【扣稅攻略 】 扣稅三寶｜自願醫保、強積金及延期年金慳稅攻略

「扣稅三寶」是指合資格延期年金、自願醫保及強積金可扣稅自願性供款 (TVC)，香港政府由2019/20課稅年度起推出此三項特惠稅務扣除，納稅人如有在課稅年度繳付以上各項便可申請扣稅。

自願醫保（VHIS）由香港政府於2019年4月推出，透過購買政府認可的個人住院保險產品，納稅人可在報稅時申請扣稅，也是目前香港上唯一一類可扣稅的醫療保險產品。自願醫保分為標準計劃及靈活計劃，兩者主要差別在於保障範圍與保額。標準計劃顧名思義提供基本保障，保費相對較相宜；靈活計劃則屬於較高端選擇，保障範圍更廣，保額亦較高。不過要留意，無論選擇哪一種計劃，可享的扣稅優惠上限都是相同的。

自願醫保扣稅條件

要享有扣稅資格，只要納稅人或其配偶以保單持有人身份，為自己或直系親屬（配偶、子女、父母、兄弟姊妹等）投保自願醫保合資格產品，即可於報稅時申請扣稅，受保人必須是香港居民。

自願醫保扣稅上限

每名受保人每年最高可扣稅額為HK$8,000（不包括保費徵費），而且沒有受保人數目上限，即指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母等）投保。

自願醫保好處

自願醫保不單止可以慳稅，其保障內容亦相當全面，為投保人提供長遠而穩定的醫療保障：

• 長期保障：保證續保至 100 歲，並且不設終身保障限額，即使健康狀況轉差，亦不會被拒保或新增不保事項。

• 保障範圍廣：涵蓋住院、日間手術、精神科治療及未明疾病等，全面支援各類醫療需要。

• 稅務扣減優惠：每年最高可享 HK$8,000 稅務扣減，有效減輕醫療開支負擔，且可於多個課稅年度持續申請。

• 保障透明：計劃受政府監管，保障範圍和條款標準化，保費等資訊亦是公開清晰，減少疑慮。

• 彈性選擇：可因應個人或家庭需要，選擇不同保障組合，如住院、手術或日常門診。

• 降低醫療費用風險：涵蓋大部分自付醫療費用，協助應對高昂醫療開支，維持生活質素。

• 優質醫療體驗：不少計劃與私家醫療機構合作，投保人可享受更快捷和舒適的診療服務。

• 減輕公營壓力：私人醫療分流部分需求，間接提升整體醫療系統的資源分配效率。

• 有關自願醫保標準計劃的保障內容詳情，可以參考政府的自願醫保官方網站，以確保資訊最新與正確。

自願醫保扣稅例子

以現時最高邊際稅率 (17%) 為例，自願醫保可為納稅人節省最多HK$1,360稅款，但並不代表所有納稅人可享扣除上述稅款，而是根據合資格保單數目、保費金額及個人收入而定。以下例子顯示不同稅率可節省之稅款：

在強積金制度下，除了強制性供款外，市民亦可選擇額外繳交自願性供款。當中，只有「可扣稅自願性供款」（TVC）才享有扣稅優惠。自2019年4月起，政府正式允許納稅人就 TVC 申請扣稅，並需存入專門的 TVC 帳戶。需要留意的是，並非所有自願性供款能享稅務優惠，僱員自願性供款 (EEVC) 及特別自願性供款(SVC) 則不能扣稅。

自願性供款扣稅條件

要享有扣稅優惠，供款必須存入 TVC 帳戶，且為MPF供款帳戶持有人，或職業退休計劃成員。納稅人可以自行開設 TVC 帳戶，毋須透過僱主安排，靈活度相當高。

自願性供款扣稅上限

TVC 與合資格延期年金的扣稅額度共用，每年最高共享上限為港幣60,000元。在計算時會優先扣減 TVC，餘額才可用於延期年金的扣稅。

強積金可扣稅自願性供款好處

打工仔可自由選擇開設TVC帳戶及供款，無須經僱主安排。而且TVC的供款金額和模式靈活，可隨時增減、停止或重新供款，亦可隨時把TVC帳戶全數結餘轉移至其他強積金計劃的TVC帳戶。

按現時最高邊際稅率，TVC為納稅人節省最多HK$10,200稅款，但不代表所有納稅人可享上述扣稅金額，而是視乎其收入、可享扣減額及免稅額。以不同收入、假設只享基本個人免稅額及TVC扣稅的單身人士為例子：（以2024/25課稅年度稅率計算）

年金是香港常見的退休理財和稅務規劃產品之一。自2019年4月1日起，政府已制定合資格年金(QDAP)產品準則和官方名單，市民只需投保指定清單內的「合資格延期年金」，即可享有扣稅優惠。

有別於即期年金， 延期年金是一種長期保險產品，投保人可選擇分期或一次性供款，於累積期間增值，並在50歲或以上開始領取年金。如投保的是政府認可、設有「QDAP」標誌的合資格延期年金，即可享有最高與可扣稅自願性供款(TVC)共享的HK$60,000「公積金扣稅上限」。

年金扣稅條件

不是所有年金產品都可扣稅，只有合資格延期年金（QDAP）才能享有稅務優惠。主要條件包括：

申請者須為香港薪俸稅或個人入息課稅的納稅人。

• 最低供款總額HK$180,000，供款期最少5年

• 年金領取期最短10年

• 領取人年滿50歲才可領取年金

• 須披露產品的內部回報率，以供投保人評估和比較

• 年金受保人必須是申請人本人或配偶，為父母或子女購買的年金保費不可扣稅。

• 納稅人於報稅時申報以前，需妥善保存保險公司發出的年度摘要及保費繳付記錄6年，以備稅務局查證。

• 須清楚列明年金的保證金額和非保證金額

• 附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

年金扣稅上限

QDAP（合資格延期年金保單）與 TVC（自願性供款）共享每年最高HK$ 60,000 的稅務扣除額。換言之，無論你同時投保多少份合資格年金產品或繳納多少自願性供款，每個課稅年度最多只能享有HK$  60,000 的扣稅額。

例如：若你在該課稅年度已為一份退休年金繳HK$  30,000，則剩餘可扣稅額為HK$  30,000 。即使你同時持有多份合資格年金保單，所有保單的扣稅總額仍不可超過HK$ 60,000 。

可扣稅合資格延期年金好處

延期年金除了可享扣稅優惠，亦可幫助打工仔趁年輕時實現儲蓄目標，為退休開支做好準備。而且延期年金設有身故賠償及其他附加保障，全面照顧投保人的需要。以現時最高邊際稅率為例，納稅人每年可節省最多HK$10,200稅款。

納稅人只需在報稅表上的指定欄目填寫相關資料，如：供款額、保費金額等，便可自動扣稅。雖然報稅時無須提交證明文件，但納稅人應保存相關文件，以便日後稅局隨機抽查。