【報錯稅】填錯報稅表點算好？反對評稅申請教學

報錯稅點算好？2023年稅單已陸續發出，收到評稅通知書後發現交稅金額有誤，想申請反對評稅？如果發現自己報錯稅、填錯報稅表、報漏免稅額，可以在一個月內遞交反對通知書IR831表格，MoneyHero教大家向稅局申請反對評稅，上訴追回免稅額和扣稅項目等。

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報稅表填錯咗，點算好？

情況1：填寫期間已發覺出錯

解決方法：在塗改過的地方旁加上自己簽名；或用沙膠輕輕將墨跡擦去，亦有人會用磨沙膠紙將墨跡逐少逐少粘走。如果是網上報稅則簡單得多，返回上一頁再填即可。

情況2：填報稅表並寄出後不久，已經發覺填錯，但未收到有關評稅通知書

解決方法：以報稅表所要求的格式提交補充資料，或使用稅局提供表格提出修訂

各種錯漏情況下如何更正或提交補充資料：

未收到有關評稅通知書而發覺的錯漏	如何作出修訂
漏報／少報收入	提交收入詳情：薪俸收入：僱主名稱、受僱職位、受僱時間漏報／少報收入款額全權物業租金收入詳情：以報稅表第 3 部「物業稅」的格式提交資料獨資業務詳情：以報稅表第 5 部「利得稅」的格式提交資料
申報過多的扣除／免稅額	提交申報過多的扣除／免稅額的詳情
有薪俸收入的人士，沒有在報稅表上選擇「合併評稅」	不用更正，如「合併評稅」對納稅人有利，稅務局會發出 BIR50E 表格邀請納稅人夫婦二人作出選擇。
賺取租金收入的業主或經營業務賺取利潤的人士，沒有在報稅表上選擇「個人入息課稅」	如符合申請資格，可提交 IR76C 表格
忘記申請扣除「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」	提交IR6072 表格
忘記申請供養父母／祖父母免稅額或長者住宿照顧開支	提交 IR6071 表格
忘記申請子女免稅額及供養兄弟姊妹免稅額	提交 IR6044 表格
忘記更改通訊地址	提交 IR1249 表格

如使用網上報稅，你可以登入「稅務易」帳戶▶在熒幕左方功能表選擇「聯絡我們」▶選擇「xxxx/xx 課稅年度報稅表的補充資料」方格 ▶於「查詢詳情」內清楚註明有關更正事項或補充資料事項的詳情 ▶按「完成」

其後，每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。如發現有問題，就能夠第一時間向稅局提出反對要求。

情況3：收到評稅通知書後才醒起填錯

解決方法：評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥IR831號表格。

3大原因稅局「計錯數」

不小心填錯了報稅表，如漏報免稅額、扣稅項目
沒有回覆稅局有關收入或支出的提問，令稅局只可估計利潤或拒絕扣除支出
未有準時/沒有提交報稅表，稅局只好向納稅人發出估計評稅

延伸閱讀：解答打工仔15條首次交薪俸稅計算疑難

通常稅局會接納以下報錯稅事項為錯誤或遺漏而修改評稅：

薪俸稅	利得稅
將因解僱而得到的補償，如長期服務金、代通知金等當成收入填報在報稅表內忘記填報免稅額忘記填報扣稅項目：居所利息扣稅、慈善捐款、個人進修開支、強積金供款、工作地點間來回交通費、應酬費等。	應課稅利潤計算表 (tax computation) 出錯將資本性的獲利 (capital profit) 或離岸收入 (offshore income) 等不須課稅的收入填報在報稅表內

假如是因為沒有回覆稅局有關收入或支出的提問，你最好就盡快回覆返，同時提供證明。如果你發現原來是自己忘記或遲交報稅表，必須在提出反對的同時，立即交回報稅表並附上證明文件，否則反對無效。

倘若你是因地址更改而收不到報稅表，你可以要求稅局補發報稅表，然後盡快填交。一般來說，此情況下，稅局會給予至少10天寬限期讓你可以填好及提交報稅表。

如何就交稅金額提出上訴及反對評稅？

想反對評稅，必須在評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥 IR831 號表格（按此下載）的有關部分，然後郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱 28777 號」或傳真至2877 1232將表格交回稅務局。

如你已開立「稅務易」帳戶，你可經該帳戶提交有關薪俸稅、全權擁有物業的物業稅及／或獨資業務的利得稅評稅的反對通知書。

寄出前記得留意有沒有做足以下兩件事:

信內明確地寫下反對理據，例如：評稅入息過高、沒有扣除某項支出、沒有扣除某項扣稅額等。如果評稅是在你沒有填交報稅表下發出的，那你就必須同時填交報稅表(tax return)
於反對通知書加上你或你授權代表 (authorized representative) 的簽名

過咗反對期限，點算好？

通常只有特別情況下，如證實患病等，稅局才會考慮接受逾期提交反對通知書。稅局亦會接納納稅人收不到稅單這個理由，如搬屋後地址更改，但需要提出證據，若果你真的收不到稅單，不妨據理力爭；但你若是使用網上報稅就未必適用了。
如果你反對評稅的理據是取回你應得的免稅額，例如：已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等，則不會因過了反對期限而失去，因為法例賦予合資格人士享用免稅額的權利。
如果有關評稅金額不是因為稅局收不到或遲收到報稅表而作出的「估算」，而你又過了反對期限，你仍可用評稅內有錯誤 (error) 或遺漏 (omission) 的理由，根據稅務條例第70A條，申請修改評稅。

稅局幾時有答覆？

收到納稅人的書面反對後，稅局一般會在12-18個工作天內回覆。在回覆中，稅局會告知納稅人：有多少稅款因反對而可暫時不須繳交。此外，信中亦會告知納稅人，在扣除暫時不用繳納的稅款後，他應付的稅款餘額。

在處理納稅人的反對評稅時，稅局會要求納稅人或其他有關人士，提供資料。而納稅人需提供的資料，包括了所有由他管有的文件及帳簿。當收到足夠資料後，稅局會：

修改評稅 (allow the objection)，或
建議如何修改評稅 (propose a revised assessment) ，或
要求撤銷反對 (ask for a withdrawal of assessment)。

處理申請通常需時4個月左右，如有多繳稅款，稅局會以支票形式退還給你。退款支票會以平郵寄往你最後提供的通訊地址。若通訊地址有所更改，你應盡早通知稅務局，以免延誤。

萬一評稅主任不接納反對，而你們又無法和解，你決定堅持繼續反對，個案便會轉介上訴組。上訴組會再審閱個案，最後交由稅務局局長或副局長裁決。如果你仍不同意裁決，可在裁決書發出1個月內，向稅務上訴委員會上訴，提交書面上訴。

忽然發覺之前幾年都填錯／計錯

稅務條例是容許納稅人就報稅表上的錯誤 (error) 或遺漏 (omission) 向稅局提出更正，但更正須在該課稅年度結束後6年內，或在有關的評稅通知書送達日期後的6個月內作出申請（以時間較後者為準）。如評定有多繳稅款，則可獲退還稅款。

甚麼是錯誤 (error) 或遺漏 (omission)？

錯誤包括：

報稅表或附表的計算上出現算術錯誤
評稅主任在調整評稅時出現算術錯誤
法律錯誤 (error of law)

遺漏包括：

遺漏申請免稅額 (allowances)
遺漏申請扣稅額 (deductions)
稅局評稅時，漏了考慮某些事實

這些錯誤及遺漏，可以由你、稅局職員或第三者，如僱主、會計師、或銀行而遵致。

給中小企的小貼士

據《稅務條例》第51C條，任何在香港經營業務的人士須就其入息及開支備存最少7年的紀錄。妥善保存有關業務紀錄可保障納稅人自身利益。根據現行稅制，企業可無限期以虧損抵銷其後利潤。

換言之，你的公司今年即使賺了錢，有應評稅利潤，但之前幾年虧損嚴重，扣了今年所賺的錢後，幾年下來整體上仍然蝕錢，就不須就該課稅年度繳納稅款，直至虧損全數抵銷為止。

所以，為免手續來來回回，費時失事，最好就準確填好報稅表，準時交回稅局。但如果真的發覺評稅金額有問題，或者收到稅單自醒起有免稅額、扣稅項見忘記填報，唔好怕羞，放膽申請反對評稅吧！

延伸閱讀：【香港開公司懶人包】報稅與開公司戶口知多少

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貸款額	全新客戶	現有客戶
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HK$100萬至HK$1,499,999	HK$4,500	HK$3,400
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貸款額	超市現金券
HK$100萬或以上	HK$8,500
HK$50萬至 HK$999,999	HK$4,000
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貸款額	Apple Gift Card或惠康現金券
HK$100萬或以上	HK$7,000
HK$30萬至 HK$999,999	HK$6,000
HK$15萬至 HK$299,999	HK$2,500
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可於全港超過1,000部滙豐櫃員機及分行提款
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即日起至2023年12月12日，成功申請滙豐分期「萬應錢」可獲高達HK$8,888現金回贈，成功遞交證明文件並獲批核達HK$10萬或以上的貸款額，可獲額外HK$300現金回贈

貸款額	60個月還款期	25個月至59個月還款期	12個月至24個月還款期	遞交證明文件優惠現金回贈*
HK$150萬或以上	HK$8,888	HK$6,000	HK$2,500	HK$300
HK$100萬至 HK$1,499,999	HK$2,500		HK$1,500
HK$30萬至 HK$999,999	HK$2,000		HK$800
HK$10萬至 HK$299,999	HK$1,000		HK$400

*適用於HK$10萬或以上貸款額

即日起至2023年12月12日期間，滙豐客戶如持有合資格信用卡成功申請滙豐分期「萬應錢」，可獲高達$5,000「獎賞錢」

貸款額	60個月還款期	25個月至59個月還款期	12個月至24個月還款期
HK$150萬或以上	HK$5,000	HK$3,000	HK$2,000
HK$100萬至 HK$1,499,999	HK$2,500		HK$1,500
HK$30萬至 HK$999,999	HK$2,000		HK$800
HK$10萬至 HK$299,999	HK$1,000		HK$400

建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款︰高達HK$12,300獎賞

💡貸款特點

最低實際年利率︰1.85%（以貸款HK$300萬及還款期12個月計算）
貸款HK$10萬以下免入息及住址證明
最快即時批核及即日放款至指定銀行戶口
還款期長達60個月
HK$0手續費

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即日起至2023年12月26日，成功申請及提取建行（亞洲)）「好現金」私人分期貸款並成功遞交所須證明文件，可獲高達HK$8,500現金回贈

貸款額	36個月或以上還款期	24個月還款期	網上申請額外回贈*
HK$300萬	HK$8,000	HK$4,000	HK$500
HK$40萬至 HK$2,999,999	HK$4,000
HK$100,001 至 HK$399,999	提取貸款額之1%（約至整數）

*下午3時前遞交網上申請

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即日起至2023年12月27日，成功經MoneyHero申請貸款，並於12月27日或之前向銀行交齊所有文件，不論貸款額及是否獲批，可享獨家優惠HK$800 Apple Gift Card或惠康現金券

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最低實際年利率︰1.18%
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貸款一經確認及審批後，即時以轉數快過數
貸款HK$30萬或以下毋須入息證明及住址證明
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提取貸款金額	現金獎
HK$800,001或以上	HK$12,000
HK$600,001 至 HK$80萬	HK$10,800
HK$500,001 至 HK$60萬	HK$8,800
HK$400,001 至 HK$50萬	HK$5,800
HK$300,001 至 HK$40萬	HK$4,800
HK$200,001 至 HK$30萬	HK$3,800
HK$100,001 至 HK$20萬	HK$2,800

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