【報錯稅】填錯報稅表點算好？反對評稅申請教學

報錯稅點算好？2024年稅單已陸續發出，收到評稅通知書後發現交稅金額有誤，想申請反對評稅？如果發現自己報錯稅、填錯報稅表、報漏免稅額，可以在一個月內遞交反對通知書IR831表格，MoneyHero教大家向稅局申請反對評稅，上訴追回免稅額和扣稅項目等。

快速跳至相關段落：填錯報稅表修訂方法｜稅局計錯稅原因｜如何上訴交稅金額｜常見問題

報稅表填錯咗，點算好？

情況1：填寫期間已發覺出錯

解決方法：在塗改過的地方旁加上自己簽名；或用沙膠輕輕將墨跡擦去，亦有人會用磨沙膠紙將墨跡逐少逐少粘走。如果是網上報稅則簡單得多，返回上一頁再填即可。

情況2：填報稅表並寄出後不久，已經發覺填錯，但未收到有關評稅通知書

解決方法：以報稅表所要求的格式提交補充資料，或使用稅局提供表格提出修訂

各種錯漏情況下如何更正或提交補充資料：

如使用網上報稅，你可以登入「稅務易」帳戶▶在熒幕左方功能表選擇「聯絡我們」▶選擇「xxxx/xx 課稅年度報稅表的補充資料」方格 ▶於「查詢詳情」內清楚註明有關更正事項或補充資料事項的詳情 ▶按「完成」

其後，每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。如發現有問題，就能夠第一時間向稅局提出反對要求。

情況3：收到評稅通知書後才醒起填錯

解決方法：評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥IR831號表格。

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3大原因稅局「計錯數」

1. 不小心填錯了報稅表，如漏報免稅額、扣稅項目
2. 沒有回覆稅局有關收入或支出的提問，令稅局只可估計利潤或拒絕扣除支出
3. 未有準時/沒有提交報稅表，稅局只好向納稅人發出估計評稅

通常稅局會接納以下報錯稅事項為錯誤或遺漏而修改評稅：

假如是因為沒有回覆稅局有關收入或支出的提問，你最好就盡快回覆返，同時提供證明。如果你發現原來是自己忘記或遲交報稅表，必須在提出反對的同時，立即交回報稅表並附上證明文件，否則反對無效。

倘若你是因地址更改而收不到報稅表，你可以要求稅局補發報稅表，然後盡快填交。一般來說，此情況下，稅局會給予至少10天寬限期讓你可以填好及提交報稅表。

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如何就交稅金額提出上訴及反對評稅？

想反對評稅，必須在評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥 IR831 號表格（按此下載）的有關部分，然後郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱 28777 號」或傳真至2877 1232將表格交回稅務局。

如你已開立「稅務易」帳戶，你可經該帳戶提交有關薪俸稅、全權擁有物業的物業稅及／或獨資業務的利得稅評稅的反對通知書。

寄出前記得留意有沒有做足以下兩件事

1. 信內明確地寫下反對理據，例如：評稅入息過高、沒有扣除某項支出、沒有扣除某項扣稅額等。如果評稅是在你沒有填交報稅表下發出的，那你就必須同時填交報稅表(tax return)
2. 於反對通知書加上你或你授權代表 (authorized representative) 的簽名

過咗反對期限，點算好？

1. 通常只有特別情況下，如證實患病等，稅局才會考慮接受逾期提交反對通知書。稅局亦會接納納稅人收不到稅單這個理由，如搬屋後地址更改，但需要提出證據，若果你真的收不到稅單，不妨據理力爭；但你若是使用網上報稅就未必適用了。
2. 如果你反對評稅的理據是取回你應得的免稅額，例如：已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等，則不會因過了反對期限而失去，因為法例賦予合資格人士享用免稅額的權利。
3. 如果有關評稅金額不是因為稅局收不到或遲收到報稅表而作出的「估算」，而你又過了反對期限，你仍可用評稅內有錯誤 (error) 或遺漏 (omission) 的理由，根據稅務條例第70A條，申請修改評稅。

稅局幾時有答覆？

收到納稅人的書面反對後，稅局一般會在12-18個工作天內回覆。在回覆中，稅局會告知納稅人：有多少稅款因反對而可暫時不須繳交。此外，信中亦會告知納稅人，在扣除暫時不用繳納的稅款後，他應付的稅款餘額。

在處理納稅人的反對評稅時，稅局會要求納稅人或其他有關人士，提供資料。而納稅人需提供的資料，包括了所有由他管有的文件及帳簿。當收到足夠資料後，稅局會：

1. 修改評稅 (allow the objection)，或
2. 建議如何修改評稅 (propose a revised assessment) ，或
3. 要求撤銷反對 (ask for a withdrawal of assessment)。

處理申請通常需時4個月左右，如有多繳稅款，稅局會以支票形式退還給你。退款支票會以平郵寄往你最後提供的通訊地址。若通訊地址有所更改，你應盡早通知稅務局，以免延誤。

萬一評稅主任不接納反對，而你們又無法和解，你決定堅持繼續反對，個案便會轉介上訴組。上訴組會再審閱個案，最後交由稅務局局長或副局長裁決。如果你仍不同意裁決，可在裁決書發出1個月內，向稅務上訴委員會上訴，提交書面上訴。

忽然發覺之前幾年都填錯／計錯

稅務條例是容許納稅人就報稅表上的錯誤 (error) 或遺漏 (omission) 向稅局提出更正，但更正須在該課稅年度結束後6年內，或在有關的評稅通知書送達日期後的6個月內作出申請（以時間較後者為準）。如評定有多繳稅款，則可獲退還稅款。

甚麼是錯誤 (error) 或遺漏 (omission)？

錯誤包括：

1. 報稅表或附表的計算上出現算術錯誤
2. 評稅主任在調整評稅時出現算術錯誤
3. 法律錯誤 (error of law)

1. 遺漏申請免稅額 (allowances)
2. 遺漏申請扣稅額 (deductions)
3. 稅局評稅時，漏了考慮某些事實

這些錯誤及遺漏，可以由你、稅局職員或第三者，如僱主、會計師、或銀行而遵致。

給中小企的小貼士

據《稅務條例》第51C條，任何在香港經營業務的人士須就其入息及開支備存最少7年的紀錄。妥善保存有關業務紀錄可保障納稅人自身利益。根據現行稅制，企業可無限期以虧損抵銷其後利潤。

換言之，你的公司今年即使賺了錢，有應評稅利潤，但之前幾年虧損嚴重，扣了今年所賺的錢後，幾年下來整體上仍然蝕錢，就不須就該課稅年度繳納稅款，直至虧損全數抵銷為止。

所以，為免手續來來回回，費時失事，最好就準確填好報稅表，準時交回稅局。但如果真的發覺評稅金額有問題，或者收到稅單自醒起有免稅額、扣稅項見忘記填報，唔好怕羞，放膽申請反對評稅吧！

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反對評稅常見問題

如果在報稅時填錯了資料，該怎麼更正？

情況視乎發現錯誤的時間而有不同處理方法。如在填寫報稅表時發現錯誤,可直接在報稅表上更正並簽名作實；如在寄出報稅表後不久發現錯誤，但未收到評稅通知書，可按要求的格式提交補充資料及填寫相應的稅局表格作出修訂；如收到評稅通知書後才發現錯誤，須在發出日期後一個月內向稅局提交反對通知書（IR831表格）並列出理由。

如何就評稅金額提出上訴？

須於評稅通知書發出日期後一個月內，向稅局提交反對通知書（IR831表格）並列出反對理由。如上訴被否決，你仍可在一個月內向稅務上訴委員會提出書面上訴。

如果發現過去幾年都填錯或計錯稅項，可以作出更正嗎？

可以，稅務條例容許納稅人就報稅表上的錯誤或遺漏向稅局提出更正，但必須在以下時限內提出：該課稅年度結束後６年內或有關評稅通知書送達日期後６個月內（以時間較後者為準）。可以修訂的錯誤包括報稅表計算錯誤、評稅主任調整時算術錯誤、法律詮釋錯誤等。遺漏則包括漏報免稅額、扣稅項目，或稅局漏了考慮某些事實等。

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