【2026報稅攻略】年薪幾多要交稅？報稅時間及交稅日期
更新日期: 2026年7月27日
掌握2026報稅時間、年薪幾多要交稅、交稅日期與繳款選擇，並了解分期交稅、反對評稅及遲交稅的處理方法。收到俗稱「綠色炸彈」的個別人士報稅表，不代表一定需要交稅；是否有薪俸稅應繳，須視乎入息、可扣除項目、免稅額及稅務寬減而定。即使收入低於免稅額，只要收到報稅表，仍須依時填妥並交回。本文整理2025/26課稅年度的2026報稅時間、不同年薪的薪俸稅試算、交稅日期與主要繳款渠道，亦會說明無力交稅、評稅有誤及遲交稅時應如何處理。
作者Moneyhero Team
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重點摘要
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收到報稅表便要申報： 是否獲發報稅表及是否需要交稅是兩回事，即使沒有收入或入息低於免稅額，收到報稅表後仍須按時提交。
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交稅門檻因人而異： 薪俸稅按入息扣除可扣減項目及免稅額後計算，不能只以年薪一個數字判斷。
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報稅與交稅日期不同： 報稅期限按報稅表發出日期計算，繳稅期限則以評稅通知書列明的日期為準。
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繳款前應比較成本： 轉數快、繳費靈及銀行電子繳款等直接渠道通常不涉及借貸成本；信用卡或第三方平台的手續費及獎賞資格須另行核對。
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分期交稅須經批核： 面對財政困難可向稅務局申請分期，但逾期稅款可能被加徵附加費，不等同免息延遲付款。
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2026報稅時間是何時？
香港個人薪俸稅以每年4月1日至翌年3月31日為一個課稅年度。2026年處理的是2025/26課稅年度，即2025年4月1日至2026年3月31日期間的入息。
稅務局已於2026年5月4日整批發出2025/26年度個別人士報稅表（BIR60）。主要提交期限如下：
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納稅人情況 |
紙本報稅期限 |
網上報稅期限 |
|---|---|---|
|
一般個別人士，不涉及獨資業務 |
2026年6月4日 |
2026年7月4日 |
|
涉及獨資業務的個別人士 |
2026年8月4日 |
2026年9月4日 |
上述日期適用於一般沒有稅務代表的個案；由稅務代表處理的個案或有其他延期安排，應以稅務局或稅務代表通知為準。截至2026年7月22日，一般個別人士的紙本及網上期限均已屆滿，尚未提交者應盡快補交，以免稅務局發出估計評稅或採取罰則行動。
如需逐欄了解BIR60填寫方法，可參閱2026報稅表填寫教學。
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年薪幾多要交稅？
香港並沒有一個適用於所有人的固定年薪交稅門檻。薪俸稅是以「入息－可扣除項目－免稅額」計算應課稅入息實額，再按累進稅率或標準稅率計算，並以較低者為準。
以單身人士的基本免稅額計算：
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課稅年度 |
基本免稅額 |
適用情況 |
|---|---|---|
|
2025/26 |
HK$132,000 |
2026年提交的個別人士報稅表 |
|
2026/27及其後 |
HK$145,000 |
2026年4月1日起賺取的入息，亦會用於計算2026/27暫繳稅 |
年薪高於基本免稅額並不等於一定要交稅。強積金強制性供款、住宅租金、居所貸款利息、認可慈善捐款及其他合資格扣除或免稅額，都可能降低應課稅入息實額。相反，如有兼職、佣金、花紅或其他應課稅收入，亦須一併申報。
另外，報稅義務與實際稅款並非同一概念。即使全年收入低於免稅額，只要收到稅務局發出的報稅表，仍須在期限內交回；如本來應課稅但沒有收到報稅表，亦不應把「未收到」視為毋須申報。
年薪20萬、30萬及40萬要交幾多稅？
以下以2025/26課稅年度作簡化試算，假設納稅人為單身、全年收入平均按月發放、只申索基本免稅額及實際強積金強制性供款，沒有其他收入、扣除或免稅額。表內為扣除2025/26年度一次性稅務寬減後的最終薪俸稅估算，並未包括暫繳稅。
|
年薪 |
估算強積金強制性供款 |
應課稅入息實額 |
寬減前稅款 |
扣除最高HK$3,000寬減後 |
|---|---|---|---|---|
|
HK$200,000 |
HK$10,000 |
HK$58,000 |
HK$1,480 |
HK$0 |
|
HK$300,000 |
HK$15,000 |
HK$153,000 |
HK$9,420 |
HK$6,420 |
|
HK$400,000 |
HK$18,000 |
HK$250,000 |
HK$24,500 |
HK$21,500 |
2025/26年度薪俸稅可獲一次性100%寬減，每宗個案上限為HK$3,000；稅務局會在最終評稅中自動處理，納稅人毋須另行申請。寬減只適用於2025/26最終稅款，不會直接扣減同一稅單內的2026/27暫繳稅，因此評稅通知書上的應繳總額可能高於上表。
實際稅款會因婚姻狀況、供養家人、租金、按揭利息、強積金及其他扣除而不同。可使用香港薪俸稅計算教學了解累進稅率及計算方法。
報稅後幾時收到稅單？
提交報稅表後，稅務局會按個案進度發出評稅通知書，當中列明最終薪俸稅、暫繳稅、分期金額及每期到期日。並非所有納稅人都會在同一月份收到稅單，因此不宜把10月、1月或4月視為所有個案的固定日期。
薪俸稅通常分兩期繳付，第一期一般同時包括大部分最終稅款及暫繳稅，第二期則為餘下暫繳稅。實際交稅日期必須以個人評稅通知書為準。如一直未收到稅單，可登入稅務易個人入息稅網站（ITP）查看稅務狀況，或參閱評稅通知書及未收到稅單處理方法。
交稅日期到了，應選哪種交稅方法？
交稅方法應按到期日、交易上限、是否需要實體文件及服務商截數時間選擇。下表整理主要官方渠道；電子錢包掃描稅單二維碼屬轉數快付款，不另作獨立官方渠道計算。
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交稅方法 |
基本操作 |
主要注意事項 |
|---|---|---|
|
轉數快（FPS） |
使用支援政府賬單付款的銀行或電子錢包掃描稅單上的FPS二維碼 |
核對商戶名稱、稅單號碼及金額；留意賬戶或電子錢包每日上限。工作日下午5時前成功付款會於同日入賬，其後付款於下一個工作日處理 |
|
繳費靈（PPS） |
先開立PPS戶口，以18011登記賬單，再以18031、PPS網站或手機應用程式付款；稅務局商戶編號為10 |
每張稅單每日最多付款3次，銀行戶口亦可能另設交易上限 |
|
網上銀行 |
在繳付賬單功能選擇稅務局，輸入稅單上的電子付款收款賬號及金額 |
各銀行截數時間及每日限額不同；同一納稅人的每張稅單亦有不同收款賬號 |
|
電子支票／電子本票 |
經「電子支票支付」網站選擇稅務局及稅單類別，上載港元電子支票 |
收款人須為「香港特別行政區政府」或「香港特區政府」；不可使用期票或逾期支票；一張電子支票最多繳付20張同類稅單 |
|
自動櫃員機（ATM） |
使用滙豐、恒生附有「繳費服務」標誌的ATM，或銀通附有「繳費易」標誌的ATM |
帶備稅單或收款賬號，並保留交易收據 |
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親身付款 |
郵政局可收現金、支票或EPS；附條碼繳款單亦可在7-Eleven、OK便利店或U購select付款 |
郵政局每日現金付款須少於HK$120,000；便利店每次現金上限HK$5,000，7-Eleven只收現金，OK便利店及U購select可收現金或EPS |
|
郵寄支票 |
寄出劃線支票及指定繳款文件至「稅務局局長，香港九龍協調道郵政局郵箱28282號」 |
支票背面寫上收款賬號，預留郵遞時間並付足郵資；不要寄現金、期票或把支票與文件釘在一起 |
如需要逐步圖解，可參閱交稅方法2026完整教學。
信用卡交稅一定較著數嗎？
稅務局並沒有提供適用於所有信用卡的統一直接交稅安排。部分銀行或支付平台會另設信用卡交稅、簽賬獎賞或分期計劃，但是否收取手續費、交稅是否屬合資格簽賬、需要多少額外消費及獎賞何時發放，均視乎個別條款。
比較時可先計算「獎賞實際價值－手續費－為達門檻而增加的消費成本」。如果淨回報不高，使用轉數快、PPS或銀行戶口直接付款會較容易掌握成本。最新銀行活動可參閱信用卡交稅優惠，申請或付款前仍應再次閱讀銀行及支付平台條款。
如何提早準備交稅資金？
希望逐月預留稅款的人士，可申請稅務局的電子儲稅券計劃，透過每月銀行自動轉賬、電話、網上或ATM購買儲稅券。儲稅券主要用作累積交稅資金，並不等同一般高息儲蓄產品；利率會定期檢討，利息只會在儲稅券用作繳稅時記入。
收到評稅通知書後，仍應核對自動交稅安排及尚欠金額，不應只依賴過往設定判斷稅款已全數繳清。
交稅可以分期嗎？
如因財政困難未能按時繳稅，可向稅務局追討欠稅組申請分期付款，並提交近期銀行紀錄、收入與支出資料、具體付款建議及其他所需證明。分期並非自動批准，長期分期一般需要充分理據。
即使分期申請獲批，逾期未付的稅款仍可能先被加徵5%附加費；到期日後6個月仍未清繳的款項，包括先前附加費，可能再被加徵10%。因此應在稅單到期日前盡早提出申請，並在等待批核期間按可負擔的付款建議先行繳款。
若收入下跌、停止受僱或符合其他法定理由，可考慮申請緩繳全部或部分暫繳稅。一般須在暫繳稅到期日前28日或評稅通知書發出後14日內提出，以較後日期為準；收入下跌個案通常須證明預計應課稅入息實額較上年度少超過10%。詳情可參閱分期交稅申請教學。
如考慮使用稅季貸款支付稅款，應比較實際年利率、手續費、總還款額及每月供款，並先確認還款能力。
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- 等待批核結果
- 提取貸款
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申請資格
最低年齡要求: 年滿18歲之香港居民
最低工作要求: 於現職工作最少3個月
最低月薪要求: 月薪達HK$8,000或以上
所需文件
- 香港身份證
- 薪金證明，例如：最近一個月之糧單、最近之評稅通知書、最近之強積金供款證明、最近3個月之出糧戶口月結單或存摺(附有申請人姓名及賬戶號碼)
- 最近3個月主要銀行戶口月結單或存摺(附有申請人姓名及賬戶號碼)
- 住址證明(如電費單或銀行月結單)
- 其他有需要的證明文件
主要特點
- 適用之實際年利率由 1.78%－35.78%，而還款期為 6 至 60 個月。
- 實際年利率低至 1.78% 以月平息0.08%，貸款額 HK$1,500,000 及還款期 12 個月計算。
- 實際年利率低至 35.78%以月平息 1.46%，貸款額 HK$100,000 及還款期 18 個月計算。
- 實際年利率乃根據《銀行營運守則》所載之指引計算，並已進位至小數後兩個位。個別客戶之實際 年利率或有差異，並根據個別客戶背景而決定。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示 出包括銀行產品的基本利率及其他費用與收費。最大之實際年利率會因每月平息之更新而有所 不同。本行保留更新每月平息及實際年利率之權利。本行保留批核貸款申請之權利。假設貸款 額為 HKD1,500,000 及還款期為 12 個月，每月平息為 0.08% (實際年利率 1.78%，以不包括任何 現金回贈)，貸款之總還款額為 HKD1,514,400 (豁免手續費)。以上例子只供參考
備註:
- 實際年利率低至 1.78% 以月平息0.08%，貸款額 HK$1,500,000 及還款期 12 個月計算，並適用於持有 Citi ULTIMA 之花旗私人客戶。 實際年利率乃根據《銀行營運守則》所載之指引計算，並已進位至小數後兩個位。個別客戶之 實際年利率或有差異，並根據個別客戶背景而決定。實際年利率是一個參考利率，以年化利率 展示出包括銀行產品的基本利率及其他費用與收費。
- Citi特快現金之貸款額高達月薪12倍或HK$3,500,000，以較低者為準。
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- 申請專線服務時間︰星期一至五上午九時半至下午六時半 (不適用於香港公眾假期)
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最低年齡要求: 18 歲
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所需文件
1. 有效香港身份證／ 護照／ 或其他身份證明文件
2. 最近 1 個月顯示入息證明之銀行月結單或存摺影印本（ 存摺影印本需附上印有閣下姓名及賬戶號碼之首頁）或任何形式的入息證明。
若月薪收入為佣金制人士，請提供最近 2 個月之入息證明
3. 如為自僱人士，請附上公司之商業登記及最近期之利得稅稅單及最近 3 個月之公司戶口月結單
4. 附有閣下姓名之最近 3 個月內發出的現居址證明（例如：電費單或銀行月結單）
5. 專業資格證明（只適用於專業資格人士）
6. 如閣下為非香港永久性居民身份證持有人，請附護照／往來港澳通行證／原居地身份證副本（如適用）及香港特別行政區發出的工作證
7. 放款戶口之存摺首頁/月結單副本
8. 自動轉賬授權書
9. 欲轉至信銀國際 $mart Plus 分期貸款之信用卡或貸款之貸款確認信或最近 1 個月之信用卡結單（須印有閣下姓名及貸款號碼）
主要特點
- 實際年利率是按照香港銀行公會發出的有關指引所載的做法及方式計算，實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出已包括基本的利率、其他適用的手續費及收費。所示之實際年利率已約至小數點後兩個位。
- 實際年利率1.78%是以貸款金額HK$2,000,000、還款期12個月及每月平息0.038%計算，並已包括每年0.5%手續費。例子只供參考。最終批核之實際年利率將根據客戶的信貸評級及其他相關審批貸款因素決定，信銀國際保留貸款批核，適用利率及手續費的最終酌情權。其他情況的手續費為每年1%。
- 按貸款金額每年收取1%手續費並於提取貸款時從貸款金額中扣除。
- 即日放款服務只適用於銀行服務時間內（星期一至五上午9時至晚上8時，星期六、日及公眾假期除外）放款至信銀國際戶口。有關處理時間由銀行確定已批核之貸款開始計算。
- 受有關條款及細則約束。借定唔借？還得到先好借！請參閱網頁
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- 年薪達港幣64,000元或以上
- 於現職工作最少6個月
- 實際年利率1.33%只適用於本行之「私人銀行」或「私人財富」客戶，並於環聯之信貸風險評級最新記錄為AA級別，貸款額HK$3,000,000，還款期6個月，並持有本行的有效港元儲蓄戶口/支票戶口作為還款戶口。
- 實際年利率之計算方法以香港銀行公會所提供之計算方法作依據，並已約至小數後兩個位。實際年利率是一個參考年利率，以年化利率展示包括銀行產品的基本利率及其他適用的費用與收費。利息以每年365日計算
- 假設私人分期貸款額為HK$100,000及還款期為12個月，每月平息為0.27%（實際年利率6.11%），貸款之總還款額為HK$103,248（豁免手續費）。以上例子只供參考。本行保留批核貸款申請及其條款之權利。個別客戶之利率優惠或有差異，最終利率將按客戶的信貸狀況而定
- 中國建設銀行(亞洲)股份有限公司保留決定利率及最終批核結果之權利
- 借定唔借? 還得到先好借！
- 以上例子只供參考。最終的實際年利率、總利息及還款額將按個別客戶的貸款額、還款期及信貸狀況而定， 詳情請向銀行查詢。
收到錯誤評稅應怎樣處理？
收到評稅通知書後，應核對入息、免稅額、扣除項目及評稅主任附註。如不同意評稅，須在評稅通知書發出日期後1個月內，以書面或稅務易指定功能提出反對，並清楚說明理由及提供所需文件。
提出反對不會自動暫停繳稅。除非稅務局批准緩繳，納稅人仍須按評稅通知書列明的日期付款。可參閱填錯報稅表及反對評稅教學了解申請方法。
遲交稅有甚麼後果？
稅款在到期日仍未繳付，稅務局可就欠款加徵不超過5%附加費；到期日後6個月仍未清繳，亦可就尚欠稅款連同5%附加費再加徵不超過10%。如第一期逾期，第二期可能被視為即時到期，稅務局亦可採取法定追稅行動。
如果預計無法如期付款，不應等到逾期後才處理。可先聯絡稅務局提出分期申請或核對是否符合緩繳暫繳稅理由。更多資料可參閱遲交稅後果及處理方法。
交稅常見問題
需要。即使沒有收入或收入低於免稅額，只要收到個別人士報稅表，仍須在指定期限內填妥並交回。
2025/26年度單身人士的基本免稅額為HK$132,000，若只有薪金收入且沒有其他應課稅收入，一般不會產生薪俸稅。不過，實際結果仍要視乎整體收入及個人評稅情況；收到報稅表後仍須申報。由2026/27年度起，基本免稅額增至HK$145,000。
如果過往每年都會收到報稅表，可登入稅務易個人入息稅網站查看有否未提交報稅表，或致電稅務局187 8022查詢。更改地址後亦須在1個月內通知稅務局。
是否需要交稅取決於課稅年度內的總收入、可扣除項目及免稅額。首次收到的稅單亦可能同時包括最終薪俸稅及下一年度暫繳稅，因此應預先預留資金。
可以按服務商限額分開付款，但全部款項必須在到期日或之前繳清。每次付款都應核對收款賬號並保留紀錄；PPS另設每張稅單每日最多3次付款的限制。
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