【報稅 2020】個人輕鬆填網上或實體報稅表流程教學

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報稅教學輕鬆填網上或實體報稅表流程

轉眼又到稅季,望住報稅表頭都大,如何報稅年年有人問。不論職場新鮮人還是資深打工仔,有時對如何報稅總會有一大堆疑問,例如曾經轉工要點填?佣金花紅如何報?一於等MoneyHero解答你的疑難,教你輕鬆填網上或實體報稅表!

快速跳至相關段落:薪俸稅 | 首次報稅 | 免稅額 | 扣稅 | 報稅FAQ | 實體報稅表 | 網上報稅 | 逾期報稅

今年幾時會收到報稅單?

一般而言,稅務局會於5月起發出報稅表,但2020年因受新冠肺炎疫情影響,2019/20年度的「個別人士報稅表」已經於2020年6月1日起發出,較往年稍遲,納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內,即7月填妥及交回報稅表,10月開始至翌年4月則會收到繳稅通知書,當中會列明繳稅期限。

另外,由於疫情對本港經濟構成一定影響,稅務局宣佈本於2020年4月至6月到期的2018/19課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅單,繳付限期將會自動順延3個月,無需作出申請。

初入職場 稅局建檔需時

對職場新鮮人來說,幾時會收到報稅表是一個必問問題。如果你是第一次繳稅,稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表,所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局,故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。

交稅報稅時間表


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香港稅制基本知識

香港的入息稅採用分類稅制,香港的《稅務條例》就因受僱工作或收益性職位而賺取的收入以及退休金徵收薪俸稅,簡單而言就是於香港產生或得自香港的職位、受僱工作均須課繳薪俸稅。除了薪金,佣金、花紅及額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等均須課稅。不過,政府提供各種扣減額及免稅額,一般打工仔的收入扣除扣減及免稅額後的餘額才需要徵稅。從事貿易或業務所獲利潤徵收利得稅;房地產租金收入徵收物業稅。

任何不包括在上述類別的收入就不用繳稅。香港現時並無徵收遺產稅、工資稅、營業稅、銷售稅、增值稅、餽贈稅或資本增值稅。

課稅年度

課稅年度是由每年4月1日至翌年3月31日。如果你在2019年6月1日開始工作,那麼你應該在2019-2020課稅年度申報你於2019年6月1日至2020年3月31日期間的收入。

薪俸稅額是按「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算,或以「總入息淨額」以「標準稅率」計算,兩者取較低的稅款額徵收,大部份的打工仔只需報薪俸稅。

  • 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
  • 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

幾錢人工要交稅?

最簡單的計算方法就是:基本免稅額+其他免稅額+扣稅項目=免交稅人工水平

以打工仔阿明為例,他已婚育有一子,並供養一對60歲以上父母:

基本免稅額 HK$132,000 + 已婚免稅額 HK$264,000 + 子女免稅額 HK$120,000 + 供養父母免稅額 HK$50,000 = 免交稅人工水平 HK$566,000

換句話說,阿明全年人工即使達 HK$566,000,他亦不用交稅。

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首次報稅注意事項

初次投身職場,頭一、兩年都沒有收到報稅表,應該點做?如果你首次投身社會工作,可能會較遲才收到報稅表。若你的收入不超過你享有的免稅額,你無須繳納薪俸稅,亦無須報稅,所以稅局未必會寄報稅表給你。不過,一旦你已收到稅務局發出的報稅表,即使收入不足以交稅,仍須在指定期限內報稅。

如你收入水平須繳納薪俸稅,但沒有收到報稅表,就須在指定期間通知稅務局《稅務條例》規定,僱主及僱員均須各自向稅務局申報入息。因此你不可以辯說僱主早已為你申報入息,而不依時提交報稅表,任何人士漏報收入,可招致重罰。建議你申請稅務局的稅務易帳戶,使用網上報稅服務,省時方便。

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我有多少免稅額?

記得細閱有關稅項扣除免稅額的詳情,了解如何減少你的稅款。例如下表列出部份常見的免稅額︰

類別 2017/18年度免稅額 2018/19年度免稅額^
已婚人士 最高HK$264,000 最高HK$264,000
子女 每名最高HK$100,000* 每名最高HK$120,000*
供養兄弟姊妹 最高HK$37,500 最高HK$37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母 最高HK$46,000 最高HK$50,000
單親 最高HK$132,000 最高HK$132,000
傷殘受養人 最高HK$75,000 最高HK$75,000
個人進修開支的可扣除上限 最高HK$100,000 最高HK$100,000
認可慈善捐款可扣除上限 35% 35%
*第1至9名計算
^財政司司長在 2019-20年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施


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個人免稅額扣稅攻略

今年可獲多少退稅?

除須如實填寫收入外,若納稅人想慳稅,便要留意今年報稅表上新增四大扣稅欄目,可助節省一筆稅款。2019/20課稅年度的稅款寬減是75%,上限HK$20,000,包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。

個人支出扣稅

單身人士有七大扣稅位。在薪俸稅下的個人支出可扣稅,當中包括:

支出及開支

你可申索完全、純粹及必須為產生該評稅入息而招致的所有支出及開支。但屬家庭性質或私人性質的開支、以及資本開支,則不能扣除。例如工作服費用、佣金-服務費用開支、與業務洽談有直接關係的應酬費、支付給助手的款項、專業學會會費等

認可退休計劃的強制性供款(MPF)

扣除你就強制性公積金計劃的強制性供款或認可職業退休計劃的供款。扣除上限為HK$18,000

個人進修開支

你可在薪俸稅下申請扣除你就訂明教育課程的個人進修開支(包括課程及有關考試費用)。自2017/18 課稅年度起,個人進修開支的最高扣除額,由80,000元增加至 100,000元。然而,如你獲得僱主、政府(如透過持續進修基金)或任何其他人或機構發還全數或部分學費,你應在報稅表上申請扣除由自己負擔的餘數。

認可慈善捐款

申請扣除捐贈給認可慈善團體的款項,但並非所有款項都屬於可獲扣除的數額,可以參考:免稅慈善團體的名單。提交報稅表時,你無須提交證明文件。但認可捐款的扣除,須要有獲豁免繳稅的慈善團體或政府發出的收據,你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計),以便稅務局日後抽查時可呈交查驗。

居所貸款利息

如符合指定條件,可申請從薪俸稅入息或個人入息課稅入息總額中,扣減就你在香港境內的住宅及與有關住宅相同的發展物業內的車位,所繳付的居所貸款利息。按標準稅率繳稅的人士同樣可以受惠。申請資格、可容許扣除額及容許扣除款項的情況

為獲取物業出租收入而支付的利息

為賺取須繳納物業稅的租金收入而借款所支付的利息,你可透過選擇個人入息課稅以申索扣除,但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評稅淨值。而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出,不會獲得扣除。

長者住宿照顧開支

如你或你配偶為你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母向院舍繳付住宿照顧開支,便可申請在薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除有關住宿照顧開支。可申索扣除的情況、可容許扣除額及申索扣除辦法

扣稅三寶

自願醫保

為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。報稅表上,已新增自願醫保計劃的保費扣稅欄目(稅單上的第8部)納税人或其配偶在2019年4月1日起,以保單持有人身分為自己或指明親屬繳付合資格保費,可申請税務扣除。
以購買8,000元自願醫保計劃為例,月入HK$30,000元的人士,應課稅入息實額為21萬元,以最高17%稅率計算,則可享最高HK$1,360扣稅額。如已購買自願醫保者,可暫時毋須提交醫保證明,稅務主任日後或會為個別個案進行抽查,屆時便需要提交證明。

強積金可扣稅自願性供款(TVC)

有關的自願性供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註册的強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC帳戶) 。該帳戶的持有人必須為納稅人本人;你只可就你本人作出的可扣稅自願性供款申請扣稅。提供TVC的強積金計劃名單

合資格延期年金保單(QDAP)

自 2019/20 課稅年度起,如你或你同住配偶根據合資格延期年金保單,以保單持有人身分為年金領取人可領取的年金款項繳付合資格年金保費,可申請有關扣除。根據該保單,年金領取人在年金期內可領取定期款項 及該保單經保監局核證,符合保監局公布的指明準則。你可瀏覽載於保監局網站的合資格延期年金保單的名單

2019/20及其後課稅年度,強積金可扣稅自願性供款(TVC)及合資格延期年金保單(QDAP)兩項合計的指明最高扣除額為HK$60,000。納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。保單數目不設上限。

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報稅FAQ

還沒收到報稅表怎辦?

沒有收到報稅表有三個原因。第一,就是你是首次報稅,稅局仍待你的僱主提交相關文件去為你建立稅務戶口,若你的收入不超過你享有的免稅額,你無須繳納薪俸稅,亦無須報稅。第二,你曾更改地址但沒有知會稅務局;第三,報稅表寄失了。

如果你有申請「稅務易」帳戶就可在「稅務易」帳戶內的「稅務狀況」部份查詢你是否尚有未提交的報稅表;如你更改通訊地址,須於1個月內通知稅務局;如是第三種情況,請即致電1878022向稅局是否已向你發出報稅表。

沒有收到報稅表就不用報稅?

非也!如果你知道自己須繳稅而又沒有收到報稅表,請即致電1878022查詢稅局是否已向你發出這年度的報稅表,或在辦公時間親身到香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓的中央詢問處索取報稅表複本。你應該在該課稅年度完結後4個月內(即7月31日前)主動通知稅務局。法律列明每位香港人都有報稅的義務,若未有自行申報收入,有機會收到稅局的民事或刑事檢控。

我有多少時間填寫報稅表?

收到報稅表後,你應該於發信日期起計一個月內交回報稅表。不過,你亦可以在稅務局的網上平台「稅務易」開設個人帳戶,並會自動獲延期一個月。不過,你要先在網上申請啟動密碼才可自選你的「稅務易」通行密碼。稅務局會在2個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給你,所以如選擇網上報稅,記得預留幾天時間。

我需要報稅嗎?兼職或自僱人士需要報稅嗎?

假如你在該課稅年度的薪俸收入不超過基本免稅額(年薪 HK$132,000),便無須報稅或繳納薪俸稅。不過,如果你收到稅務局發出的個別人士報稅表(BIR60),就算你沒有任何收入須申報,你仍要依時填妥及提交報稅表。現時Freelancer大行其道,兼職或自僱人士需留意,就算你沒有公司定期出糧或是以現金出糧,若果你的收入已超個人免稅額就要報稅。

我的薪俸收入包括有花紅、津貼及佣金,應在報稅表如何填報?

你所有的薪俸收入,包括花紅、津貼及佣金,都需要填在第 4.1 部第(1)項總入息款額內,你亦需要在方格第 23 號「累計總入息」欄填上總額。此外,你應在方格第26號內填上佣金入息。

從甲公司獲得的入息 金額
薪金 HK$80,000
佣金 HK$5,000
花紅 HK$5,000
共HK$90,000
從乙公司獲得的入息 金額
薪金 HK$180,000
佣金 HK$5,000
現金津貼 HK$5,000
共HK$190,000

報稅表第4.1部的填寫方法如下:

夫婦應合併或分開報稅?

不用煩惱,無論合併或分開報稅納稅人均需各自交報稅表,而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利,納稅人只需簽回稅局評稅後發出的更改報稅方法同意表格,便可繳交較低的稅款。請留意,擁有超過一名子女的夫婦不可各自申報一名子女的免稅額,必須由其中一人申請所有子女的免稅額。

父母仍有工作,可享供養父母免稅額嗎?

只要父母、祖父母或外祖父母年滿55歲,及至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用,無論是否在職或已退休,其子女都可獲供養父母免稅額。留意,若果是本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用,可獲額外免稅額。

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人手填實體報稅表要注意甚麼

如果沒有申請網上報稅,就免不了要人手填寫「個別人士報稅表(BIR60)」,其實並不困難,主要是個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅及免稅額等。可以先參考稅局提供指引:如何填報個別人士報稅表,當中包含了一些在填寫時需注意的重要事項及例子。另外,你亦可以致電25986001通過24小時表格傳真服務索取該樣本。

可唔可以親身交報稅表

可以。如想親身遞交報稅表,可以交到香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓。

如果郵寄,地址是?有甚麼要注意?

要提交報稅表,可郵寄至香港郵政總局信箱132 號;亦可使用本局的回郵信封提交你的報稅表。另外,郵寄報稅表時謹記要貼足郵票,報稅表若連超過3張A4紙的附件寄出,郵費應為HK$3,千萬不要只貼上HK$2郵票便寄出。郵資不足的郵件稅局會彈回頭,郵件退回又重寄需時一至兩個星期,或會錯過交表期限。若郵件上沒註明回郵地址,郵件更會按既定程序銷毀。記住未按時提交報稅表是違法的,可被罰1萬元及收取少徵收稅款的3倍。

網上報稅好處

網上報稅最大的好處就是享有多1個月的交表寬限期,如果忘了填實體報稅表,交表時限又將至,可以即時上網登記網上報稅。而且網上報稅不需預留郵寄時間,不用心掛掛怕截止日期前寄不到而要被罰款!

但要留意登記了網上報稅之後,稅局不會再寄報稅表給你,所有稅務資料日後將以電子形式作通知,要留意電郵信箱。在「稅務易」報稅後,帳戶會自動儲存起報稅表資料。之後每年報稅只需將資訊核對正確,更新一下薪金資料及扣稅項目,再按「確定」便完成報稅程序。

「稅務易」開戶流程

Step 1

如你從未登記「稅務易」帳戶,請按申請「稅務易」通行密碼
如你已登記「稅務易」帳戶,但忘記你的稅務編號及 / 或通行密碼,就按忘記稅務編號/通行密碼
如你已準備你的稅務編號及「稅務易」通行密碼(或啟動密碼),按立即開立 / 登入「稅務易」帳戶

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Step 2

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Step 3

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Step 4

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Step 5

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Step 6

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Step 7

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Step 8

step4

完成

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圖片來源:稅務局

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如果我想申請扣減「個人進修開支」等支出,是否須要提交文件供稅務局查核?

提交報稅表時,你無須附上證明文件,但你應該保留有關開支的收據和紀錄6年(由有關課稅年度完結起計),以便日後有需要時供稅務局查核。

逾期報稅有甚麼後果?

如果你沒有合理解釋而逾期提交報稅表,有可能會被罰款1萬元及少徵收稅款的3倍,稅局更可能向你發出法庭傳票,要求你在指定日子上庭接受聆訊。收到傳票後,應即時填受報稅表交回稅局,若不想上庭,可以親身到稅局向稅務主任解釋遲交原因要求進行和解,如稅局接納便會於和解書中詳列你需付的罰款,雙方同意後便可達成和解,不需對簿公堂。

如果你事前已知不能在一個月內交報稅表,可以書面形式申請延期呈交,只要你能提供合理解釋和證明,稅局或會酌情延長申報時間。

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