自願醫保扣稅｜每名受保人上限HK$8,000、家人資格及計法
更新日期: 2026年7月27日
自願醫保扣稅可按每名受保人計算，本文整理家人資格、扣稅額計法、夫婦分配及報稅步驟。自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，VHIS）的合資格保費可在薪俸稅及個人入息課稅下申請扣除。自願醫保與可扣稅強積金自願性供款及合資格延期年金常被合稱為「扣稅三寶」。以下由MoneyHero說明自願醫保扣稅上限、家人申索資格、計算方法及報稅注意事項。
作者Moneyhero Team
MoneyHero 屬於你的理財專家，同你分享投資攻略、理財小貼士，一齊面對財務問題，助你實現人生不同階段的財務目標
精選稅務貸款
重點摘要
-
扣稅上限： 每名納稅人就每名受保人每個課稅年度最多扣除HK$8,000，實際以已付合資格保費淨額和上限的較低者計算。
-
家人資格： 可為配偶、父母、祖父母、外祖父母、子女及兄弟姊妹申索，但不同親屬須符合指定年齡、就學或健康條件。
-
慳稅金額： 扣稅額並非直接退回的現金；如按17%邊際稅率粗略估算，每名受保人最多可減少HK$1,360稅款。
-
報稅方法： 在個別人士報稅表BIR60第9部申索；提交報稅表時毋須附上證明，但須保留保費收據及年度保單結單6年。
自願醫保計劃是甚麼？
自願醫保計劃由醫務衞生局推行，並於2019年4月1日全面實施。計劃下的認可產品須符合指定的最低產品標準，包括標準化保單條款、最低保障範圍及保障額、保證續保至100歲、21日冷靜期及指定醫療保障。
自願醫保分為標準計劃及靈活計劃。標準計劃的條款及基本保障較為劃一；靈活計劃須提供不低於標準計劃的基本保障，並可加入額外保障。投保前仍須比較保障額、自付費、共同保險、不保事項、核保結果及保費。
精選稅季貸款
銀行/財務公司 | 每月還款額 | MoneyHero獎賞價值 | 總利息 | 最低實際年利率 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Citi 特快現金私人貸款 | HK$12,740 | HK$8,300 | HK$5,760 | 1.78 % | |
 | WeLend 私人貸款 | HK$12,743 | HK$13,776 | HK$5,832 | 1.00 % | |
 | 安信 定額私人貸款 | HK$12,650 | - | HK$3,600 | 1.18 % | |
 | 信銀國際 $mart Plus 分期貸款 | HK$12,614 | HK$7,000 | HK$2,736 | 1.78 % | |
 | ZA Bank 分期貸款 | HK$12,675 | HK$4,500 | HK$4,205 | 1.30 % | |
 | OCBC 華僑銀行私人貸款 | HK$12,921 | HK$8,500 | HK$4,032 | 1.68 % | |
 | 建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款 | HK$12,717 | HK$5,500 | HK$5,206 | 1.33 % |
哪些自願醫保保費可以扣稅？
申請自願醫保扣稅須同時符合以下條件：
-
保單屬醫務衞生局認可的自願醫保產品。
-
納稅人或其同住配偶以保單持有人身分繳付合資格保費。
-
受保人為納稅人本人或符合條件的指明親屬。
-
受保人在相關課稅年度內任何時間持有香港身分證；未滿11歲且未持有香港身分證的受保人，則須符合指定的出生或領養條件。
-
申索金額以實際繳付並扣除已退還保費後的合資格保費淨額計算。
如一份保單同時包括自願醫保認可產品及人壽保險等其他保障，只有與認可產品相關的已付保費才可扣稅。純危疾保險、一般醫療保險或其他未獲認可為自願醫保產品的保費，不屬自願醫保合資格保費。
自願醫保扣稅上限是多少？
2020/21及其後課稅年度，自願醫保扣稅上限為每名納稅人就每名受保人每年HK$8,000，計算方法如下：
每名受保人的可扣除金額＝實際已付合資格保費淨額與HK$8,000的較低者
納稅人可申索的指明親屬人數不設上限；同一名受保人亦可有多於一份保單，但每名納稅人就該名受保人的合計扣除上限仍為HK$8,000。
例如你為自己繳付HK$9,000合資格自願醫保保費，可申索的扣除額為HK$8,000，而非HK$9,000。若全年保費為HK$6,000，則可申索HK$6,000。
幫家人買自願醫保可以扣稅嗎？
可以，但受保人須符合「指明親屬」定義。自願醫保扣稅家人的資格如下：
|
指明親屬 |
主要資格 |
|---|---|
|
配偶 |
納稅人的配偶 |
|
父母、祖父母或外祖父母 |
納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母；在課稅年度內任何時間年滿55歲，或未滿55歲但有資格申索政府傷殘津貼 |
|
子女或兄弟姊妹 |
納稅人或其配偶的子女或兄弟姊妹；須未婚，並符合以下其中一項：未滿18歲；18歲或以上但未滿25歲並接受全日制教育；或年滿18歲但因身體或精神上無行為能力而不能工作 |
除上述親屬條件外，受保人仍須符合香港身分證或指定的未滿11歲例外條件。
幫父母及子女投保的計算例子
假設納稅人為自己、符合資格的母親及一名符合資格的子女繳付自願醫保保費：
|
受保人 |
已付合資格保費 |
可申索扣除額 |
|---|---|---|
|
納稅人本人 |
HK$5,000 |
HK$5,000 |
|
母親 |
HK$10,000 |
HK$8,000 |
|
子女 |
HK$3,000 |
HK$3,000 |
|
合計 |
HK$18,000 |
HK$16,000 |
此例的合資格扣除額為HK$16,000。實際減少的稅款取決於納稅人的課稅入息、適用稅率、其他免稅額及扣除項目，以及稅務局的最終評稅結果。
自願醫保扣稅額如何計算？
自願醫保扣稅是從應課稅入息中扣減合資格金額，並非將整筆保費直接從應繳稅款中扣除。粗略估算方法為：
估算減少稅款＝合資格扣除額 × 適用邊際稅率
以每名受保人用盡HK$8,000扣除上限為例：
|
計稅方式 |
假設適用稅率 |
估算減少稅款 |
|---|---|---|
|
累進稅率 |
2% |
HK$160 |
|
累進稅率 |
6% |
HK$480 |
|
累進稅率 |
10% |
HK$800 |
|
累進稅率 |
14% |
HK$1,120 |
|
累進稅率 |
17% |
HK$1,360 |
|
兩級制標準稅率 |
15% |
HK$1,200 |
|
兩級制標準稅率 |
16% |
HK$1,280 |
2%、6%、10%、14%及17%為薪俸稅累進稅率；15%及16%則涉及2024/25及其後課稅年度的兩級制標準稅率。香港薪俸稅會比較按累進稅率和標準稅率計算的稅款，納稅人只須繳付較低者，因此上述金額只供估算。
如一筆扣除額橫跨不同累進稅率級距，亦不能把整筆扣除額簡單乘以最高邊際稅率。需要較準確結果，可使用稅務局稅款計算機，或參考MoneyHero的薪俸稅計算方法。
夫婦及多人持有保單時如何分配扣除額？
已婚納稅人可申索由本人或同住配偶為受保人繳付的合資格保費，但須剔除配偶已申索的同一筆款項。夫婦應先協議如何分配扣除額；如未能達成協議，相關申索可能不獲考慮。
如一份保單有多於一名保單持有人，合資格保費會被視為由各保單持有人平均繳付，而不是按實際付款比例分配。
多於一名納稅人可就同一名受保人申索，例如兄弟姊妹分別為父母繳付不同保單的合資格保費。不過，各人只可申索符合規定的已付保費，夫婦亦不可重複申索同一筆款項。
自願醫保如何報稅？
申索自願醫保扣稅可按照以下步驟處理：
-
向保險公司取得保費收據及年度保單結單，確認合資格保費金額。
-
在個別人士報稅表BIR60第9部填寫自願醫保合資格保費資料。
-
提交報稅表時毋須一併附上證明文件，但須保留保費收據及年度保單結單6年，以備稅務局查核。
-
如提交報稅表後才發現漏報，可填寫IR831表格補申索，但必須在相關課稅年度結束後6年內提出。
如保費在扣除獲批後才獲退還，納稅人須在退還保費日期後3個月內以書面通知稅務局局長。填表流程可參考MoneyHero的2026報稅表教學。
自願醫保有甚麼主要保障？
自願醫保認可產品須符合指定的最低產品要求，主要包括：
-
保證續保至100歲，不因保單生效後的健康狀況變化而取消續保。
-
21日冷靜期。
-
投保時未知的已有疾病在第二及第三個保單年度分別獲25%及50%賠償，第四個保單年度起獲100%賠償。
-
保障年屆8歲或以後出現或確診的先天性疾病治療。
-
保障日間手術、訂明診斷成像檢測、訂明非手術癌症治療及在本港醫院進行的精神科住院治療。
需要留意，部分符合指定要求的靈活計劃可以設有終身保障限額；不同產品的附加保障、自付費、共同保險及保費亦有差異，實際保障以保單條款為準。
自願醫保扣稅常見問題
每名納稅人就每名受保人每個課稅年度最多可扣除HK$8,000，實際扣除額以已付合資格保費淨額及HK$8,000的較低者計算。可申索的指明親屬人數不設上限。
可以。父母須在相關課稅年度內任何時間年滿55歲，或未滿55歲但有資格申索政府傷殘津貼，並須符合受保人的香港身分證條件。納稅人或其同住配偶亦須以保單持有人身分繳付合資格保費。
純危疾保險一般不屬自願醫保認可產品，因此保費不能以自願醫保項目申請扣稅。如一份保單同時包含認可自願醫保產品及其他保障，只有與認可產品相關的合資格保費可申索。
不是。自願醫保扣稅是從應課稅入息中扣除合資格保費，藉此減少應繳稅款，並非政府按保費金額直接發還現金。是否出現退稅及實際退稅額，取決於最終評稅結果和已繳稅款。
可以合併申索多份保單的合資格保費，但每名納稅人就同一名受保人的年度扣除總額仍以HK$8,000為上限。
資料只供參考，有關財務公司貸款之資料及詳情請瀏覽相關機構官方網站。優惠須受細則及條款約束。借定唔借？還得到先好借！
延伸閱讀
獲取更多精明理財貼士
立即訂閱，我們將發送與你最相關的財經文章以及其他實用方法到你的電郵，助你更有效管理財富。
關於作者
Moneyhero Team
MoneyHero 屬於你的理財專家，同你分享投資攻略、理財小貼士，一齊面對財務問題，助你實現人生不同階段的財務目標