero團隊

MoneyHero團隊

回到文章

FINANCIAL TIP:

Use a personal loan to consolidate your outstanding debt at a lower interest rate!

金融產品、理財熱話、投資知識
立即訂閱MoneyHero電子通訊，最新理財資訊、獨家優惠搶先睇

聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。如發現資訊有出入，請直接聯絡相關金融機構。

© 2013 - 2024 MoneyHero Global Limited（於香港註冊，公司編號為 1864714）(“MHGL”)。版權所有。MoneyHero Insurance Brokers Limited（於香港註冊，公司編號為2196683）(”MHIBL”) 為MHGL全資擁有的子公司。 MHIBL於香港註冊，公司編號為2196683，亦為一間許可編號為FB1740的授權保險經紀，其業務是為客戶安排保險產品及服務。 MHGL不是保險公司，代理人或經紀。除了向虛擬保險公司提供營銷服務外，MHGL不會從事保險業務。本網站所顯示，提供或提及的所有與保險有關的活動均由MHIBL以經紀人身分提供。閣下使用我們的網站表明接受 我們的 使用條款 和 私隱政策。