打工仔最怕收到稅局寄來的「綠色炸彈」稅單，到底報稅要注意甚麼呢？首次報稅要點做？Freelancer應否報稅？薪俸稅報稅限期是何時？免稅額和扣稅項目應如何計算？結婚後一定要合併報稅嗎？甚麼是退稅？ MoneyHero為你逐一講解！
一按即到相關段落：報稅基本知識｜2024報稅時間｜免稅額｜扣稅方法｜退稅｜稅率｜網上報稅｜常見問題
報稅基本知識
薪俸稅是按你於課稅年度的實際收入所徵收的，而課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2023年6月1日開始工作，那麼你應該在2023-2024課稅年度申報你於2023年6月1日至2024年3月31日期間的收入。
今年幾時要報稅？
對職場新鮮人來說，幾時會收到報稅表是一個必問問題。如果你是第一次繳稅，稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表，所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局，故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。
稅務局將於2024年5月2日發出244萬張「個別人士報稅表」，如納稅人一個月內未收到報稅表，應致電稅局查詢。稅局個別人士稅務事宜電話查詢熱線為187 8022，星期一至五的服務時間為8:15am至12:30pm，以及1:30pm至5:30pm。
人工幾多要報稅？
如果納稅人於任何一個課稅年度的應評稅入息超過HK$132,000，即月薪約為HK$11,000，稅局會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1個月內交回報稅表。應評稅入息包括薪酬、服務費收入、租金收益等。
免稅額
基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。然而，假如你該年度已婚並獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。其他免稅額包括子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。
扣稅方法
除了免稅額外，納稅人亦可就指定的扣稅項目享有稅項扣除，除了包括自願醫保計劃、扣稅年金及可扣稅自願性強積金供款等扣稅三寶外，還包括個人進修開支、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、住宅租金及認可慈善捐款等。
甚麼是退稅？
退稅其實就是打工仔人人有份的税務局「回水」。定義上，税務局會就每個財政年度政府定下的稅務措施， 根據每人上一個課稅年度已支付的暫繳稅，經扣除退稅、本年度稅款及來年暫繳稅後，若仍有餘額，税務局將會以支票方式向納税人退稅。
2023/24課稅年度稅率
薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額
| 2023/24課稅年度稅率 | ||
| 應課稅入息實額* | 累進稅率 | 稅款 |
| 首HK$5萬 | 2% | HK$1,000 |
| 其次的HK$5萬 | 6% | HK$3,000 |
| 其次的HK$5萬 | 10% | HK$5,000 |
| 其次的HK$5萬 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | / |
| *應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額 | ||
薪俸税及個人入息課税標準税率兩級制
財政司司長於2024/25年財政預算案建議由2024/25課税年度起實施薪俸税及個人入息課税標準税率兩級制。以標準税率計算入息淨額（未有扣除免税額）超過HK$500萬的納税人的税額時，其首HK$500萬的入息淨額繼續以百分之十五的税率計算，超過HK$500萬的入息淨額部分則以16%的税率計算。
| 薪俸稅和個人入息課稅標準稅率兩級制 | |
| 入息淨額* | 稅率 |
| HK$500萬或以下 | 15%（維持不變） |
| HK$500萬或以上（首HK$500萬） | 15% |
| HK$500萬或以上（超出HK$500萬的部分） | 16% |
| *入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額 | |
網上報稅
除了以傳統形式的紙本表格報稅，納稅人現可以經稅局網站登記使用稅務易網上報稅，成功登記後便可著手整理所需文件。如果你是首次填寫報稅表，不妨參考MoneyHero凖備的報稅表填寫教學。
報稅常見問題
報稅有甚麼時間限制？
每年會有兩個主要報稅期，分別是4月至5月的薪俸稅報稅期，以及5月至8月的利得稅報稅期。
在報稅時可以扣減哪些開支?
在計算應繳稅項時，有部分開支可獲扣減，例如強積金供款、醫療保險費用、認可慈善捐款等，但扣除項目及金額均受限制，納稅人應查核最新稅例以確保準確申報。
如何準備和遞交報稅表格？
納稅人可以選擇以紙本或電子方式遞交報稅表。報稅所需文件包括收入證明、開支單據等。遞交報稅表後，稅務局會發出評稅通知，屆時須按指示繳付稅款。
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