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重點摘要
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- 早發性癌症：2023年25至49歲早發性癌症約4,500宗，佔所有癌症12%；整體確診年齡中位數仍維持65至67歲。
- 自費藥物：部分標靶及免疫治療藥物屬自費藥物，公立醫院治療不代表藥費一律由政府承擔。
- 藥費資助：部分自費藥物可透過撒瑪利亞基金或關愛基金申請安全網資助，須符合臨床準則及通過經濟審查。
- 自願醫保：認可產品涵蓋訂明非手術癌症治療，實際賠償受合資格費用、保障限額及保單條款約束。
部分早發性癌症的發病率上升，青壯年亦需留意相關風險。根據醫院管理局香港癌症資料統計中心《2023年香港癌症統計概覽》，香港整體癌症確診年齡中位數在2000至2023年間維持65至67歲，並無整體年輕化；但個別早發性癌症的發病率仍呈上升趨勢。萬一不幸患癌，即使在公營醫院求醫，部分標靶藥物或免疫治療仍可能屬自費藥物，患者需要承擔相關藥費。
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香港癌症趨勢分析：早發性癌症的崛起
2023年，本港約有4,500宗25至49歲的早發性癌症個案，佔所有癌症12%；其中女性3,269宗，男性1,230宗。
2000至2023年間：
• 女性個案增加 32%
• 男性個案數字則下跌 30%
醫管局指出這個變化主要受該年齡組別人口改變影響。調整人口年齡組成後，男性早發性癌症的年齡標準化發病率在2004年前按年下降3.6%，其後趨向平穩；女性則在過去二十年間按年上升1.3%。
公立醫院收費結構與自費藥物名冊
香港公營醫療雖然收費相對低廉，但並非所有藥物都獲全面資助。
根據醫管局藥物名冊，不少較新的癌症標靶藥物及免疫治療藥物被列為：
「自費藥物」（Self-financed Items）
即使病人在公立醫院接受治療，仍需自行承擔相關藥費。
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癌症自費藥物的費用為何有差異？
延期年金(QDAP)計劃比較
例子:
- 45歲非吸煙男性，5年供款期，每年保費為US$7,800，65歲開始提取年金
- 每年最多可節省稅款（假設稅率為17%）= HK$10,200
- 共慳稅款: HK$10,200 x 5 = HK$51,000
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年金(QDAP)扣稅上限及如何計算？
你可以使用稅務局提供的稅款計算機，計算並比較投保合資格延期年金前後的應繳稅款差異。但請注意，稅款計算機的計算結果僅供參考。其準確性取決於你是否正確輸入了收入、扣除額、婚姻狀況和受養人數等資訊。稅務局對於因使用該計算機而導致的任何損失或損害，概不負責。
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個案分析
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個案一：35歲，女，用盡HK51,000稅款減免個案詳情#4
• 保單計劃：安達人壽Gold富稅延期年金
• 35歲非吸煙女性，5年供款期，每年保費為US$8,741，計算每年12%折扣後，實際每年供HK$60,000，65歲開始提取年金
三種情況下的保單預期收益
✔ 每年最多可節省稅款（假設稅率為17%）= HK$10,200
✔ 共慳稅款: HK$10,200 x 5 = HK$51,000
• 43歲時的預期退保價值：132%已繳保費
• 65歲時的預期退保價值：249%已繳保費
• 65歲起領取10年年金：382%已繳保費
已繳保費
預期收益
情況一
43歲時退保
（即保單第8年）
HK$300,000
HK$346,023 (預期退保價值) + HK$51,000 (5年供款期最多可節省稅款) = 132%已繳保費
情況二
65歲開始，
提取10年年金
HK$1,093,989 (預期總領取年金，包括保證及非保證年金入息） +
HK$51,000 (5年供款期最多可節省稅款) = 382%已繳保費
情況三
65歲時退保
（即保單第30年）
HK$696,454 (預期退保價值) + HK$51,000 (5年供款期最多可節省稅款) = 249%已繳保費
#41). 保費折扣的總金額並不會享有稅務扣減。有關保費折扣優惠受相關條款及細則約束，詳情請參閱相關推廣單張。
2). 實際可節省的稅款額視乎個人收入、所享有的扣除額及免稅額、以及合資格延期年金保費或可扣稅自願性供款金額等多個因素而定，以稅務局實際評稅結果為準。
3). 個案假設(i)每年MPF的強制性供款為HKD18,000，基本免稅額為HKD132,000，而他的收入相應的稅率為17%，並無其他免稅額; (ii) 沒有任何強積金可扣稅自願性供款申請及；(iii) 除上述免稅額及扣減項目外，納稅人沒有其他免稅額、扣減項目或稅務優惠；及 (iv) 應繳稅款是以相關個案之應課稅入息實額按累進稅率計算。
4). 以上提及的任何一般稅務資料僅作參考用途，並不構成任何稅務或財務的建議。詳情請參考香港稅務局網頁或聯絡稅務局以查詢稅務相關事項，亦可向您的稅務及會計顧問徵詢稅務意見。
5) 按保險公司所訂之保證及非保證退保價值之總額計算。預計的非保證利益乃根據保險公司的紅利理念及多項因素（包括但不限於投資回報、理賠、保單退保及開支）的經驗及預期由保險公司不時釐定。總退保價值及非保證每月年金的實際支付金額可能高於或低於以上例子內的價值。
- 個案二：40歲，男，黃金10年未雨綢繆
一位40歲的在職人士，計劃為退休籌謀，順便又可以慳稅。透過投保上文提及的其中一家保險公司的扣稅年金在慳稅之餘，又可達至儲蓄之效，在65歲時可選擇一筆過退保提取資金，亦可按計劃領取年金
個案詳情#5
• 保單計劃：安達人壽Gold富稅延期年金
• 40歲非吸煙男性，5年供款期，每年保費為HK$68,179，計算每年12%折扣後，實際每年供HK$60,000，65歲開始提取年金
✔ 每年最多可節省稅款（假設稅率為17%）= HK$10,200
✔ 共慳稅款: HK$10,200 x 5 = HK$51,000
•48歲時的預期退保價值: 132%已繳保費
•65歲時的預期退保價值: 193%已繳保費
•65歲起領取10年年金：293%已繳保費
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已繳保費 |
預期收益 |
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情況一 |
48歲時退保 （即保單第8年） |
HK$300,000 |
HK$344,315 (預期退保價值) + HK$51,000 (5年供款期最多可節省稅款) = 132%已繳保費 |
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情況二 |
65歲開始， 提取10年年金 |
HK$828,640 (預期總領取年金，包括保證及非保證年金入息） + HK$51,000 (5年供款期最多可節省稅款) = 293%已繳保費 |
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情況三 |
65歲時退保 （即保單第30年） |
HK$530,244 (預期退保價值) + HK$51,000 (5年供款期最多可節省稅款) = 193%已繳保費 |
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#51). 保費折扣的總金額並不會享有稅務扣減。有關保費折扣優惠受相關條款及細則約束，詳情請參閱相關推廣單張。
2). 實際可節省的稅款額視乎個人收入、所享有的扣除額及免稅額、以及合資格延期年金保費或可扣稅自願性供款金額等多個因素而定，以稅務局實際評稅結果為準。
3). 個案假設(i)每年MPF的強制性供款為HKD18,000，基本免稅額為HKD132,000，而他的收入相應的稅率為17%，並無其他免稅額; (ii) 沒有任何強積金可扣稅自願性供款申請及；(iii) 除上述免稅額及扣減項目外，納稅人沒有其他免稅額、扣減項目或稅務優惠；及 (iv) 應繳稅款是以相關個案之應課稅入息實額按累進稅率計算。
4). 以上提及的任何一般稅務資料僅作參考用途，並不構成任何稅務或財務的建議。詳情請參考香港稅務局網頁或聯絡稅務局以查詢稅務相關事項，亦可向您的稅務及會計顧問徵詢稅務意見。
5) 按保險公司所訂之保證及非保證退保價值之總額計算。預計的非保證利益乃根據保險公司的紅利理念及多項因素（包括但不限於投資回報、理賠、保單退保及開支）的經驗及預期由保險公司不時釐定。總退保價值及非保證每月年金的實際支付金額可能高於或低於以上例子內的價值。
自費藥費資助：須符合臨床準則及通過經濟審查
自費藥物不等同一律沒有資助。醫管局透過撒瑪利亞基金及關愛基金醫療援助項目，為有經濟困難的病人提供安全網。
申請人除須通過經濟審查，亦須符合個別藥物列明的疾病、適應症及臨床準則。
部分藥物只在指定用途下獲資助，因此不宜僅按 Osimertinib、Cetuximab 或 Atezolizumab 等藥名概括為「可獲資助」。實際資格及資助比例以醫管局最新藥物清單及審批結果為準。
自願醫保包唔包標靶藥？視乎治療是否符合保單條款及保障限額
所有自願醫保認可產品均涵蓋訂明非手術癌症治療，包括放射性治療、化療、標靶治療、免疫治療及荷爾蒙治療；但實際賠償仍須符合醫療所需、合資格費用、保障地域、保障表及其他保單條款，並受每年或個別項目限額等安排所限。
自願醫保亦保障投保時未知的已有疾病：第二及第三個保單年度分別賠償25%及50%，第四個保單年度起提供100%賠償。這不等同所有公立醫院自費藥物均可無限額或全數索償。
Bupa Hero 非凡自願醫保的癌症保障
以 Bupa Hero 非凡自願醫保為例，訂明非手術癌症治療可就合資格費用賠償至每年保障限額；如確診癌症，所選自付費（如有）可按條款獲豁免。保障範圍、每年保障限額、續保安排及自付費選項請以頁面產品卡、保障表及保單為準。
總結：了解自費藥物及自願醫保保障範圍
香港整體癌症確診年齡中位數未見下降，但部分早發性癌症發病率仍值得關注。公立醫院的部分癌症標靶藥物及免疫治療藥物屬自費藥物，個別藥物可在符合臨床準則及通過經濟審查後申請安全網資助。自願醫保涵蓋訂明非手術癌症治療，但實際賠償須按合資格費用、保障限額及保單條款處理。投保前應比較計劃保障表、自付費及不保事項，並以最新官方資料為準。
常見問題
1. 公立醫院的癌症標靶藥一定免費嗎？
不一定。醫管局藥物名冊把部分藥物列為自費藥物，即使在公立醫院接受治療，患者仍可能需要自行購買或承擔藥費。
2. 自費藥費有政府資助嗎？
部分自費藥物可透過撒瑪利亞基金或關愛基金醫療援助項目申請安全網資助，但須符合該藥物指定的臨床準則，並通過經濟審查。
3. 自願醫保包唔包化療？
所有認可產品均涵蓋訂明非手術癌症治療，包括化療；實際賠償仍須符合醫療所需、合資格費用、保障表及保單條款。
4. 自願醫保包唔包癌症標靶藥？
認可產品的訂明非手術癌症治療包括標靶治療，但不等同所有自費藥物均可無限額全數索償；實際賠償以個別計劃的保障表、每年或項目限額及保單條款為準。
延伸閱讀
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