自願醫保扣稅上限有幾多？同時幫家人投保最著數？

Q: 幫家人投保可慳更多稅？

是的，自願醫保的HK$8,000扣除上限是以每位受保人計算，只要受保人是納稅人的合資格親屬，可申請扣稅的受保人數不設上限。舉例說，一位納稅人為自己、退休母親及一名子女都投購了自願醫保產品，每年保費分別為HK$5,000、HK$10,000及HK$3,000，該納稅人可用以扣稅的保費總額為 ( $5,000+8,000+3,000 ) = HK$16,000。因此，若參加自願醫保的親人並不需繳納個人薪奉稅，建議可由另一位需要納稅的親人去投保，以節省稅項。另外，由於邊際稅率愈高，買醫保可扣減的稅金愈多，若由家庭中交稅最多的成員負責幫全家投保，就可以節省最多稅項。正如上述例子中的納稅人每年有HK$16,000可用作醫保扣稅，假如他是用標準稅率(15%) 繳稅的高薪人士，可節省多達$2,400稅金；假如他的邊際稅率只有2%，只能扣減HK$320，差距甚大。

自願醫保計劃(VHIS)其中一大亮點就是保費可用來扣稅，與強積金自願供款和扣稅年金同被稱為「扣稅三寶」。到底自願醫保可幫打工仔慳到幾多稅？幫父母投保又是否更慳稅？MoneyHero以下便為大家簡單講解自願醫保的扣稅形式、計算方法及須知事項。

甚麼是自願醫療保障計劃？

自願醫保全稱為自願醫療保障計劃，由食物及衛生局推出。計劃目的是規範香港市面上的個人住院保險，提高醫保對投保人的保障及鼓勵更多香港市民購買醫保，使用私營醫療服務，從而減輕公營醫療系統的壓力。自2019/20課稅年度起，自願醫保保單持有人可就保費申請扣稅。

申請自願醫保有甚麼好處？

自願醫保除了可扣稅之外，自願醫保比坊間一般的醫療保險的受保對象範圍較廣，保障事項較多。

現時市面上很多保險公司只接受65歲以下人士購買醫療保險，只有兩成醫保計劃接受80歲或以上長者續保。就算長者成功投保，不保事項會較多，保障範圍較遜色。而自願性醫保保單可供年齡介乎15天至80歲人士投保，並保證續保到100歲。

另外，自願性醫保產品比現時大部分住院保險的承保範圍更廣，新增的保障範圍包括：

未知的已有疾病：未知的投保前已有病症也將受保，但設三年過渡期：保單生效後第一年不獲賠償，第二年可獲25%償款，第三年可獲50%償款，第四年起可獲100%償款
先天性疾病：投保人於年屆8歲後出現或確診的先天性疾病的檢測及治療
日間手術：非住院情況下進行的外科手術（包括內窺鏡）
精神科治療：本地醫院的精神科病房中留醫的相關費用

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自願醫保計劃如何扣稅

自願醫保計劃於2019年4月1日推出，納稅人若為自己或合資格親屬*購買有關醫保產品，將可從「應課稅入息」扣除過去一年所繳交的保費，從而減少個人薪俸稅支出。每名受保人最高扣除額為HK$8,000，人數不設上限。申請扣稅的方法並不複雜，納稅人只要將保單及繳交保費的紀錄保存好，報稅時在扣稅項目一欄報上自己在該年度所繳交之自願醫保保費，可以享受扣稅優惠。

* 合資格親屬包括：

納稅人之配偶和子女
納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
納稅人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

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自願醫保扣稅計算方法

薪俸稅 ∕ 個人入息課稅的計算公式如下：

應繳稅項＝應課稅入息（全年入息總額 – 扣除額 – 免稅額） X 稅率

「扣除額」是指可用作扣稅的個人開支，除了包括自願醫保外，還有強積金供款、居所按揭利息、個人進修開支等。

至於如何估算自己買醫保可慳到多少稅？大家只要將每年保費乘以邊際稅率即可：

扣稅金額 = 自願醫保保費 X 邊際稅率

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自願醫保扣稅例子

每名受保人最高扣除額為HK$8,000，以現時最高邊際稅率 (17%) 為例，自願醫保可為納稅人節省最多HK$1,360稅款，但並不代表所有納稅人可享扣除上述稅款，而是根據合資格保單數目、保費金額及個人收入而定。以下例子顯示不同稅率可節省之稅款：

保單持有人	受保人	已支付年度保費	合資格保費（最高上限HK$8,000）	假設稅率	可節省稅款
納稅人A	納稅人A	HK$9,000	HK$8,000	17%（最高邊際稅率）	HK$1,360
納稅人B	納稅人B之配偶	HK$6,000	HK$6,000	15%（標準稅率）	HK$900
納稅人B	納稅人B之女兒	HK$4,000	HK$4,000	15%（標準稅率）	HK$600
納稅人C	納稅人C之配偶	HK$5,000	HK$5,000	10%	HK$500

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自願醫保扣稅常見問題

你所購買的醫保是否合資格產品？

自願醫保扣稅只適用於自願醫保計劃下的認可「個人住院保險」產品。認可產品可由任何一間保險公司推出，保單條款必須符合計劃要求，並通過食物及衛生局的官方認證。保險公司有責任列明那款保險屬於認可產品，消費者若有疑問可向保險公司查詢清楚。另外，「危疾保險」並不在自願醫保計劃的範圍內，所以不能用作扣稅。

幫家人投保可慳更多稅？

是的，自願醫保的HK$8,000扣除上限是以每位受保人計算，只要受保人是納稅人的合資格親屬，可申請扣稅的受保人數不設上限。舉例說，一位納稅人為自己、退休母親及一名子女都投購了自願醫保產品，每年保費分別為HK$5,000、HK$10,000及HK$3,000，該納稅人可用以扣稅的保費總額為 ( $5,000+8,000+3,000 ) = HK$16,000。

因此，若參加自願醫保的親人並不需繳納個人薪奉稅，建議可由另一位需要納稅的親人去投保，以節省稅項。

另外，由於邊際稅率愈高，買醫保可扣減的稅金愈多，若由家庭中交稅最多的成員負責幫全家投保，就可以節省最多稅項。正如上述例子中的納稅人每年有HK$16,000可用作醫保扣稅，假如他是用標準稅率(15%) 繳稅的高薪人士，可節省多達$2,400稅金；假如他的邊際稅率只有2%，只能扣減HK$320，差距甚大。

自願醫保下的合資格扣稅的親屬受保人包括甚麼？

合資格親屬包括：納稅人之配偶和子女；納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹與納稅人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹。

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最後提提大家，自願醫保的扣稅政策是政府為鼓勵市民投保而推出的優惠措施，但大家在投保前，應先著眼於保單的保障範圍及保額是否適合自己，並找多幾款同類保險貨比三家，其次才考慮扣稅及其他優惠。

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自願醫保扣稅上限有幾多？同時幫家人投保最著數？

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