【交稅延期】想遲交稅?申請分期交稅及延遲交稅教學2022

MoneyHero貸款專家
最後更新 Jul 01, 2022

如何申請分期交稅

稅月令人愁!新冠肺炎陰霾下,經濟轉差,稅仍是要交,你話如何是好?遲交稅又怕被稅局罰款。幸好,政府早前公布,豁免申請分期交稅的附加費,適用於利得稅、薪俸稅及個人入息稅,大部份個案可獲准將稅款分6個月繳交。其實申請分期交稅手續並不複雜,MoneyHero教大家Step by Step填表申請。

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想遲交稅款,應付周轉?

其實政府的分期繳稅機制一直存在,供財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人,在稅單繳稅期限日前申請,但需要繳付稅額5%的附加費。對周轉有困難的人來說,借稅貸年息僅2-3%,而且還款期可以多於一年,分期繳稅其實不太吸引,因此過往申請者主要是中小企。

遲交稅有何後果?

如果沒有向稅局事先申請分期交稅或延遲交稅,一旦遲交稅款便會被收取稅款5%作為罰款,如欠交稅款超過半年,更要額外再支付多10%罰款。此外更有機會影響信貸評級。

稅務局現時豁免適用於2021年5月至2020年5月期間發出的2020至21課稅年度薪俸稅、利得稅和個人入息課稅稅單的納稅人,豁免期以繳稅期限日起計的一年為上限,因財政困難而未能依時清繳稅款者,可在繳稅期限日前申請分期繳稅。獲批人士如能依期繳交所有分期款項,可獲豁免徵收附加費。

若業務不幸結束,或淪為失業大軍,分期交稅雖然多數僅可分6期還款,亦可算是「緩兵之計」。但如果金額較大,想還款期長一點,供款更輕鬆一些,稅貸會是更好的選擇。

與其拖數被罰,用稅貸繳清稅款慳更多

以港人打工仔平均繳稅數字HK$34,800為例,第一期稅款如果遲交,要額外支付稅款嘅5%作為罰款或附加費即HK$1,740。但如果你稅貸,假設每月平息0.18%、實際年利率4.03%,還款期12個月,全期稅貸利息支出為HK$752,可慳HK$988。

如果你欠交稅款超過半年,遲交稅的罰款會增至稅款10%!同樣HK$34,800稅款,拖延半年後,新增罰款計算會是HK$34,800+HK$1,740×10%,加上原本第一期罰款,即總共要交多HK$5,394。如果一早用稅貸繳清稅款,就可以慳足HK$4,7642,而且可以分12個月還。

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分期交稅步驟1-填妥申請表格

想申請分期繳稅﹐暫時只有書面一途,不同的人需要填寫的表格都有不同(點擊表格編號下載):


分期交稅步驟2-備妥所需文件

申請分期繳稅所需文件如下:

一、具體的分期繳稅建議

Tips:所謂「具體的分期繳稅建議」即列出希望分多少期交稅,每月供款額及供款日期,此部份在申請表上已可填寫,不需另外寫文件。例如稅款為6萬元,你可以在表格寫:分6期歸還、每月還款HK$10,000,每月第1日還款。
分期交稅申請表1
Tips:財政困難的原因可以填上「經濟不景」、「失業」、「業務結束」等,並提供少許描述,如:「由xxxx年x月x日起失業」、「因病需要醫藥費用」;以「周轉不靈」為理由一般不會獲接納。佐證文件可以是解僱信、病歷,如沒有相關文件,其實表格下半部份的銀行存摺副本、收支表也可以成為資金不足的佐證。

二、最近3個月的銀行月結單/存摺副本

分期交稅申請表2

三、最近3個月的收入及支出詳情

Tips:「收支表」只需簡單列出每月收入與支出,不需要會計師所做的詳盡核數分析報告。

分期交稅3

四、債務還款資料-最近3個月的管理帳目 (包括損益表及資產負債表)

此項只適用於有經營合夥業務的人

五、現金流轉狀況及預測表

此項只適用於以法團/有限公司


分期交稅步驟3-遞交申請表

傳真

個別人士/獨資經營業務者:傳真號碼 2519 6757
合夥業務/法圑申請:傳真號碼2845 8850

郵寄

專用郵箱:香港告士打道郵政局郵箱 28497 號

親身交表

親身到稅務大樓 6 字樓(個別人士)或7字樓(法團、合夥業務及離港個案)追討欠稅組辦理
辦公時間:星期一至五上 8時15分至下午12時30分及下午1時30分至5時30分

大家記得在申請書內提供聯絡電話號碼,以便稅務局職員在有需要時與你聯絡,避免因為需時索取進一步資料而引致申請延誤。如果仍然有疑問,可以致電稅務局的電話查詢熱線1878033。


分期交稅步驟4-等候稅局回覆

稅務局承諾在收到申請後的 21 個工作天內回覆申請人。稅務局職員會按實際情況批出不同還款期,一般而言會批出6個月還款期,但最長不會多於12個月。

記住!如果未能按時繳款,會被即時取消豁免徵收附加費的特別安排。

稅務局表示,申請人可獲豁免附加費的期限,是由批出申請的繳稅期限日起計,以一年為上限。有關豁免是特別安排,只適用於2019年12月至2020年間發出的2018/19課稅年度稅單,不適用於物業稅稅單。


延遲交稅-申請緩繳暫繳稅

真係無錢交稅如何是好?還有另一個方法,就是申請「緩繳暫繳稅」。納稅人可填妥IR1121表格,講明延遲交稅的理由﹐並附上證明。留意這只是緩繳暫繳稅那一部分,本身今年的課稅(扣除去年的暫繳稅後)仍是要繳交。而且條件比較麻煩,入息實額要按年減少超過一成,方足以構成暫緩繳交「暫繳薪俸稅」的理由,舉例:

上一個課稅年度總入息為HK$500,000,新一年課稅年度期間有2個月失業,總入息僅得HK$416,666,由於入息實額按年減少超過一成,就可以申請了。不過即使申請成功,延緩繳稅最長只有一年,下次交稅便要一次過補繳金額。

記住要在繳稅限期前28天,或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)透過「稅務易」、郵寄或傳真以書面提出緩繳申請,郵寄地址為香港告士打道郵政局郵箱28487號;傳真號碼為2519 6896。稅務局一般會在接獲申請和所需資料後的12個工作天內回覆結果。


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