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逃稅後果?開公司避稅合法嗎?舉報逃稅方法

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最後更新於 11 一月, 2024

逃稅屬刑事罪行,切記以身試法。遲交稅算逃稅嗎?打工仔開公司避稅合法嗎?可以舉報逃稅嗎?想慳稅市面上有扣稅三寶,又有稅貸渡過難關,無謂逃稅。MoneyHero幫你整理資料,一齊釐清有關逃稅的種種迷思!

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逃稅定義:避稅 V.S.逃稅

「避稅」與「逃稅」分別在於,前者透過合法途徑減輕稅務負擔,不算違法,但要留意稅局一旦懷疑及確定納稅人就避稅行為是為了逃稅,並涉及虛假手段或計劃,就會向納稅人施加罰則。

至於「逃稅」指經策劃或意圖不提供所需的資料,以減少納稅人須繳付的稅款,屬刑事罪行,可被罰款甚至監禁。

 

香港逃稅後果有幾嚴重?

逃稅及瞞稅後果嚴重,屬於刑事罪行,一經定罪,每項控罪最高刑罰可被判入獄3年和罰款HK$5萬,另加一筆相等於少徵收稅款3倍的罰款,如發覺納稅人尚未被評稅或被評定的稅額低於恰當的稅額,該追溯期為6年。至於由欺詐或蓄意逃稅引致的短報情況,追溯期更可長達10年。

很多自僱人士以為,自己業務可自由報數,尤其是不需要作審計的無限公司,或是以現金出糧方式,或可走進避稅灰色地帶,成為稅網內的漏網之魚,但這個如意算盤未必打得響。

逃稅涉及刑事責任與罰款-追稅追到天腳底

事實上稅局有不同的組別跟進及打擊逃稅個案,其資料搜集組專責收集各類有參考價值的資料,以輔助評稅工作。稅局亦設有實地審核及調查科,專責查核懷疑違規的個案,在2022-23年度,稅局實地審核及調查科完成了1,805宗個案,追收約HK$26億稅款,便知其「追捕實力」。

另外,申報企業利得稅是企業的責任,而公司多項開支亦可扣稅,如員工薪金,不論是兼職、臨時工的薪金支出,能夠為公司扣除部分利得稅的支出。因此,即使是現金出糧的員工,也有機會收到稅單。

 

開公司避稅是否合法?

隨着創業風氣漸濃,加上freelancers越來越多,紛紛開立公司營生。時有聽聞打工仔或自僱人士都透過開公司避稅,到底是否真可以?究竟合不合法?以上問題,最重要的是受僱人士成立公司提供服務必須要有商業理由,而非單純為慳稅,否則有機會被稅局審查動機,調查有否涉嫌逃稅。

假如打工仔開設公司,需就獨資業務或合夥業務賺得的應評稅利潤課繳利得稅。在某些情況下,透過個人入息課稅安排能減少稅款,這是因為只要與公司業務相關的開支,並用來產生應課稅收入,一般都可作扣稅之用,加上累進稅率的最高邊際稅率(17%)較標準稅率(15%)為高,因此有機會減少稅款總額。

 

22-23年徵收26億補繳稅款及罰款

香港的稅制相對簡單,特別是薪俸稅,比較少墮入逃稅陷阱的機會,反而更多是無心報錯、報少稅,或遲交稅的個案。但總有人公然違例,在2022-23年度,稅局實地審核及調查科完成了1,805宗個案(包括避稅個案),合共徵收約HK$26億補繳稅款及罰款(見下表)。

實地審核及調查科的成績

  2019-20 2020-21 2021-22 2022-23
完成個案數目 1,716 1,801 1,720 1,805
所短報的入息及利潤 HK$128.93億 HK$144.97億 HK$140.9億 HK$127.41億
平均每個個案所短報的款額 HK$750萬 HK$800萬 HK$820萬 HK$710萬
評定的補繳稅款及罰款 HK$25.49億 HK$28.03億 HK$28.97億 HK$26.02億
收得的補繳稅款及罰款 HK$27.99億 HK$30.64億 HK$22.75億 HK$22.43億

資料來源:稅務局《2022-23年報》


如何舉報逃稅?

假如發現身邊有人疑似逃稅,可向稅局「調查及實地審核」組作出舉報。舉報者可以匿名或實名向稅局投訴,資料越詳盡越好,例如提供懷疑個案的個人/公司名稱、事件描述等,方便稅局調查及跟進。

若舉報人有留下聯絡資料,稅局有機會在調查個案過程中,要求你提供更多資料或協助,但有關方面並不會向舉報人透露個案的調查進展與結果。

查詢及舉報方法

電話: 2594 4011

信件: 香港郵政總局信箱132號

親身: 香港灣仔告士打道5號稅務大樓

傳真: 2877 1317

電郵: taxfai@ird.gov.hk

逃稅個案例子

香港每年都有不少人逃稅,入罪個案多不勝數,有涉及薪俸稅,也有人為了節省利得稅及物業稅。不要以為交巨額稅款的富人才會逃稅,以下兩個就是較近期及「貼地」的逃稅個案:

逃稅案例(1):虛報進修開支及認可慈善捐款

一對夫婦就於2021年被裁定蓄意意圖逃繳薪俸稅罪名成立,丈夫被判入獄兩個月,妻子被判入獄兩個月,緩刑3年。

案情透露,丈妻二人在2011/12至2016/17,以及2012/13至2015/16課稅年度的報稅表內,每年申索扣除個人進修開支及認可慈善捐款。但就未能就申索提供詳情或證據,並聲稱已遺失相關收據。稅務局經調查後發現,二人分別逃繳薪俸稅稅款約HK$12.69萬及HK$8,582。

《稅務條例》規定,就訂明課程所支付的個人進修開支,或指明的教育提供者或協會主辦的考試所支付的考試費,及捐贈給根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的屬公共性質的慈善機構或慈善信託作慈善用途的款項,或捐贈給政府作慈善用途的款項可獲稅務寬減。有關申請扣除的證明文件須保存7年(即由有關課稅年度完結起計6年)。稅務局會對稅項扣除的申索進行抽查,並會要求納稅人提交證明文件以供審核。

逃稅案例(2):協助公司逃繳利得稅

兩名公司董事於被指在2005/06及2006/07課稅年度,使用或授權使用欺騙手段、詭計或手段,蓄意意圖協助一間公司逃稅,被裁定兩項逃税控罪罪名成立,2020年4月7日被判即時入獄六個星期。

案情透露,兩名董事是一間地產代理公司的股東及董事。公司向税務局申報2005/06及2006/07兩個年度的應評稅利潤合共約HK$25.3萬。但經稅局調查發現,該兩名董事把「電腦及網絡開支」和「薪金及佣金開支」兩項總額達HK$19.9萬的虛假付款,納入為該公司的開支,從而減少公司在該兩個年度的應評稅利潤約HK$19.9萬,逃繳稅款總額約HK$3.48萬。

納稅是每個公民都應該盡的責任,與其逃稅犯法,打工仔倒不如從合法扣稅途徑入手!

善用「扣稅三寶」慳稅

政府於2019/20課稅年度新增了3項可扣稅項目,分別是合資格延期年金、自願醫保以及強積金自願性供款,合計扣稅上限為HK$68,000,只要懂得活用年金扣稅、自願醫保扣稅、強積金扣稅這「三寶」,不只可提升醫療和退休保障,更可以助你精明慳稅。

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還款期42至60個月 還款期12至36個月
HK$100萬或以上 HK$7,700超市現金券 HK$3,000超市現金券 HK$300
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$3,000超市現金券 HK$1,000超市現金券
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渣打銀行税季私人貸款:總值高達HK$18,199獎賞

MH- PL infographic_渣打銀行私人貸款-1
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    HK$150萬或以上 HK$7,000 HK$3,500
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建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款︰高達HK$12,300獎賞

建行(亞洲) 「好現金」私人分期貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.85%(以貸款HK$300萬及還款期12個月計算)
  • 貸款HK$10萬以下免入息及住址證明
  • 最快即時批核及即日放款至指定銀行戶口
  • 還款期長達60個月
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即日起至2024年3月26日,成功申請及提取建行(亞洲))「好現金」私人分期貸款並成功遞交所須證明文件,可獲高達HK$8,500現金回贈
貸款額 36個月或以上還款期 24個月還款期 網上申請額外回贈*
HK$300萬 HK$8,000 HK$4,000 HK$500
HK$40萬 至 HK$2,999,999 HK$4,000
HK$100,001 至 HK$399,999 提取貸款額之1%(約至整數)
*下午3時前遞交網上申請

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即日起至2024年3月26日,成功經MoneyHero申請建行(亞洲))「好現金」私人分期貸款,並於2024年3月26日或之前向銀行交齊所有文件,不論貸款額及是否獲批,可享獨家優惠HK$800 Apple Gift Card或惠康現金券

此外,即日起至2024年3月26日,經MoneyHero成功申請建行(亞洲))「好現金」私人分期貸款,可額外獲贈HK$3,000 Apple Gift Card或惠康現金券

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富邦「合您意」私人貸款︰高達HK$12,100獎賞

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💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰2.38%(以貸款HK$150萬及還款期12個月計算)
  • 申請後30分鐘內有專人電話跟進,獲得初步批核
  • 最快即日收到款項
  • 還款期長達60個月
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即日起至2024年3月31日,成功申請及提取富邦「合您意」私人貸款達指定金額,還款期達36個月或以上,可獲高達HK$4,800超市現金券,透過富邦銀行網頁或Fubon GO流動應用程式申請及成功提取貸款可獲額外HK$300超市現金券
貸款額 超市現金券
HK$100萬或以上 HK$4,800
HK$50萬 至 HK$999,999 HK$2,500
HK$20萬 至 HK$499,999 HK$1,200
HK$10萬 至 HK$199,999 HK$500

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貸款額 Apple Gift Card或惠康現金券
HK$100萬或以上 HK$7,000
HK$30萬 至 HK$999,999 HK$6,000
HK$15萬 至 HK$299,999 HK$2,500
HK$5萬 至 HK$149,999 HK$2,000

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信銀國際$mart Plus稅季貸款︰獨家獎賞價值高達HK$8,800

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💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.65%(以貸款HK$200萬及還款期12個月計算,已包括每年0.5%手續費)
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  • 貸款額高達HK$200萬
  • 最快即日放款至信銀國際戶口
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    HK$150萬或以上 iPad Pro Wi‑Fi 256GB(價值HK$7,299)、HK$8,000 Apple Gift Card或超市現金券
    HK$80萬 至 HK$1,499,999 HK$6,000 Apple Gift Card或超市現金券
    HK$40萬 至 HK$799,999 HK$4,000 Apple Gift Card或超市現金券
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WeLend私人貸款:高達HK$19,800獎賞

MH- PL infographic_WeLend私人貸款
💡貸款特點
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  • 貸款HK$30萬或以下毋須入息證明及住址證明
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HK$800,001以上 HK$12,000
HK$600,001 至 HK$80萬 HK$19,000
HK$500,001 至 HK$60萬 HK$13,800
HK$400,001 至 HK$50萬 HK$10,800
HK$300,001 至 HK$40萬 HK$8,600
HK$200,001 至 HK$30萬 HK$7,600
HK$100,001 至 HK$20萬 HK$2,800
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AEON「税 • 貸易」稅務貸款:高達HK$1萬獎賞

AEON「税貸易」稅務貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰3.24%(以貸款HK$80萬及還款期12個月計算)
  • 全期免手續費
  • 貸款額高達HK$100萬
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貸款額 現金回贈
24個月或以上還款期 12個月或以上還款期
HK$80萬以上 HK$10,000
HK$50萬 至 HK$799,999 HK$6,000
HK$30萬 至 HK$499,999 HK$3,000
HK$15萬 至 HK$299,999 HK$1,000
HK$10萬 至 HK$149,999 HK$500
HK$5萬 至 HK$99,999 $200「獎賞錢」(只適用於全新信用卡客戶)

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邦民特快低息貸款(適合稅季):高達HK$1萬現金獎賞

MH- PL infographic_邦民特快低息貸款-2
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.12%
  • 貸款額HK$10萬或以下,可免交證明文件
  • 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
  • 無提早償還貸款手續費及罰息/入會費/年費
  • 即使TU未如理想,亦有專人跟進申請
  • 還款方案以日息計算,利息只計算至全數還清當日
  • 貸款以「轉數快」過數,不論任何銀行或時間最快即日到手
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即日起至2024年3月31日,全新客戶成功申請及提取指定貸款額,可獲高達HK$1萬現金獎賞
首次提取貸款額 現金獎賞
HK$50萬或以上 HK$1萬
HK$40萬 至 HK$499,999 HK$6,000
HK$20萬 至 HK$399,999 HK$3,000
HK$3萬 至 HK$199,999 HK$1,000
HK$1萬 至 HK$29,999 HK$500
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亞洲聯合財務低息稅務貸款:實際年利率低至1.38%

PL_infographic_亞洲聯合財務低息稅務貸款
💡貸款特點
  • 最低實際年利率︰1.38%
  • 貸款額高達稅款300%
  • 還款期長達36個月
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即日起至2024年4月2日,經本網成功申請亞洲聯合財務低息稅務貸款並向UA亞洲聯合財務交齊所有文件,無論成功與否都可獲HK$800 Apple Gift Card或惠康現金券
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