相信納稅人都深知「綠色炸彈」的威力，要減輕其殺傷力，其實可借助「扣稅三寶」——合資格延期年金 (QDAP)、自願醫保 (VHIS)以及強積金自願性供款 (TVC)。MoneyHero是次為大家解構「扣稅三寶」，詳解扣稅形式、扣減上限及計算方法等。
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「扣稅三寶」是甚麼？
政府於2019/20課稅年度新增了3項可扣稅項目，分別是合資格延期年金、自願醫保以及強積金自願性供款，合計扣稅上限為HK$68,000，只要懂得活用年金扣稅、自願醫保扣稅、強積金扣稅這「三寶」，不只可提升醫療和退休保障，更可以助你精明慳稅。
扣稅三寶－年金扣稅攻略：延期年金 VS 即期年金
年金是一種保險產品，旨在為日後的退休生活提供穩定的年金收入，年金可分為「即期年金」與「延期年金」。
合資格的延期年金的保費可以申請扣稅，年金扣稅免稅額最高為每年HK$60,000，以現時香港最高稅階的17%為例，最多可獲扣稅HK$10,200。如果夫婦合併報稅，並作為聯名年金領取人，二人HK$60,000的年金扣稅額便可共用，即共獲HK$120,000的扣稅額，且二人按扣入的年金保費靈活分配扣稅額，可以參考夫婦合併報稅例子。
即期年金
沒有累積期，投保人一筆過繳付保費後，隨即可領取年金收入。
延期年金
設有累積期，投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期滾存，待一段時期後（例如退休後）方領取年金收入。若果要享受扣稅優惠，就要投保合資格延期年金，連同強積金可扣稅自願性供款，保單持有人每年可獲高達HK$60,000的扣稅優惠。
年金扣稅年期
並非任何年金計劃都可作扣稅，必需是符合保監局發出指引的合資格延期年金計劃有關保費才能扣稅，這些計劃條件包括最低保費總額為HK$18萬、供款期最少5年，以及年金領取期最短為10年等。
合資格延期年金特點
- 最低保費總額為HK$18萬
- 供款期最少5年
- 年金領取期最短為10年
- 投保人需年滿50歲或以上才可領取年金
- 保險公司須披露內部回報率及列明年金收入的保證金額及非保證金額，以供客戶評估和比較
- 附加保障如危疾及住院現金的保費，須與合資格延期年金的保費分開列明
因此，如果有人向你推銷年金計劃，但該年金計劃沒有以上的特點，就不算是合資格延期年金，即使投保，都不會享有年金扣稅安排。
年金扣稅上限及如何計算？
想買年金扣稅，就要計算好你的扣稅上限，至於實際可扣減的稅款金額，則視乎納稅人的收入及邊際稅率：
合資格延期年金扣稅額上限 x 邊際稅率 = 扣稅金額
若以現時最高稅階17%計算，納稅人購買合資格延期年金，最多可慳HK$10,200的稅款。
年金扣稅例子：夫婦合併報稅用盡延期年金扣稅
合資格延期年金的特別之處是當夫婦合併報稅時，可作為聯名年金領取人，以每人最高HK$6萬扣稅額計，合併報稅後，可獲HK$12萬的扣稅額。
例子：夫婦二人都需要繳稅，並一同投保了合資延期年金，丈夫及妻子的年金保單保費分別為HK$70,000及HK$50,000，只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，二人便可靈活地分配合共HK$12萬的扣除額。如丈夫申請扣除自己保費當中的HK$60,000，妻子則同時申請扣除丈夫的保單中的餘下HK$10,000及自己的HK$50,000，但每人仍分別不得申請超過HK$60,000扣稅額上限。
不過，若然其中一人沒有任何入息的話，亦不會獲得免稅額，即使二人均有投保合資格延期年金，亦只享有HK$60,000的扣稅優惠。
年金扣稅邊間好？
時至2022年，愈來愈多人考慮用年金扣稅，市場上已出現多項不同的合資格延期年金計劃，每位納稅人其實每年都一樣享有高達HK$6萬扣稅額。所以，到底哪一間最好則沒有統一答案，投保人宜按個人需要，比較不同計劃的保障額及保障範疇，考慮那一款最適合自己才作出決定。
以【Generali豐盛税悦保延期年金- 5年／10年保費年期】為例，兩個年期的產品都提供「保單假期」選擇，即是投保人士可以就個人需要或財務狀況，申請暫緩繳交保費，但總保費假期不得超過2年。
例如，疫情下經濟轉差，投保人突然失業無能力支付保費。就可以提前一個月通知保險公司，申請暫緩繳交保費。那麼原定35歲就供完的年金，便可以順延至37歲才完成供款。但值得留意，領取年金的入息期亦會相應延遲兩年才開始。
另外，開始領取年金的年齡（一般由50至55歲開始）及領取年金期（通常有10年／20年／30年可供選擇）亦十分重要。
例如，投保人在40歲選購宏利歲稅樂享延期年金及萬通延期年金，5年供款期，10年領取年金期，投保人則可以在55歲開始領取年金。而【Generali豐盛税悦保延期年金- 5年／10年保費年期】都是10年領取期，但投保人就可以在50歲開始領取。所以，大家在計劃自己的退休計劃時，都需要衡量一下開始領取年金的年齡有多重要。
除此之外，【Generali豐盛税悦保延期年金- 10年保費年期】亦享有「靈活自訂選項」，即是投保人可選擇由50至80歲之間，那一年開始收取年金。其後若想更改開始年齡，可以在預設的年金入息期前，不少於1個月提交書面申請。
扣稅三寶－自願醫保扣稅攻略
自願醫保計劃有一系列的特點，包括保障先天性疾病治療、投保時未知的已有疾病、更保證續保至100歲，但最特別的亮點就是保費可作扣稅之用，一齊看看如何慳稅﹗
自願醫保扣稅要點填？
納稅人只需在填寫報稅表時，於扣稅項目一欄報上自己在該年度所繳交的自願醫保保費金額，並記得將自願醫保的保單和繳交保費的紀錄保存妥當，就可享受扣稅優惠。
自願醫保扣稅上限
若為自己或合資格親屬購買有關醫保產品，可從「應課稅入息」扣除過去一年所繳交的保費。每個課稅年度，每名受保人的自願醫保扣稅上限為HK$8,000，受保人數則不設上限。
合資格親屬包括：
- 納稅人之配偶和子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 納稅人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
自願醫保扣稅如何計算？
至於如何估算自己買醫保可慳到多少稅？其實都好簡單，大家只要將每年保費乘以邊際稅率即可。
自願醫保保費 X 邊際稅率 = 扣稅金額
如果你的保費支出是HK$5,000，邊際稅率是2%，即代表每年可節省的稅項為HK$5,000 X 2% = HK$100。如果你的收入達到最高稅率17%，可獲扣稅金額便會變成HK$850。
由此可見，收入及邊際稅率愈高，買醫保可扣減的稅金愈多，若由家庭中交稅最多的成員負責幫有需要的家人投保，就可更有效善用自願醫保的扣稅額了。
扣稅三寶－強積金扣稅攻略：可扣稅自願性供款 (TVC)
相信香港打工仔對強積金都不會感到陌生，為鼓勵市民為退休作額外儲蓄，政府於2019年4月1日推出「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)，以稅務寬減優惠吸引打工仔在強積金計劃作額外供款。
可扣稅自願性供款特點如下：
| 可扣稅自願性供款特點 | |
|---|---|
| 計劃選擇 | 成員可自行選擇心儀的強積金計劃，並開設「可扣稅自願性供款帳戶」，直接向自選的強積金計劃供款 |
| 供款金額 | 毋需與薪金掛勾 |
| 供款形式 | 可定期，或不定期地作一次性供款，亦可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款 |
| 扣稅額 | 按政府規定的年度限額為上限可申報扣稅 |
| 轉移安排 | 可隨時轉移結餘到其他強積金計劃的可扣稅自願性供款帳戶 |
| 提取條件 | 與強制性供款相同，如當供款人年滿65歲，或符合法例訂明的特定情況 |
強積金扣稅上限2022
強積金自願性供款扣稅上限為HK$6萬，此數目為可扣稅自願性供款與合資格延期年金保費兩者合計，以現時最高的稅率17%計算，每年最多可以節省HK$10,200稅款。值得留意的是，如在期內同時作出可扣稅自願性供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除自願性供款部分，其餘才會扣減年金保費。
最後提提一眾納稅人，慳稅只是一個誘因，切忌單單為節省稅款而投保「扣税三寶」，在決定投保及作出供款前，應先考慮保障是否適合自己及個人供款能力，並細心比較不同產品的條款，才能作出明智的決定。
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