年金扣稅2026｜如何選擇年金年期？扣稅上限有多少？

什麼是年金？

年金是一種保險產品，旨在為退休生活提供穩定的年金收入。年金分為兩種類型：「即期年金」和「延期年金」。

合資格的延期年金保費可以申請扣稅，年金扣稅免稅額最高為每年 HK$60,000，以現時香港最高稅階的 17% 為例，最多可獲扣稅 HK$10,200。

即期年金

投保人一筆過繳付保費後，隨即可領取年金收入，並不設累積期。由於並非累積、亦非合資格 QDAP 型式，通常並不享有年金扣稅優惠。

延期年金

投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期滾存，待一段時期後（例如退休後）方領取年金收入。若果要享受扣稅優惠，就要投保合資格延期年金，連同強積金可扣稅自願性供款，保單持有人每年可獲高達 HK$60,000 的扣稅優惠。

兩者核心分別在於：即期年金不設累積期、通常不可扣稅；延期年金設有累積期，符合資格者可申請稅務扣除。

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想買年金扣稅，就要計算好你的扣稅上限，至於實際可扣減的稅款金額，則視乎納稅人的收入及邊際稅率：

合資格延期年金扣稅額上限 × 邊際稅率 ＝ 扣稅金額

若以現時最高稅階 17% 計算，納稅人購買合資格延期年金，最多可慳 HK$10,200 的稅款。若夫婦兩人同時投保並合併報稅，且雙方均有課稅入息，扣稅額可倍增至 HK$120,000；以雙方均達最高稅階 17% 計算，合計最多節省稅款達 HK$20,400，實際金額視乎各人邊際稅率而定。

很多人知道年金扣稅上限是 HK$60,000，但不清楚自己實際可慳多少稅。香港薪俸稅採累進稅率，2025/26 課稅年度各稅階如下：

標準稅率方面，首 HK$5,000,000 淨入息為 15%，餘額為 16%；稅款按累進稅率或標準稅率計算，以較低者為準。

以下例子假設以下四個條件同時成立：納稅人為單身、只享基本免稅額 HK$132,000、強制性 MPF 供款為 HK$18,000、沒有其他扣除。應課稅入息實額計算方式為：年薪 − 強制性 MPF 供款 HK$18,000 − 基本免稅額 HK$132,000。

重要提示： HK$68,000 是「可扣稅額」，不是「可慳稅額」。實際稅款以稅務局最終評稅為準，以上數字不構成稅務建議。此外，2025/26 課稅年度政府建議提供 100% 稅款寬減，每宗上限 HK$3,000，須待相關法例通過，以稅務局最終評稅為準。

並非所有年金保單都享有稅務優惠。以下為合資格延期年金（QDAP）可扣稅的完整重要條件：

• 必須為「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，QDAP），並獲保險業監管局認可。請注意，保監局認可並不代表推薦或保證相關產品的商業價值或表現。
• 投保人或年金領取人須為申請人本人或其配偶，並為香港薪俸稅或個人入息課稅納稅人。父母、子女等第三方代繳的保費不可扣稅。
• 保費總額至少為港幣 180,000 元。
• 供款年期最少 5 年。
• 領取年齡須為 50 歲或以上。
• 領取期不少於 10 年（按保單條款而定）。
• 投保人須於課稅年度結束前繳付合資格保費，並在報稅時申報該年度實際支付金額。
• 年金保費與強積金自願性供款（TVC）的合併扣稅上限為每年港幣 60,000 元。

自僱人士或以個人入息課稅方式報稅的納稅人，同樣可申請 QDAP 扣稅，惟申報方式有所不同，建議參考稅務局最新指引或諮詢稅務顧問。

總而言之，扣稅資格不只是交保費那麼簡單，如果未滿足上述條件，則有可能失去年金扣稅的優惠。

選擇供款年期時，應先考慮自己的收入穩定性、流動資金、退休時間表及每年可用扣稅額。保監局指出，如流動資金充足，可考慮較短供款期；如想減低每期供款，可考慮較長供款期。

5年供款不一定比10年供款好，10年供款亦不一定較保守。選擇前應先評估自己短期及長期的現金流需要，並留意提早退保可能造成財務損失（詳見下方「扣稅年金有咩壞處」一節）。

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