如何申請分期交稅?分期交稅要支付利息?

MoneyHero貸款專家

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最後更新於 29 五月, 2024

分期交稅申請手續並不複雜,大部份個案可獲准將稅款分6個月繳交。MoneyHero為大家整合分期交稅的申請須知、步驟、所需文件及其他舒緩稅季壓力的方法!

快速跳至相關段落:申請須知申請表所需文件遞交方法常見問題

分期交稅申請須知

如果納稅人不幸遇上財務困難而難以依時繳交稅款,稅務局容許納稅人申請分期繳稅。分期交稅申請人應留意分期交稅並非零成本,稅務局一般會就在繳税期限日仍未清繳的稅款徵收不多於5%的附加費。另外,在繳稅限期6個月後仍未繳交的稅款和5%的附加費,則會被加徵不多於10%的附加費。


分期交稅申請步驟|1. 填妥申請表

分期交稅申請人現可循書面及網上途徑填寫申請表格,留意不同類別的納稅人需要填寫不同的申請表格。

納稅人類別 表格名稱 表格連結
個別人士/ 獨資經營業務者 IR1360 書面表格電子表格
合夥業務 IR1360A 書面表格電子表格
法團 IR1360B 書面表格電子表格

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分期交稅申請步驟|2. 備妥所需文件

申請分期繳稅所需文件如下:

一、具體的分期繳稅建議

Tips:「具體的分期繳稅建議」即列出希望分多少期交稅,每月供款額及供款日期,此部份在申請表上已可填寫,不需另外寫文件。例如稅款為HK$6萬,你可以在表格寫:分6期歸還、每月還款HK$1萬,每月第1日還款。


分期交稅申請表1

Tips:財政困難的原因可以填上「經濟不景」、「失業」、「業務結束」等,並提供少許描述,如:「由xxxx年x月x日起失業」、「因病需要醫藥費用」,佐證文件可以是解僱信、病歷,如沒有相關文件,其實表格下半部份的銀行存摺副本、收支表也可以成為資金不足的佐證;以「周轉不靈」為理由一般不會獲接納。


二、最近3個月的銀行月結單/存摺副本

分期交稅申請表2

三、最近3個月的收入及支出詳情

Tips:「收支表」只需簡單列出每月收入與支出,不需要會計師所做的詳盡核數分析報告。

分期交稅3

四、債務還款資料-最近3個月的管理帳目 (包括損益表及資產負債表)

此項只適用於有經營合夥業務的人

五、現金流轉狀況及預測表

此項只適用於以法團/有限公司

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分期交稅步驟|3. 遞交申請表

如果分期交稅申請並非填寫電子表格,可循以下方法遞交申請表。

郵寄

專用郵箱:香港告士打道郵政局郵箱 28497 號

親身交表

親身到稅務大樓 6 字樓(個別人士)或7字樓(法團、合夥業務及離港個案)追討欠稅組辦理

辦公時間:星期一至五上午8時15分至下午12時30分,下午1時30分至5時30分

大家記得在申請書內提供聯絡電話號碼,以便稅務局職員在有需要時與你聯絡,避免因為需時索取進一步資料而引致申請延誤。如果仍然有疑問,可以致電稅務局的電話查詢熱線1878033。

傳真

個別人士/獨資經營業務者:傳真號碼 2519 6757

合夥業務/法圑申請:傳真號碼2845 8850

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分期交稅申請步驟|4. 等候稅局回覆

稅務局承諾在收到申請後的 21 個工作天內回覆申請人。稅務局職員會按實際情況批出不同還款期,一般而言會批出6個月還款期,但最長不會多於12個月。

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除了分期還有甚麼舒緩稅務壓力的方法?

申請緩繳暫繳稅

真係無錢交稅如何是好?還有另一個方法,就是申請「緩繳暫繳稅」。納稅人可填妥IR1121表格,講明延遲交稅的理由﹐並附上證明。留意這只是緩繳暫繳稅那一部分,本身今年的課稅(扣除去年的暫繳稅後)仍是要繳交。而且條件比較麻煩,入息實額要按年減少超過一成,方足以構成暫緩繳交「暫繳薪俸稅」的理由,舉例:

稅貸

以港人打工仔平均繳稅數字HK$44,423為例,第一期稅款如果遲交,要額外支付稅款嘅5%作為罰款,遲交罰款為HK$2,221。但如果你借HK$5萬稅貸,假設每月平息0.3%,還款期12個月,全期稅貸利息支出只是HK$1,800,仍較罰款少HK$420。

如果你欠交稅款超過半年,遲交稅的罰款會增至稅款10%!同樣HK$44,423稅款,拖延半年後,要總共額外繳交HK$6,663罰款!如果一早用稅貸繳清稅款,就可以慳足HK$4,863。

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分期交稅常見問題

分期交稅要支付利息嗎?

如納稅人申請分期交稅,稅務局會向申請人就繳稅限期當日未清繳的稅款,加徵5%的附加費,而在繳稅限期日六個月後仍未繳交的總額,包括稅款及百分之五的附加費,則會再加徵百分之十的附加費。

分期交稅需要甚麼申請文件或資料?

分期交稅申請文件包括: 所有最近3個月的銀行存摺、月結單、銀行或財務機構已核准的信貸資料(如適用)影印本;一份收支表及證明文件以顯示最近3個月的財政狀況;具體的分期繳税建議;及日間聯絡電話。

成功申請分期交稅後還可以申請延長還款期嗎?

稅務局訂明,除特殊情況外,將不會批准長還款期的分期繳税申請。即使延長申請獲批准,稅務局仍會向法院提出欠稅訴訟,欠稅人須就判定債項繳付法庭費用及利息。該利息由訴訟開始日期起計算,直至判定債項全數清繳為止。

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HK$40萬 至 HK$799,999 HK$800 HK$600 HK$2,000 HK$1,000
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HK$70萬 至 HK$150萬 HK$3,000
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