供樓利息扣稅即「居所貸款利息扣稅」，除父母、子女免稅額外，亦是稅季慳稅方法之一，MoneyHero教大家如何填報稅表才可享供樓扣稅優惠。
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供樓利息扣稅是甚麼？
供樓利息扣稅亦即「居所貸款利息扣稅」，專為有自住物業的納稅人而設。為業主慳稅，填報稅表時有供樓利息扣稅便可減輕業主的負擔。
居所利息貸款利息扣除年期限制
由1998年的財政年度開始實施，起初供樓扣稅年期只得5個課稅年度，其後一直延長。由2017/18課税年度起，自住物業的業主可申請供樓利息扣稅年期已由15延長至20年，而且不需是連續年度。換言之，居所利息貸款利息扣稅可用足20年，間接減輕業主的長期樓按利息開支。至於可供樓扣稅的20年應如何分配？將於下文詳述。
供樓利息扣稅上限是多少？
可享免稅額的供樓利息開支定義為每一個課稅年度實際已繳付的居所貸款利息，扣除上限為HK$100,000。如何選擇該年是否需要申請供樓利息扣稅，就要考慮是否當年或之後年期會否進入加息周期、會否細屋換大屋，令供樓利息支出貼近甚至超出每月HK$8,333，以用盡整個扣除上限。因息隨本減，如果想知實際每月供樓利息開支，可以參考銀行批出按揭時的詳細還款表。
居所貸款利息扣稅有何條件？
- 申請人需為土地註冊處註冊的自住居所業主，可以是唯一擁有人、聯名擁有人或分權共有人
- 申報居所須在香港境內及為現樓
- 該單位在課税年度內是全部或部分用作申請人的主要居住。如只是部份用作主要居住，供樓利息扣稅額會作出適當的扣減
- 供樓貸款利息開支是用來購買申報居所
供樓扣稅點樣填？
想將供樓利息支出作為扣稅項目，手續很簡單，只需在報税表（BIR60）第8.1及8.3部「利息扣除」一欄，填妥相關物業地址，並在「貸款用於購入上述物業，並以物業作按或押記」一項中選擇「是」。
如有關申索涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出，納稅人謹記填妥附錄的第 9 部分。
居所貸款利息扣除如何計算？
唯一擁有人
如為單人名義購入物業，是單位的唯一擁有人，業權比例便為100%，之後填上「居所貸款利息支出總額」和「報稅人所佔已付的居所貸款利息數額」即可。唯一持有人的這兩項利息支出總額相同，否則後者便按持有業權比例填寫。
共同擁有
如申報主要居所是聯名或分權擁有，前者的每年供樓利息最高扣除額將平均分配，後者則按業權佔比而定。
例如夫婦二人聯名擁有物業，即使按揭供款是由其中一人獨力承擔，每人就該單位的供樓利息所得的最高扣稅額為HK$100,000除二，即HK$50,000。
假如打工仔與他人分權擁有居所，例如與家人合購單位，自己只佔五分一業權，家人則持有五分之四的業權，打工人的供樓利息最高扣稅額只有HK$20,000。
供樓利息扣稅用盡扣稅額小貼士
1）「息除本減」越早申請越著數
要決定是否申報居所貸款利息扣稅，先要了解個人的稅務情況。就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡。按揭是「息除本減」的長期貸款，即按揭利息會隨著歸還部分本金而相應減少，因此在供樓的初期，利息負擔自然亦是最大，如果你的收入在扣除有關免稅額後仍然高昂，則應該越早申請，扣減的稅款相對越多。
話就話「息隨本減」，越早申報供樓利息扣稅就越有著數，但以下三點需要仔細考慮：
2）合理保留「居所貸款利息」扣稅配額
假設你是一名打工仔，單身不需要供養父母，只有個人「基本免稅額」HK$132,000。因2022/23課稅年度，政府繼續推出百分百稅務寬免，每宗個案上限為HK$6,000。根據稅務局的簡單税款計算機計算，只要你個人年薪達HK$252,000，計除稅款寬免後，無須繳稅。即使你正為一所蝸居供款，絕對無必要申報供樓利息的配額，留待日後收入提升或換樓時才使用。
3）留意按揭供款與課稅年度
另外，若然你首年開始供樓的月份不足12個月，則可能會導致不用盡供樓利息扣稅額。假設由2024年1月1日開始供樓，每月利息約HK$8,000。由於2023/24年的課稅年度為2023年4月1日至2024年3月31日，你可得到的供樓利息扣稅額只有HK$24,000（HK$8,000 x 3），遠低於全年的可扣稅額上限HK$100,000。所以在申報前，記得要計好數。
4）換樓前應比較兩者的供樓利息開支
由於稅務局並無規定供樓利息扣稅額必須在連續的課稅年度中使用，如你已供樓數年，並計劃細屋搬大屋，買間價格更高的物業，這時就要規劃一下如何善用供樓利息扣稅額。如你已為首間物業償還了大部分按揭貸款，其每月供樓利息應比第二間的為少，當然要也要視乎首期開支，在換樓前就應考慮是否保留餘下的課稅年度供樓利息扣稅額，用於新物業上。
常見問題
1）車位可以獲得供樓利息扣稅額嗎?
除了自住居所，車位亦可申請扣稅，但前題須為自用，而且與申報居所位於相同物業內，並同與居所貸款利息在同一年度提出申索。
2）我幫家人或男／女朋友供樓，可以申請扣稅嗎？
假如打工仔為幫家人或男／女朋友供樓，但卻沒有業權的話，即使同全住在申報居所，都不符合申請居所貸款利息扣稅的資格。
3）夫婦二人於去年向發展商買入一手樓花，並成功申請按揭貸款，但預期要明年才正式入伙，那可否就該單位的供樓利息開支申請扣稅嗎？
不可，申報居所必須為現樓。由於樓花是未入伙物業，正式入伙前的供款，都不能申請減稅。
4）我擁有兩個物業，都可以用作居所貸款利息扣稅嗎？
納稅人只可以就一個主要居住地方申索供樓利息扣稅。同一道理，若夫婦各自擁有一處居所，亦只可選擇其中一個物業申索供樓利息扣稅。
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|---|---|
| HK$100萬或以上 | HK$1萬 |
| HK$60萬 至 HK$999,999 | HK$8,000 |
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| 貸款額 | 36個月或以上還款期 | 24個月還款期 |
|---|---|---|
| HK$300萬 | HK$8,000 | HK$4,000 |
| HK$40萬 至 HK$2,999,999 | HK$4,000 | |
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大新銀行分期「快應錢」︰高達HK$12,000獎賞
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| 獲批核貸款額 | 現金回贈 |
|---|---|
| HK$199萬或以上 | HK$1萬* |
| HK$100萬 至 HK$1,989,999 | HK$5,000 |
| HK$50萬 至 HK$999,999 | HK$1,000 |
| HK$20萬 至 HK$499,999 | HK$500 |
| HK$5萬 至 HK$199,999 | HK$100 |
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中銀分期「易達錢」︰高達HK$7,300獎賞
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即日起至2024年7月2日，成功申請及提取中銀分期「易達錢」達指定貸款額，還款期24個月或以上，並於2024年7月31日或之前成功提取批核貸款，可獲高達HK$6,800現金回贈
| 貸款額 | 36個月或以上還款期 | 24個月還款期 |
|---|---|---|
| HK$300萬或以上 | HK$6,800 | HK$2,000 |
| HK$150萬 至 HK$2,999,999 | HK$3,800 | HK$1,500 |
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| HK$10萬 至 HK$199,999 | HK$800 | ／ |
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