年金扣稅2026｜如何選擇年金年期？扣稅上限有多少？
更新日期: 2026年5月5日
年金扣稅2026最新懶人包！「扣稅三寶」指合資格延期年金（QDAP）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及自願醫保（VHIS），三者均可申請薪俸稅或個人入息課稅扣除。其中 QDAP 保費與 TVC 合計，每名納稅人每年最多可扣稅 HK$60,000；VHIS 則按每名受保人每年最多 HK$8,000 計算。因此，如一名納稅人用盡 QDAP/TVC HK$60,000，並為一名受保人支付合資格 VHIS 保費，合計可扣稅額可達 HK$68,000；如涉及多名 VHIS 受保人，扣稅額可進一步增加。留意 HK$68,000 是「可扣稅額」，並非實際「慳稅額」；實際節省稅款會視乎你的收入、邊際稅率及稅務局最終評稅而定。想知年金扣稅上限是多少？延期年金與即期年金有甚麼分別？是否所有年金計劃都可扣稅？MoneyHero 解構如何於報稅時就「扣稅三寶」慳最多稅，及如何計算年金扣稅！
作者Moneyhero Team
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重點摘要
- 合資格延期年金（QDAP）屬「扣稅三寶」之一，投保合資格計劃的保費可用作申請稅務扣除，有助減低每年稅務負擔。
- 年金扣稅屬長期財務承諾，購買前應評估個人現金流、稅負水平及提早退保風險。
- 報稅時須在薪俸稅報稅表指定部分申報QDAP保費，並妥善保存相關繳費紀錄以備稅務局查核。
年金種類：即期年金 VS 延期年金
什麼是年金？
年金是一種保險產品，旨在為退休生活提供穩定的年金收入。年金分為兩種類型：「即期年金」和「延期年金」。
合資格的延期年金保費可以申請扣稅，年金扣稅免稅額最高為每年 HK$60,000，以現時香港最高稅階的 17% 為例，最多可獲扣稅 HK$10,200。
即期年金
投保人一筆過繳付保費後，隨即可領取年金收入，並不設累積期。由於並非累積、亦非合資格 QDAP 型式，通常並不享有年金扣稅優惠。
延期年金
投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期滾存，待一段時期後（例如退休後）方領取年金收入。若果要享受扣稅優惠，就要投保合資格延期年金，連同強積金可扣稅自願性供款，保單持有人每年可獲高達 HK$60,000 的扣稅優惠。
兩者核心分別在於：即期年金不設累積期、通常不可扣稅；延期年金設有累積期，符合資格者可申請稅務扣除。
延伸閱讀：【扣稅攻略 】 扣稅三寶｜自願醫保、強積金及延期年金慳稅攻略
年金扣稅上限及如何計算？
想買年金扣稅，就要計算好你的扣稅上限，至於實際可扣減的稅款金額，則視乎納稅人的收入及邊際稅率：
合資格延期年金扣稅額上限 × 邊際稅率 ＝ 扣稅金額
若以現時最高稅階 17% 計算，納稅人購買合資格延期年金，最多可慳 HK$10,200 的稅款。若夫婦兩人同時投保並合併報稅，且雙方均有課稅入息，扣稅額可倍增至 HK$120,000；以雙方均達最高稅階 17% 計算，合計最多節省稅款達 HK$20,400，實際金額視乎各人邊際稅率而定。
年金扣稅點計？不同月薪實際可慳幾多稅
很多人知道年金扣稅上限是 HK$60,000，但不清楚自己實際可慳多少稅。香港薪俸稅採累進稅率，2025/26 課稅年度各稅階如下：
| 應課稅入息實額 | 稅率 |
|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% |
| 其次 HK$50,000 | 6% |
| 其次 HK$50,000 | 10% |
| 其次 HK$50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
標準稅率方面，首 HK$5,000,000 淨入息為 15%，餘額為 16%；稅款按累進稅率或標準稅率計算，以較低者為準。
以下例子假設以下四個條件同時成立：納稅人為單身、只享基本免稅額 HK$132,000、強制性 MPF 供款為 HK$18,000、沒有其他扣除。應課稅入息實額計算方式為：年薪 − 強制性 MPF 供款 HK$18,000 − 基本免稅額 HK$132,000。
| 月薪 | 扣 QDAP/TVC 前應課稅入息實額 | QDAP/TVC 可慳稅 | 加一名 VHIS 合計可慳稅 |
|---|---|---|---|
| HK$30,000 | HK$210,000 | HK$8,700 | HK$9,500 |
| HK$50,000 | HK$450,000 | HK$10,200 | HK$11,560 |
| HK$80,000 | HK$810,000 | HK$10,200 | HK$11,560 |
重要提示： HK$68,000 是「可扣稅額」，不是「可慳稅額」。實際稅款以稅務局最終評稅為準，以上數字不構成稅務建議。此外，2025/26 課稅年度政府建議提供 100% 稅款寬減，每宗上限 HK$3,000，須待相關法例通過，以稅務局最終評稅為準。
可扣稅年金的扣稅條件
並非所有年金保單都享有稅務優惠。以下為合資格延期年金（QDAP）可扣稅的完整重要條件：
- 必須為「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，QDAP），並獲保險業監管局認可。請注意，保監局認可並不代表推薦或保證相關產品的商業價值或表現。
- 投保人或年金領取人須為申請人本人或其配偶，並為香港薪俸稅或個人入息課稅納稅人。父母、子女等第三方代繳的保費不可扣稅。
- 保費總額至少為港幣 180,000 元。
- 供款年期最少 5 年。
- 領取年齡須為 50 歲或以上。
- 領取期不少於 10 年（按保單條款而定）。
- 投保人須於課稅年度結束前繳付合資格保費，並在報稅時申報該年度實際支付金額。
- 年金保費與強積金自願性供款（TVC）的合併扣稅上限為每年港幣 60,000 元。
自僱人士或以個人入息課稅方式報稅的納稅人，同樣可申請 QDAP 扣稅，惟申報方式有所不同，建議參考稅務局最新指引或諮詢稅務顧問。
總而言之，扣稅資格不只是交保費那麼簡單，如果未滿足上述條件，則有可能失去年金扣稅的優惠。
年金扣稅年期
選擇供款年期時，應先考慮自己的收入穩定性、流動資金、退休時間表及每年可用扣稅額。保監局指出，如流動資金充足，可考慮較短供款期；如想減低每期供款，可考慮較長供款期。
| 比較項目 | 5年供款 | 10年供款 |
|---|---|---|
| 每年供款壓力 | 較高 | 較低 |
| 完成供款速度 | 較快 | 較慢 |
| 適合人士 | 現金流充裕、想集中數年完成供款的人 | 想攤長供款、降低每年負擔的人 |
| 扣稅節奏 | 較容易在較短時間集中使用扣稅額 | 可分散多年使用扣稅額 |
| 主要風險 | 短期現金流壓力較大 | 未來收入不穩時，供款承諾期較長 |
5年供款不一定比10年供款好，10年供款亦不一定較保守。選擇前應先評估自己短期及長期的現金流需要，並留意提早退保可能造成財務損失（詳見下方「扣稅年金有咩壞處」一節）。
延伸閱讀：【2025退稅懶人包】今年退稅額有幾多？夫婦合併報稅退幾多？
年金扣稅點報稅？BIR60 填寫位置及所需文件
申請 QDAP 年金扣稅時，納稅人應在薪俸稅報稅表（BIR60）填寫相關金額。若同時申索 QDAP 及 TVC，稅務局會先扣除 TVC，再扣除合資格年金保費，並受相關最高扣除額限制。實際方格請以當年度最新 BIR60 表格及稅務局官網說明書為準，以下資料僅供參考。
| 扣稅項目 | BIR60 位置 | 方格 | 需保留文件 |
|---|---|---|---|
| 自願醫保 VHIS | 第9部 | 116、123、130、137 | 保費收據／年度保費結單 |
| QDAP 合資格延期年金 | 第11部 | 139、140、141、142 | 保險公司保費紀錄、年度通知、保單資料 |
| TVC 可扣稅自願性供款 | 第11部 | 139、140、141、142 | TVC 供款概要、受託人結單 |
報稅時一般毋須即時提交證明文件，但應保留保費紀錄、保險公司證明及供款概要至少6年，以備稅務局抽查。
延伸閱讀：甚麼是年金計劃？
延伸閱讀：供樓利息扣稅｜居所貸款利息扣除上限／免稅額
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延伸閱讀：【2025最新】強積金扣稅點填？自願性供款扣稅上限有幾多？
年金扣稅邊間好？年金買唔買得過？
愈來愈多人考慮用年金扣稅，市場上已出現多項不同的合資格延期年金計劃，每位納稅人其實每年都一樣享有高達 HK$60,000 扣稅額。到底年金扣稅邊間好？投保人宜按個人需要，比較不同計劃的保障額及保障範疇。
2026 主要 QDAP 產品例子比較
以下列出現時市場上部分合資格延期年金產品例子供參考。保監局認可並不代表推薦或保證產品表現。以下資料截至2026年5月，實際條款、回報率及年金金額應以各保險公司最新產品冊子及個人建議書為準。
| 產品 | 供款年期 | 年金入息期 | 年金入息期開始年齡 | 主要特色 |
|---|---|---|---|---|
| Generali 悠然稅悅延期年金 | 5年／10年 | 10年 | 50至80歲，須在第10個保單週年日或之後 | 保費假期累計最多2年；保監局認可 QDAP |
| 宏利歲稅樂享延期年金 | 5年／10年 | 由年金開始年齡起至85歲（起領越早年金期越長） | 5年供款：55／60／65／70歲；10年供款：60／65／70歲 | 最多兩年保費假期；保監局認可 QDAP |
| 萬通延期年金3（YF Life） | 5年／10年 | 10年、20年或終身 | 視所選累積期而定，詳情以最新產品冊子為準 | 年金期選項較多；保監局認可 QDAP |
大家可按個人需要比較不同計劃，又或者想節省時間，可尋求專業人士會面分析。
扣稅年金有咩壞處？邊類人未必適合買？
QDAP 的賣點是扣稅及建立退休現金流，但購買前亦應了解潛在缺點。保監局提醒，選擇 QDAP 前要考慮長期負擔能力、流動資金需要、保費繳付期及年金期是否配合人生規劃。
| 潛在缺點 | 解釋 |
|---|---|
| 資金鎖定期長 | QDAP 是長期保險產品；提早退保或終止保單可能造成財務損失，早期退保價值可能遠低於已繳保費 |
| 回報未必全數保證 | 多數 QDAP 包含保證及非保證部分；非保證部分可能受投資回報、理賠、支出及退保等因素影響，某些情況下非保證年金入息可能為零 |
| 未必適合低稅負人士 | 如果收入較低、沒有應繳薪俸稅，或其他免稅額已令稅款很低，扣稅效益會有限 |
| 現金流壓力 | 5年供款每年保費較高；10年供款壓力較低，但承諾期較長 |
| 不應只比較 IRR | 年金不是以資產增值為主要目的，應同時考慮產品特色及個人需要，不應只看回報率 |
扣稅年金未必適合現金流不穩、短期內或需動用資金、沒有薪俸稅或稅負很低、只追求高流動性或高投資回報的人。若主要目標只是短期慳稅，投保前應先比較 QDAP、TVC 及其他退休儲蓄工具的流動性、風險及提取限制。
年金扣稅例子
夫婦合併報稅用盡延期年金扣稅
合資格延期年金的特別之處是當夫婦合併報稅時，可作為聯名年金領取人，以每人最高 HK$60,000 扣稅額計，合併報稅後，可獲高達 HK$120,000 的扣稅額。
例子： 夫婦二人都需要繳稅，並一同投保了合資格延期年金，丈夫及妻子的年金保單保費分別為 HK$70,000 及 HK$50,000，只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，二人便可靈活地分配合共 HK$120,000 的扣除額。如丈夫申請扣除自己保費當中的 HK$60,000，妻子則同時申請扣除丈夫的保單中的餘下 HK$10,000 及自己的 HK$50,000，但每人仍分別不得申請超過 HK$60,000 扣稅額上限。
不過，若然其中一人沒有任何入息的話，亦不會獲得免稅額，即使二人均有投保合資格延期年金，亦只享有 HK$60,000 的扣稅優惠。
其他年金計劃例子參考
比較年金時，除了回報率，計劃的彈性條款亦十分重要。有些計劃提供「保單假期」，以 Generali 悠然稅悅延期年金為例，產品設有「保費假期」選項，累計最多2年，即投保人士可就個人需要或財務狀況申請暫緩繳交保費，但總保費假期不得超過2年。
例子1：
若投保人突然失業無能力支付保費，可提前一個月通知保險公司，申請暫緩繳交保費。原定的供款期會相應順延，但領取年金的入息期亦會延遲才開始。實際條款及保費假期安排請以最新產品冊子及保單條款為準。
另外，開始領取年金的年齡及領取年金期亦十分重要。
例子2：
宏利「歲稅樂享延期年金」的供款年期為5年或10年。若投保人選擇5年供款期，年金開始年齡可選55／60／65／70歲；若選擇10年供款期，年金開始年齡則可選60／65／70歲。年金入息期由所選年金開始年齡起至85歲，因此起領年齡越早，年金期越長。
Generali「悠然稅悅延期年金」提供5年或10年保費繳付年期；年金入息期為10年，並由所選年金入息期開始年齡起派發每月年金入息。年金入息期開始年齡可選50歲至80歲，但須在第10個保單週年日或之後。
萬通保險（YF Life）現行相關產品可參考「萬通延期年金3」，該計劃提供5年或10年供款、10／20／30年累積期，以及10年、20年或終身年金期選項，彈性較高；年金入息開始時間視所選累積期而定，詳情以最新產品冊子為準。是否適合讀者，仍須視乎供款能力、退休年期、回報結構及流動資金需要。
大家在計劃自己的退休計劃時，都需要衡量一下供款年期、開始領取年金的年齡及年金期的長短。
銀行/財務公司 | 每月還款額 | MoneyHero獎賞價值 | 總利息低至 | 最低實際年利率 | ||
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| WeLend 私人貸款 | HK$4,248 | HK$800 | HK$1,944 | 1.00 % | |
 | 信銀國際 $mart Plus 分期貸款 | HK$4,205 | HK$2,500 | HK$912 | 1.78 % | |
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年金扣稅常見問題
「扣稅三寶」通常指合資格延期年金（QDAP）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及自願醫保（VHIS）。QDAP 與 TVC 合計每名納稅人每年最多可扣稅 HK$60,000；VHIS 則按每名受保人每年最多 HK$8,000 計算。留意可扣稅額不等於實際慳稅額，實際節省稅款視乎個人邊際稅率及最終應繳稅款。如一名納稅人用盡 QDAP/TVC HK$60,000，並為一名受保人支付合資格 VHIS 保費，合計可扣稅額為 HK$68,000；若 VHIS 涉及多名合資格受保人，實際可扣稅額或會更高。
可以。夫婦合併報稅時，若雙方均有課稅入息並各自投保合資格延期年金，每人各享最高 HK$60,000 扣稅額，合計可達 HK$120,000 扣稅額。惟若其中一方沒有入息，則不享有免稅額，合計上限仍為 HK$60,000。
每名納稅人每年可就 QDAP 合資格延期年金保費及 TVC 強積金可扣稅自願性供款，合計申請最高 HK$60,000 扣稅額。如同時有 TVC 及 QDAP，稅務局會先扣除 TVC，再扣除合資格年金保費。實際節省稅款取決於邊際稅率及最終應繳稅款。
扣稅年金屬長期保險產品，資金流動性較低。若提早退保或終止保單，可能錄得財務損失，早期退保價值或遠低於已繳保費。此外，部分年金收入或紅利屬非保證，實際金額可高於或低於投保時的利益說明。收入不穩、短期需要動用資金、沒有薪俸稅或稅負很低的人，未必能充分受惠。
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