【 報稅交稅 Q&A 2018】解答打工仔15條薪俸稅計算疑難

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【 交稅報稅 Q&A 2018】解答打工仔15條薪俸稅計算疑難

投身社會後,打工仔最怕收到稅局寄來的「綠色炸彈」,不同階段人士對於 交稅報稅 都會有很多疑問 。到底 交稅報稅 要注意什麼呢?Freelancer應否報稅?退稅額是多少?結婚後是合併報稅嗎? 一於等MoneyHero.com.hk為你講解!

香港稅制基本知識

薪俸稅是按你於課稅年度的實際收入所徵收的,而課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2017年6月1日開始工作,那麼你應該在2017-2018課稅年度申報你於2017年6月1日至2018年3月31日期間的收入。

薪俸稅額是(1)按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算;或(2)以「總入息淨額」以「標準稅率」計算,兩者取較低的稅款額徵收。

  • 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
  • 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

2017/18 課稅年度

2017/18 課稅年度的稅率
1) 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
應課稅入息實額
﹙已扣減免稅總額﹚
累進稅率 稅款
首$45,000 2% $900
其次的$45,000 7% $3,150
其次的$45,000 12% $5,400
餘額 17% ?
2) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
總入息淨額
﹙沒有扣減免稅總額﹚
標準稅率 15%

2018/19 課稅年度及其後

2018/19 課稅年度的稅率#
1) 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
應課稅入息實額
﹙已扣減免稅總額﹚
累進稅率 稅款
首$50,000 2% $1,000
其次的$50,000 6% $3,000
其次的$50,000 10% $5,000
其次的$50,000 14% $7,000
餘額 17% ?
2) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
總入息淨額
﹙沒有扣減免稅總額﹚
標準稅率 15%
*財政司司長在2018-19年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。
#直至被取代為止

 

報稅Q&A

1. 我需要報稅嗎?兼職或自僱人士需要報稅嗎?

假如你在該課稅年度的薪俸收入不超過基本免稅額(年薪13.2萬元),便無須報稅或繳納薪俸稅。不過,如果你收到稅務局發出的個別人士報稅表(BIR60),就算你沒有任何收入須申報,你仍要依時填妥及提交報稅表。現時Freelancer大行其道,兼職或自僱人士需留意,就算你沒有公司定期出糧或是以現金出糧,若果你的收入已超個人免稅額就要報稅。

【本年度報稅時段】2017/18年度的個別人士報稅表已於2018年5月2日寄出,納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內,即6月2日或以前填妥及交回報稅表。

2. 什麼時候收到報稅表?

稅務局一般會在每年5月第一個工作天寄報稅表給納稅人。如果你是第一次繳稅,稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表,所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局,故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。

3. 沒有收到報稅表就不用報稅?

非也,如果你須繳稅而又沒有收到報稅表,就應該在該課稅年度完結後4個月內(即7月31日前)主動通知稅務局。法律列明每位香港人都有報稅的義務,若未有自行申報收入,有機會收到稅局的民事或刑事檢控。

4. 我有多少時間填寫報稅表?

收到報稅表後,你應該於發信日期起計一個月內交回報稅表。不過,你亦可以在稅務局的網上平台「稅務易」開設個人帳戶,並會自動獲延期一個月。不過,你要先在網上申請啟動密碼才可自選你的「稅務易」通行密碼。稅務局會在2個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給你,所以如選擇網上報稅,記得預留幾天時間。

5. 如何計算薪俸稅?免稅額是多少?

你可以利用稅務局的稅款計數機計算你在課稅年度要繳交的稅款。記得細閱有關稅項扣除免稅額的詳情,了解如何減少你的稅款。例如下表列出部份常見的免稅額︰

類別 2017/18年度免稅額(港幣) 2018/19年度免稅額(港幣)^
已婚人士 最高$264,000 最高$264,000
子女 每名最高$100,000* 每名最高$120,000*
供養兄弟姊妹 最高$37,500 最高$37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母 最高$46,000 最高$50,000
單親 最高132,000 最高132,000
傷殘受養人 最高75,000 最高75,000
個人進修開支的可扣除上限 最高100,000 最高100,000
認可慈善捐款可扣除上限 35% 35%
*第1至9名計算
^財政司司長在 2018-19 年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施

6. 夫婦應合併或分開報稅?

不用煩惱,無論合併或分開報稅納稅人均需各自交報稅表,而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利,納稅人只需簽回稅局評稅後發出的更改報稅方法同意表格,便可繳交較低的稅款。請留意,擁有超過一名子女的夫婦不可各自申報一名子女的免稅額,必須由其中一人申請所有子女的免稅額。

7. 如果我想申請扣減「個人進修開支」等支出,是否須要提交文件供稅務局查核?

提交報稅表時,你無須附上證明文件,但你應該保留有關開支的收據和紀錄6年(由有關課稅年度完結起計),以便日後有需要時供稅務局查核。

8. 父母仍在職,可享供養父母免稅額嗎?

只要父母、祖父母或外祖父母年滿55歲,及至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用,無論是否在職或已退休,其子女都可獲供養父母免稅額。留意,若果是本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用,可獲額外免稅額。

9. 逾期報稅有甚麼後果?

如果你沒有合理解釋而逾期提交報稅表,有可能會被罰款1萬元及少徵收稅款的3倍。不過,你亦可以書面形式申請延期呈交,只要你能提供合理解釋和證明,稅局或會酌情延長申報時間。

10. 我可獲多少退稅?

2017/18課稅年度的稅款寬減是75%,上限$30,000,包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。而政府將於2019/20年度預算案才會公布2018/19年度的退稅措施。

交稅Q&A

1. 我應該在什麼時候交稅?

每年10月開始,納稅人會陸續收到評稅通知書,列明你應繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交,第一期稅款一般在1月繳交,第二期則於4月繳交。

2. 如何繳稅?

除了親臨郵政局和便利店等地方繳稅外,你亦可以透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式交稅。此外,你亦可以申請稅務局的電子儲稅券計劃,購買儲稅券,並可享有「自動交稅」服務

3. 我收到評稅通知書,但發覺評稅不正確,應該怎樣做?

如果你不同意評稅結果,你應該在評稅通知書發出日期後的1個月內以書面提出反對評稅,並清楚說明反對理由。如果你發現填寫報稅表時有錯漏而導致稅評不正確,則應該以書面方式向評稅主任提出修訂

4. 我現在有財政困難,無力交稅,應該怎樣做?

你可以向追討欠稅組申請分期繳稅。不過,如果你在繳稅限期仍未清繳稅款,稅務局會徵收不多於5%的附加費;如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款,更會加徵10%附加費。

除此之外,你亦可以考慮向銀行或借貸機構申請稅貸,因為稅貸的利率較低,而且申請較容易獲批。想知道選擇稅貸有什麼要注意? 可閱讀【稅務貸款2017】借 稅貸 前要留意的6個重點

(即上我們的稅貸比較平台,選擇最適合你的稅務貸款。)

5. 不依時繳稅會有何後果?

根據《稅務條例》,如果納稅人在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款,第二期稅款將被視為立即到期論。而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅,稅務局可採取法定追稅行動,包括徵收5%附加費、向第三者發出追收稅款通知書及進行法律行動等。

瀏覽香港稅務局的網站,了解更多申報稅項和交稅的詳情。

相關網站︰稅務局 – 首次申報薪俸稅指南

相關網站︰ 個別人士報稅表指南

 

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