投身社會後，打工仔最怕收到稅局寄來的「綠色炸彈」，不同階段人士對於 交稅報稅 都會有很多疑問 。到底 交稅報稅 要注意甚麼呢？Freelancer應否報稅？ 交稅日期是何時？免稅額 應如何計算？怎樣才符合不同項目的 個人免稅額 要交？有哪些 扣稅 項目？退稅額是多少？結婚後是合併報稅嗎？ 一於等MoneyHero為你講解！
香港稅制基本知識
薪俸稅是按你於課稅年度的實際收入所徵收的，而課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2018年6月1日開始工作，那麼你應該在2018-2019課稅年度申報你於2018年6月1日至2019年3月31日期間的收入。
薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
- 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
- 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
免稅額
基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。
扣稅項目
一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。
【2019新增的扣稅類別】「自願醫保計劃」：今年度填寫報稅表，申請扣除2019/20年度暫繳稅
2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 ( VHIS ) 」開始實施。2018/19的報稅表亦已新增自願醫保項目(個別人士報稅表第8部)，納稅人可填寫2019年4月至2020年3月期間，自己及指明親屬繳付的合資格保費，每名受保人的保費扣除額最高HK$8,000，受保人的人數不限。然而，扣稅額未能在2018/19年度扣除，將用作扣除2019/20年度的暫繳稅。
如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項，你可在收到繳稅通知書後，以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。
【2019新增的扣稅類別】「合資格延期年金保單」&「可扣稅自願性供款」：須另外申請扣稅
「合資格延期年金保單 ( QDAP ) 」和「可扣稅自願性供款 ( TVC ) 」的保費或供款可用作申請扣除2019/20年度的暫繳稅，兩項合計的扣稅額上限是HK$60,000；惟2018/19年的報稅表未見這兩項的新增項目，納稅人須另外填表申請。
稅款寬減
2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$20,000。利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$20,000。至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共HK$20,000。
2018/19 課稅年度及其後
| 2018/19 課稅年度的稅率# | ||
| 1) 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額 | ||
| 應課稅入息實額 ﹙已扣減免稅總額﹚ |
累進稅率 | 稅款 |
| 首$50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的$50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的$50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的$50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | ? |
| 2) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額 | ||
| 總入息淨額 ﹙沒有扣減免稅總額﹚ |
標準稅率 15% | |
| *財政司司長在2019-20年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。 #直至被取代為止 |
||
報稅Q&A
1. 我需要報稅嗎？兼職或自僱人士需要報稅嗎？
假如你在該課稅年度的薪俸收入不超過基本免稅額（年薪HK$HK$132,000），便無須報稅或繳納薪俸稅。不過，如果你收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），就算你沒有任何收入須申報，你仍要依時填妥及提交報稅表。現時Freelancer大行其道，兼職或自僱人士需留意，就算你沒有公司定期出糧或是以現金出糧，若果你的收入已超個人免稅額就要報稅。
幾錢人工要交稅？最簡單的計算方法就是：基本免稅額＋其他免稅額＋扣稅項目＝免交稅人工水平
以打工仔阿明為例，他已婚育有一子，並供養一對60歲以上父母：
基本免稅額HK$132,000+已婚免稅額HK$264,000+子女免稅額HK$120,000+供養父母免稅額HK$50,000=免交稅人工水平HK$566,000
換句話說，阿明全年人工即使達HK$566,000，他亦不用交稅。
【本年度報稅時段】2018/19年度的個別人士報稅表已於2019年5月2日寄出，納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內，即6月3日或以前填妥及交回報稅表。10月開始至翌年4月則會收到繳稅通知書，當中會列明繳稅期限。
2. 甚麼時候收到報稅表？
稅務局一般會在每年5月第一個工作天寄報稅表給納稅人。如果你是第一次繳稅，稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表，所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局，故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。
3. 沒有收到報稅表就不用報稅？
非也！如果你須繳稅而又沒有收到報稅表，就應該在該課稅年度完結後4個月內（即7月31日前）主動通知稅務局。法律列明每位香港人都有報稅的義務，若未有自行申報收入，有機會收到稅局的民事或刑事檢控。
4. 我有多少時間填寫報稅表？
收到報稅表後，你應該於發信日期起計一個月內交回報稅表。不過，你亦可以在稅務局的網上平台「稅務易」開設個人帳戶，並會自動獲延期一個月。不過，你要先在網上申請啟動密碼才可自選你的「稅務易」通行密碼。稅務局會在2個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給你，所以如選擇網上報稅，記得預留幾天時間。
5. 如何計算薪俸稅？免稅額是多少？
你可以利用稅務局的稅款計數機計算你在課稅年度要繳交的稅款。記得細閱有關稅項扣除和免稅額的詳情，了解如何減少你的稅款。例如下表列出部份常見的免稅額︰
| 類別 | 2017/18年度免稅額(港幣) | 2018/19年度免稅額(港幣)^ |
| 已婚人士 | 最高$264,000 | 最高$264,000 |
| 子女 | 每名最高$100,000* | 每名最高$120,000* |
| 供養兄弟姊妹 | 最高$37,500 | 最高$37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母 | 最高$46,000 | 最高$50,000 |
| 單親 | 最高132,000 | 最高132,000 |
| 傷殘受養人 | 最高75,000 | 最高75,000 |
| 個人進修開支的可扣除上限 | 最高100,000 | 最高100,000 |
| 認可慈善捐款可扣除上限 | 35% | 35% |
| *第1至9名計算 ^財政司司長在 2019-20年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施 |
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6. 夫婦應合併或分開報稅？
不用煩惱，無論合併或分開報稅納稅人均需各自交報稅表，而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。請留意，擁有超過一名子女的夫婦不可各自申報一名子女的免稅額，必須由其中一人申請所有子女的免稅額。
7. 如果我想申請扣減「個人進修開支」等支出，是否須要提交文件供稅務局查核？
提交報稅表時，你無須附上證明文件，但你應該保留有關開支的收據和紀錄6年（由有關課稅年度完結起計），以便日後有需要時供稅務局查核。
8. 父母仍在職，可享供養父母免稅額嗎？
只要父母、祖父母或外祖父母年滿55歲，及至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用，無論是否在職或已退休，其子女都可獲供養父母免稅額。留意，若果是本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，可獲額外免稅額。
9. 逾期報稅有甚麼後果？
如果你沒有合理解釋而逾期提交報稅表，有可能會被罰款1萬元及少徵收稅款的3倍。不過，你亦可以書面形式申請延期呈交，只要你能提供合理解釋和證明，稅局或會酌情延長申報時間。
10. 我可獲多少退稅？
2019/20課稅年度的稅款寬減是75%，上限HK$20,000，包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。
交稅Q&A
1. 我應該在甚麼時候交稅？
每年報稅交稅時間由5、6月開始，稅局會寄出報稅表，填妥後要一個月內交回(網上報稅可順延多一個月)，到了10月，納稅人會陸續收到評稅通知書，列明你應繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交，交稅月份一般由1月開始，先交第一期稅，第二期則於4月繳交。可以參考以下交稅時間表：
2.交稅方法有幾多種？
除了親臨郵政局和便利店等地方繳稅外，你亦可以透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式交稅。
登入你所屬銀行的ebanking系統⯈選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」⯈再選擇支帳戶口、金額和繳費日期⯈確認繳付。輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。
每張稅單的收款帳號都不同，所以在繳款之前需先登記賬單，稅務局的商戶編號為「10」。
電話繳費靈：
登記賬單電話號碼：18013
繳費電話號碼：18033
繳費靈網頁/App：
Step1：選擇登記賬單，然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。
Step2：輸入稅單上的賬單編號至相對應欄目。為了方便辨認賬單，可以在賬單別名自定賬單的名稱，以免交錯賬單。填好所有資料，按「確認」成功登記後便可以繳交賬單。
進入目錄頁面⯈「繳費服務」⯈「繳交稅款」⯈再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」⯈輸入金額。如果收款賬號末端為「A」字，無須輸入。若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。
電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。注意發出超過六個月的電子支票會被視作過期。
此外，你亦可以申請稅務局的電子儲稅券計劃，購買儲稅券，並可享有「自動交稅」服務。
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3. 我收到評稅通知書，但發覺評稅不正確，應該怎樣做？
如果你不同意評稅結果，你應該在評稅通知書發出日期後的1個月內以書面提出反對評稅，並清楚說明反對理由。如果你發現填寫報稅表時有錯漏而導致稅評不正確，則應該以書面方式向評稅主任提出修訂。
4. 我現在有財政困難，無力交稅，應該怎樣做？
你可以向追討欠稅組申請分期繳稅。不過，如果你在繳稅限期仍未清繳稅款，稅務局會徵收不多於5%的附加費；如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款，更會加徵10%附加費。
除此之外，你亦可以考慮向銀行或借貸機構申請稅貸，因為稅貸的利率較低，而且申請較容易獲批。想知道選擇稅貸有甚麼要注意?
相關閱讀：【稅務貸款】借稅貸前要留意的6個重點
5. 不依時繳稅會有何後果？
根據《稅務條例》，如果納稅人在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期論。而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、向第三者發出追收稅款通知書及進行法律行動等。
瀏覽香港稅務局的網站，了解更多申報稅項和交稅的詳情。
相關網站︰稅務局 – 首次申報薪俸稅指南
相關網站︰ 個別人士報稅表指南
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