【交稅 2020/21】15條個人薪俸稅及免稅額計算方法教學

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薪俸稅指南交稅報稅常見問題

投身社會後,打工仔最怕收到稅局寄來的「綠色炸彈」,不同階段人士對於 交稅報稅 都會有很多疑問 。到底 交稅報稅 要注意甚麼呢?首次報稅要點做?Freelancer應否報稅? 交稅日期是何時?免稅額應如何計算?怎樣才符合不同項目的 個人免稅額 要交?有哪些 扣稅 項目?退稅額是多少?結婚後一定要合併報稅嗎? 一於等MoneyHero為你講解!

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香港稅制基本知識

薪俸稅是按你於課稅年度的實際收入所徵收的,而課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2019年6月1日開始工作,那麼你應該在2019-2020課稅年度申報你於2019年6月1日至2020年3月31日期間的收入。

薪俸稅額是(1)按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算;或(2)以「總入息淨額」以「標準稅率」計算,兩者取較低的稅款額徵收。

  • 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
  • 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

今年幾時會收到報稅表?

對職場新鮮人來說,幾時會收到報稅表是一個必問問題。如果你是第一次繳稅,稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表,所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局,故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。

一般而言,稅務局會於5月起發出報稅表,但今年因受新冠肺炎疫情影響2019/20年度的「個別人士報稅表」將於 2020 年 6 月 1 日起發出,較往年稍遲。另外,由於新冠病毒對本港經濟構成一定影響,稅務局宣佈本於今年 4 月至 6 月到期的 2018/19 課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅單,繳付限期將會自動順延 3 個月,無需作出申請。


免稅額

基本上,在每個課稅年度,每人都可享有基本免稅額,亦毋須提出申索。然而,假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額,則不能享有基本免稅額。其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。

扣稅項目

一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。

【2019新增的扣稅類別】「自願醫保計劃」:今年度填寫報稅表,申請扣除2019/20年度暫繳稅

2019年4月起,「自願醫保扣稅計劃 ( VHIS ) 」開始實施。2018/19的報稅表亦已新增自願醫保項目(個別人士報稅表第8部),納稅人可填寫2019年4月至2020年3月期間,自己及指明親屬繳付的合資格保費,每名受保人的保費扣除額最高HK$8,000,受保人的人數不限。然而,扣稅額未能在2018/19年度扣除,將用作扣除2019/20年度的暫繳稅。

如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項,你可在收到繳稅通知書後,以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。

相關閱讀:【自願醫保扣稅教學】買醫保可慳幾多稅?一人幫全家投保最著數

【2019新增的扣稅類別】「合資格延期年金保單」&「可扣稅自願性供款」:須另外申請扣稅

「合資格延期年金保單 ( QDAP ) 」和「可扣稅自願性供款 ( TVC ) 」的保費或供款可用作申請扣除2019/20年度的暫繳稅,兩項合計的扣稅額上限是HK$60,000;惟2018/19年的報稅表未見這兩項的新增項目,納稅人須另外填表申請。

稅款寬減

2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%,每宗上限HK$20,000。利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算;如果已婚人士與配偶是合併評稅,寬減上限是二人合共HK$20,000。至於個人入息課稅,未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅,寬減上限亦以每個個人計算;若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅,寬減上限是二人合共HK$20,000。

 

2018/19 課稅年度及其後

2018/19 課稅年度的稅率#
1) 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
應課稅入息實額
﹙已扣減免稅總額﹚
累進稅率 稅款
首$50,000 2% $1,000
其次的$50,000 6% $3,000
其次的$50,000 10% $5,000
其次的$50,000 14% $7,000
餘額 17% ?
2) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
總入息淨額
﹙沒有扣減免稅總額﹚
標準稅率 15%
*財政司司長在2019-20年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。
#直至被取代為止

 


交稅Q&A

1. 我應該在甚麼時候交稅?

每年報稅交稅時間由5、6月開始,稅局會寄出報稅表,填妥後要一個月內交回(網上報稅可順延多一個月),到了10月,納稅人會陸續收到評稅通知書,列明你應繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交,交稅月份一般由1月開始,先交第一期稅,第二期則於4月繳交。可以參考以下交稅時間表:交稅報稅時間表


2.交稅方法有幾多種?

除了親臨郵政局和便利店等地方繳稅外,你亦可以透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式交稅。

  • 透過銀行網上交稅
  • 登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。輸入「帳單戶口號碼」時要注意,繳款單上有供電子付款專用的收款帳號,列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號,但毋須輸入字母。

  • PPS繳費靈

  • 每張稅單的收款帳號都不同,所以在繳款之前需先登記賬單,稅務局的商戶編號為「10」。
    電話繳費靈:
    登記賬單電話號碼:18013
    繳費電話號碼:18033
    繳費靈網頁/App:
    Step1:選擇登記賬單,然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。
    Step2:輸入稅單上的賬單編號至相對應欄目。為了方便辨認賬單,可以在賬單別名自定賬單的名稱,以免交錯賬單。填好所有資料,按「確認」成功登記後便可以繳交賬單。

  • ATM自動櫃員機

  • 進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。如果收款賬號末端為「A」字,無須輸入。若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額,可分開數天繳付款項,但全數須在限期前繳清。

  • 便利店
  • 可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場,繳費上限為HK$5,000。

  • 電子支票

  • 電子支票繳稅雖然較少人用,但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。注意發出超過六個月的電子支票會被視作過期。

  • 信用卡

  • 打開網上銀行或手機Apps ▶選擇以信用卡繳付賬單 ▶選擇稅務局 ▶輸入繳款單上有供電子付款專用的收款帳號。

    相關閱讀:【交稅都有獎賞?】信用卡交稅優惠

  • 轉數快
  • 啟用銀行手機應用程式或電子錢包上的二維碼掃描器 ▶掃描帳單上的「轉數快」二維碼繳款 ▶確認付款前請小心核對繳交款項的資料,包括商户名稱、收款帳號和繳付金額,及保留繳付紀錄。
    留意於星期一至五(公眾假期除外)下午五時或之前成功進行的「轉數快」交易將於同日生效,而於下午五時後進行的「轉數快」交易將於下 1 個工作天處理。

    此外,你亦可以申請稅務局的電子儲稅券計劃,購買儲稅券,並可享有「自動交稅」服務

    3. 我收到評稅通知書,但發覺評稅不正確,應該怎樣做?

    如果你不同意評稅結果,你應該在評稅通知書發出日期後的1個月內以書面提出反對評稅,並清楚說明反對理由。如果你發現填寫報稅表時有錯漏而導致稅評不正確,則應該以書面方式向評稅主任提出修訂

    相關閱讀:【報稅表填錯咗?】唔想交多咗稅?即學申請反對評稅

    4. 我現在有財政困難,無力交稅,應該怎樣做?

    你可以向追討欠稅組申請分期繳稅。不過,如果你在繳稅限期仍未清繳稅款,稅務局會徵收不多於5%的附加費;如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款,更會加徵10%附加費。

    除此之外,你亦可以考慮向銀行或借貸機構申請稅貸,因為稅貸的利率較低,而且申請較容易獲批。想知道選擇稅貸有甚麼要注意?

    相關閱讀:【稅務貸款】借稅貸前要留意的6個重點

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    5. 不依時繳稅/遲交稅會有何後果?

    根據《稅務條例》,如果納稅人遲交稅,即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款,第二期稅款將被視為立即到期。而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅,稅務局可採取法定追稅行動,包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅,就需要繳交10%附加費。稅務局亦有權向任何欠稅人士提出民事起訴。

    瀏覽香港稅務局的網站,了解更多申報稅項和交稅的詳情。

    相關網站︰稅務局 – 首次申報薪俸稅指南

    相關網站︰ 個別人士報稅表指南

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