【交稅 2020】15條個人薪俸稅及免稅額計算方法Q&A

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【報稅/交稅】解答15條個人薪俸稅及免稅額計算方法

投身社會後,打工仔最怕收到稅局寄來的「綠色炸彈」,不同階段人士對於 交稅報稅 都會有很多疑問 。到底 交稅報稅 要注意甚麼呢?首次報稅要點做?Freelancer應否報稅? 交稅日期是何時?免稅額應如何計算?怎樣才符合不同項目的 個人免稅額 要交?有哪些 扣稅 項目?退稅額是多少?結婚後一定要合併報稅嗎? 一於等MoneyHero為你講解!

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香港稅制基本知識

薪俸稅是按你於課稅年度的實際收入所徵收的,而課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2019年6月1日開始工作,那麼你應該在2019-2020課稅年度申報你於2019年6月1日至2020年3月31日期間的收入。

薪俸稅額是(1)按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算;或(2)以「總入息淨額」以「標準稅率」計算,兩者取較低的稅款額徵收。

  • 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
  • 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

今年幾時會收到報稅表?

對職場新鮮人來說,幾時會收到報稅表是一個必問問題。如果你是第一次繳稅,稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表,所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局,故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。

一般而言,稅務局會於5月起發出報稅表,但今年因受新冠肺炎疫情影響2019/20年度的「個別人士報稅表」將於 2020 年 6 月 1 日起發出,較往年稍遲。另外,由於新冠病毒對本港經濟構成一定影響,稅務局宣佈本於今年 4 月至 6 月到期的 2018/19 課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅單,繳付限期將會自動順延 3 個月,無需作出申請。


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免稅額

基本上,在每個課稅年度,每人都可享有基本免稅額,亦毋須提出申索。然而,假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額,則不能享有基本免稅額。其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。

扣稅項目

一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。

【2019新增的扣稅類別】「自願醫保計劃」:今年度填寫報稅表,申請扣除2019/20年度暫繳稅

2019年4月起,「自願醫保扣稅計劃 ( VHIS ) 」開始實施。2018/19的報稅表亦已新增自願醫保項目(個別人士報稅表第8部),納稅人可填寫2019年4月至2020年3月期間,自己及指明親屬繳付的合資格保費,每名受保人的保費扣除額最高HK$8,000,受保人的人數不限。然而,扣稅額未能在2018/19年度扣除,將用作扣除2019/20年度的暫繳稅。

如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項,你可在收到繳稅通知書後,以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。

相關閱讀:【自願醫保扣稅教學】買醫保可慳幾多稅?一人幫全家投保最著數

【2019新增的扣稅類別】「合資格延期年金保單」&「可扣稅自願性供款」:須另外申請扣稅

「合資格延期年金保單 ( QDAP ) 」和「可扣稅自願性供款 ( TVC ) 」的保費或供款可用作申請扣除2019/20年度的暫繳稅,兩項合計的扣稅額上限是HK$60,000;惟2018/19年的報稅表未見這兩項的新增項目,納稅人須另外填表申請。

稅款寬減

2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%,每宗上限HK$20,000。利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算;如果已婚人士與配偶是合併評稅,寬減上限是二人合共HK$20,000。至於個人入息課稅,未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅,寬減上限亦以每個個人計算;若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅,寬減上限是二人合共HK$20,000。

 

2018/19 課稅年度及其後

2018/19 課稅年度的稅率#
1) 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
應課稅入息實額
﹙已扣減免稅總額﹚
累進稅率 稅款
首$50,000 2% $1,000
其次的$50,000 6% $3,000
其次的$50,000 10% $5,000
其次的$50,000 14% $7,000
餘額 17% ?
2) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
總入息淨額
﹙沒有扣減免稅總額﹚
標準稅率 15%
*財政司司長在2019-20年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。
#直至被取代為止

 


報稅Q&A

1. 我需要報稅嗎?兼職或自僱人士需要報稅嗎?

假如你在該課稅年度的薪俸收入不超過基本免稅額(年薪HK$HK$132,000),便無須報稅或繳納薪俸稅。不過,如果你收到稅務局發出的個別人士報稅表(BIR60),就算你沒有任何收入須申報,你仍要依時填妥及提交報稅表。現時Freelancer大行其道,兼職或自僱人士需留意,就算你沒有公司定期出糧或是以現金出糧,若果你的收入已超個人免稅額就要報稅。

幾錢人工要交稅?最簡單的計算方法就是:基本免稅額+其他免稅額+扣稅項目=免交稅人工水平

以打工仔阿明為例,他已婚育有一子,並供養一對60歲以上父母:

基本免稅額HK$132,000+已婚免稅額HK$264,000+子女免稅額HK$120,000+供養父母免稅額HK$50,000=免交稅人工水平HK$566,000
換句話說,阿明全年人工即使達HK$566,000,他亦不用交稅。

【本年度報稅時段】2019/20年度的個別人士報稅表將於2020年6月1日寄出,納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內,即7月或以前填妥及交回報稅表。10月開始至翌年4月則會收到繳稅通知書,當中會列明繳稅期限。

2. 還沒收到報稅表怎辦?

沒有收到報稅表有三個原因。第一,就是你是首次報稅,稅局仍待你的僱主提交相關文件去為你建立稅務戶口,若你的收入不超過你享有的免稅額,你無須繳納薪俸稅,亦無須報稅。第二,你曾更改地址但沒有和知稅務局;第三,報稅表寄失了。
如果你有申請「稅務易」帳戶就可在「稅務易」帳戶內的「稅務狀況」部份查詢你是否尚有未提交的報稅表;如你更改通訊地址,須於1個月內通知稅務局;如是第三種情況,請即致電1878022向稅局是否已向你發出報稅表。

3. 沒有收到報稅表就不用報稅?

非也!如果你知道自己須繳稅而又沒有收到報稅表,請即致電1878022查詢稅局是否已向你發出這年度的報稅表,或在辦公時間親身到香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓的中央詢問處索取報稅表複本。你應該在該課稅年度完結後4個月內(即7月31日前)主動通知稅務局。法律列明每位香港人都有報稅的義務,若未有自行申報收入,有機會收到稅局的民事或刑事檢控。

4. 我有多少時間填寫報稅表?

收到報稅表後,你應該於發信日期起計一個月內交回報稅表。不過,你亦可以在稅務局的網上平台「稅務易」開設個人帳戶,並會自動獲延期一個月。不過,你要先在網上申請啟動密碼才可自選你的「稅務易」通行密碼。稅務局會在2個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給你,所以如選擇網上報稅,記得預留幾天時間。

5. 如何計算薪俸稅?免稅額是多少?

你可以利用稅務局的稅款計數機計算你在課稅年度要繳交的稅款。記得細閱有關稅項扣除免稅額的詳情,了解如何減少你的稅款。例如下表列出部份常見的免稅額︰

類別 2017/18年度免稅額(港幣) 2018/19年度免稅額(港幣)^
已婚人士 最高$264,000 最高$264,000
子女 每名最高$100,000* 每名最高$120,000*
供養兄弟姊妹 最高$37,500 最高$37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母 最高$46,000 最高$50,000
單親 最高132,000 最高132,000
傷殘受養人 最高75,000 最高75,000
個人進修開支的可扣除上限 最高100,000 最高100,000
認可慈善捐款可扣除上限 35% 35%
*第1至9名計算
^財政司司長在 2019-20年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施

 

6. 夫婦應合併或分開報稅?

不用煩惱,無論合併或分開報稅納稅人均需各自交報稅表,而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利,納稅人只需簽回稅局評稅後發出的更改報稅方法同意表格,便可繳交較低的稅款。請留意,擁有超過一名子女的夫婦不可各自申報一名子女的免稅額,必須由其中一人申請所有子女的免稅額。

7. 如果我想申請扣減「個人進修開支」等支出,是否須要提交文件供稅務局查核?

提交報稅表時,你無須附上證明文件,但你應該保留有關開支的收據和紀錄6年(由有關課稅年度完結起計),以便日後有需要時供稅務局查核。

8. 父母仍在職,可享供養父母免稅額嗎?

只要父母、祖父母或外祖父母年滿55歲,及至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用,無論是否在職或已退休,其子女都可獲供養父母免稅額。留意,若果是本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用,可獲額外免稅額。

9. 逾期報稅有甚麼後果?

如果你沒有合理解釋而逾期提交報稅表,有可能會被罰款1萬元及少徵收稅款的3倍。不過,你亦可以書面形式申請延期呈交,只要你能提供合理解釋和證明,稅局或會酌情延長申報時間。

10. 我可獲多少退稅?

2019/20課稅年度的稅款寬減是75%,上限HK$20,000,包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。

相關閱讀:【報稅教學 2020】個人輕鬆填網上或實體報稅表流程




交稅Q&A

1. 我應該在甚麼時候交稅?

每年報稅交稅時間由5、6月開始,稅局會寄出報稅表,填妥後要一個月內交回(網上報稅可順延多一個月),到了10月,納稅人會陸續收到評稅通知書,列明你應繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交,交稅月份一般由1月開始,先交第一期稅,第二期則於4月繳交。可以參考以下交稅時間表:交稅報稅時間表

2.交稅方法有幾多種?

除了親臨郵政局和便利店等地方繳稅外,你亦可以透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式交稅。

  • 透過銀行網上交稅

  • 登入你所屬銀行的ebanking系統⯈選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」⯈再選擇支帳戶口、金額和繳費日期⯈確認繳付。輸入「帳單戶口號碼」時要注意,繳款單上有供電子付款專用的收款帳號,列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號,但毋須輸入字母。

  • PPS繳費靈

  • 每張稅單的收款帳號都不同,所以在繳款之前需先登記賬單,稅務局的商戶編號為「10」。
    電話繳費靈:
    登記賬單電話號碼:18013
    繳費電話號碼:18033
    繳費靈網頁/App:
    Step1:選擇登記賬單,然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。
    Step2:輸入稅單上的賬單編號至相對應欄目。為了方便辨認賬單,可以在賬單別名自定賬單的名稱,以免交錯賬單。填好所有資料,按「確認」成功登記後便可以繳交賬單。

  • ATM自動櫃員機

  • 進入目錄頁面⯈「繳費服務」⯈「繳交稅款」⯈再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」⯈輸入金額。如果收款賬號末端為「A」字,無須輸入。若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額,可分開數天繳付款項,但全數須在限期前繳清。

  • 電子支票

  • 電子支票繳稅雖然較少人用,但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。注意發出超過六個月的電子支票會被視作過期。

    此外,你亦可以申請稅務局的電子儲稅券計劃,購買儲稅券,並可享有「自動交稅」服務

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    3. 我收到評稅通知書,但發覺評稅不正確,應該怎樣做?

    如果你不同意評稅結果,你應該在評稅通知書發出日期後的1個月內以書面提出反對評稅,並清楚說明反對理由。如果你發現填寫報稅表時有錯漏而導致稅評不正確,則應該以書面方式向評稅主任提出修訂

    相關閱讀:【報稅表填錯咗?】唔想交多咗稅?即學申請反對評稅

    4. 我現在有財政困難,無力交稅,應該怎樣做?

    你可以向追討欠稅組申請分期繳稅。不過,如果你在繳稅限期仍未清繳稅款,稅務局會徵收不多於5%的附加費;如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款,更會加徵10%附加費。

    除此之外,你亦可以考慮向銀行或借貸機構申請稅貸,因為稅貸的利率較低,而且申請較容易獲批。想知道選擇稅貸有甚麼要注意?

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    5. 不依時繳稅會有何後果?

    根據《稅務條例》,如果納稅人在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款,第二期稅款將被視為立即到期論。而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅,稅務局可採取法定追稅行動,包括徵收5%附加費、向第三者發出追收稅款通知書及進行法律行動等。

    瀏覽香港稅務局的網站,了解更多申報稅項和交稅的詳情。

    相關網站︰稅務局 – 首次申報薪俸稅指南

    相關網站︰ 個別人士報稅表指南

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