扣稅三寶|自願醫保、強積金及延期年金慳稅攻略

MoneyHero團隊

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最後更新於 27 六月, 2024

打工仔又到一年一度收到「綠色炸彈」的日子,香港政府於2019/20年度起推出三項扣稅項目(俗稱「扣稅三寶」):年金扣稅自願醫保扣稅強積金自願性供款扣稅。各位打工仔如何報稅可以慳最多?MoneyHero為大家整合扣稅三寶的特色及扣稅計算方法,幫大家慳稅!

一按即到相關段落:扣稅三寶自願醫保扣稅延期年金扣稅強積金可扣稅自願性供款如何於報稅表填報扣稅三寶常見問題


甚麼是扣稅三寶?

「扣稅三寶」是指合資格延期年金、自願醫保及強積金可扣稅自願性供款 (TVC),香港政府由2019/20課稅年度起推出此三項特惠稅務扣除,納稅人如有在課稅年度繳付以上各項便可申請扣稅。

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甚麼是自願醫保扣稅?

自願醫保是香港政府於2019年推出的政策,由參與計劃的保險公司提供經醫務衞生局認可的個人住院保險產品,保單持有人均可就所繳保費申請扣稅。每名納稅人可就每名受保人的最高扣稅額為每年HK$8,000,可申請的受保人數目不設上限。

自願醫保扣稅例子

以現時最高邊際稅率 (17%) 為例,自願醫保可為納稅人節省最多HK$1,360稅款,但並不代表所有納稅人可享扣除上述稅款,而是根據合資格保單數目、保費金額及個人收入而定。以下例子顯示不同稅率可節省之稅款:

保單持有人
受保人
已支付年度保費
合資格保費(最高上限HK$8,000)
假設稅率
可節省稅款
納稅人A
納稅人A
HK$9,000
HK$8,000
17%(最高邊際稅率)
HK$1,360
納稅人B
納稅人B之配偶
HK$6,000
HK$6,000
15%(標準稅率)
HK$900
納稅人B之女兒
HK$4,000
HK$4,000
15%(標準稅率)
HK$600
納稅人C
納稅人C之配偶
HK$5,000
HK$5,000
10%
HK$500

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甚麼是強積金可扣稅自願性供款?

可扣稅自願性供款 (TVC) 是強積金制度下其中一種供款安排。TVC帳戶持有人可享稅務優惠,扣稅上限為每年HK$60,000(與合資格延期年金保費合計)。需要留意的是,並非所有自願性供款能享稅務優惠,僱員自願性供款 (EEVC) 及特別自願性供款(SVC) 則不能扣稅

強積金可扣稅自願性供款好處

打工仔可自由選擇開設TVC帳戶及供款,無須經僱主安排。而且TVC的供款金額和模式靈活,可隨時增減、停止或重新供款,亦可隨時把TVC帳戶全數結餘轉移至其他強積金計劃的TVC帳戶。

按現時最高邊際稅率,TVC為納稅人節省最多HK$10,200稅款,但不代表所有納稅人可享上述扣稅金額,而是視乎其收入、可享扣減額及免稅額。以不同收入、假設只享基本個人免稅額及TVC扣稅的單身人士為例子:(以2023/24課稅年度稅率計算)

每月收入(每年收入)
原應繳稅款(已減去税款寬免)
已參與TVC供款
新應繳稅款(已減去税款寬免)
可節省稅款
HK$15,000(年收入HK$180,000)
HK$0
HK$18,000
HK$0
HK$0
HK$30,000(年收入HK$360,000)
HK$17,760
HK$36,000
HK$11,880
HK$5,880
HK$60,000(年收入HK$720,000)
HK$78,960
HK$72,000
HK$68,760
HK$10,200

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甚麼是合資格延期年金?

合資格延期年金是需符合保險業監管局指引的延期年金產品,由於可申請扣稅優惠,因此另稱扣稅年金。延期年金設累積期,投保人可選擇一次過或分期支付保費,讓資金在累積期內繼續滾存,並待一段時間後才領取年金收入。要留意的是並非所有延期年金均可扣稅,合資格延期年金須符合以下條件:

  • 保費總額最少為HK$180,000,供款期最少5年
  • 年金領取期最短10年
  • 投保人年屆50歲或以上才可領取年金
  • 須披露產品的內部回報率
  • 清楚列明年金的保證金額及非保證金額
  • 附加保障的保費和合資格延期年金的保費清楚分開

合資格延期年金的扣稅額上限為每年HK$60,000,並與強積金可扣稅自願性供款合計。如納稅人申請同時扣除合資格延期年金保費及TVC,會首先扣除可扣税強積金自願性供款,再扣除已繳付的合資格年金保費。

合資格延期年金好處

延期年金除了可享扣稅優惠,亦可幫助打工仔趁年輕時實現儲蓄目標,為退休開支做好準備。而且延期年金設有身故賠償及其他附加保障,全面照顧投保人的需要。以現時最高邊際稅率為例,納稅人每年可節省最多HK$10,200稅款。

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如何於報稅表填報扣稅三寶?

納稅人只需在報稅表上的指定欄目填寫相關資料,如:供款額、保費金額等,便可自動扣稅。雖然報稅時無須提交證明文件,但納稅人應保存相關文件,以便日後稅局隨機抽查。

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常見問題

扣稅三寶的扣稅總額上限是多少?

根據目前最高邊際稅率 (17%),扣稅三寶合共可為納稅人每年節省最多HK$11,560稅款(以自願醫保只有一份保單計)。

如何計算自願醫保、TVC和合資格延期年金可扣稅款?

無論自願醫保、TVC或合資格延期年金,扣稅計法為:可扣稅額上限 x 邊際稅率 = 可扣除稅款,可扣稅款金額因個人收入、免稅額及扣稅項目、保費等多個因素影響。

報稅時忘記申索自願醫保、強積金自願性供款或合資格延期年金扣稅怎麼辦?

如遞交報稅表後、收到稅單前發現漏填扣稅三寶,可以書面形式向評稅主任提出;如網上報稅則可登入「稅務易」帳戶更正。若收到稅單後才發現忘記申索,可填妥IR831表格交回稅務局,而申請扣稅須在有關課稅年度結束後6年以內提出。

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