投身社會後，打工仔最怕收到稅局寄來的「綠色炸彈」，不同階段人士對於交稅報稅 都會有很多疑問 。到底 交稅報稅 要注意甚麼呢？首次報稅要點做？Freelancer應否報稅？交稅日期是何時？免稅額應如何計算？怎樣才符合不同項目的 個人免稅額 要交？有哪些 扣稅 項目？退稅額是多少？結婚後一定要合併報稅嗎？ 一於等MoneyHero為你講解！
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香港稅制基本知識
薪俸稅是按你於課稅年度的實際收入所徵收的，而課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。如果你在2021年6月1日開始工作，那麼你應該在2021-2022課稅年度申報你於2021年6月1日至2022年3月31日期間的收入。
薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
- 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
- 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
今年幾時會收到報稅表？
對職場新鮮人來說，幾時會收到報稅表是一個必問問題。如果你是第一次繳稅，稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表，所以沒有固定的寄發日期。而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局，故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。一般而言，稅務局會於5月起發出報稅表，2020/21年度的「個別人士報稅表」已經發出。如果仍未收到報稅表，建議可致電稅局查詢，至2021年6月3日，稅局電話查詢熱線187 8022星期一至五的服務時間會延長至晚上7時，星期六的服務時間則為上午9時至下午1時。
年薪幾多要交稅?
如果你的收入達到某個水平，不超過免稅額，即係2021年4月1日至2022年3月31日的入息高於$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。去到10月，稅局就會通知你該年度的應繳稅。
根據稅務局最新公布2019/20年度年報中附表統計資料顯示，需要納稅的市民年薪收入由HK$HK$300,001起，而HK$300,001－HK$400,000年薪收入的人群亦是佔有交稅人口的最大部份。如果你的年薪達HK$400,000以上，收入已比56%的打工仔高。
| 年薪 | 納稅人數目 | 納稅人百分率 | 每名納稅人平均稅款 |
|---|---|---|---|
| HK$300,001-HK$400,000 | 325,896人 | 17.74％ | HK$376 |
| HK$400,001-HK$500,000 | 211,943人 | 11.53％ | HK$4,123 |
| HK$500,001-HK$600,000 | 143,280人 | 7.8％ | HK$11,535 |
| HK$600,001-HK$700,000 | 97,161人 | 5.29％ | HK$21,794 |
| HK$700,001-HK$800,000 | 73,355人 | 3.99％ | HK$33,318 |
| HK$800,001-HK$900,000 | 57,016人 | 3.1％ | HK$47,967 |
| HK$900,001-HK$1,000,000 | 36,572人 | 1.99％ | HK$63,561 |
2020/21年度免稅額
基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。
| 2019/20 | 2020/21及其後# | |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | HK$132,000 | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 | 264,000 |
| 子女免稅額 (第一名至第九名子女)(每名計算) | HK$120,000 | 120,000 |
| (在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加) | HK$120,000 | 120,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算) | HK$37,500 | 37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名計算) | ||
| 年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | HK$50,000 | HK$50,000 |
| 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 | HK$25,000 | HK$25,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 | ||
| 年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | HK$50,000 | HK$50,000 |
| 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 | HK$25,000 | HK$25,000 |
| 單親免稅額 | HK$132,000 | 132,000 |
| 傷殘人士免稅額 | HK$75,000 | HK$75,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名計算) | HK$75,000 | HK$75,000 |
| 個人進修開支 | 最高HK$100,000 | 最高HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 最高HK$100,000 | 最高HK$100,000 |
| 居所貸款利息 | 最高HK$100,000 | 最高HK$100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | 最高HK$18,000 | 最高HK$18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | 最高HK$8,000 | 最高HK$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 最高HK$60,000 | 最高HK$60,000 |
| 認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 百分率 ] | 35% | 35% |
另外，可以利用稅局的稅款計數機：2020/21年度薪俸稅計數機及2020/21年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。
扣稅項目
一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。
【自願醫保免稅項目】「自願醫保計劃」可申請扣除2020/21年度暫繳稅
2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 ( VHIS ) 」開始實施。2018/19的報稅表亦已新增自願醫保項目(個別人士報稅表第8部)，納稅人可填寫2020年4月至2021年3月期間，自己及指明親屬繳付的合資格保費，每名受保人的保費扣除額最高HK$8,000，受保人的人數不限。
如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項，你可在收到繳稅通知書後，以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2020/21暫繳稅。
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【合資格延期年金保單】「合資格延期年金保單」&「可扣稅自願性供款」：須另外申請扣稅
「合資格延期年金保單 ( QDAP ) 」和「可扣稅自願性供款 ( TVC ) 」的保費或供款可用作申請扣除2020/21年度的暫繳稅，兩項合計的扣稅額上限是HK$60,000。
稅款寬減
2020/21課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$10,000。利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$10,000。至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共HK$10,000。
今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
2020/21 課稅年度
| 2020/21 課稅年度的稅率# | ||
| 1) 課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額 | ||
| 應課稅入息實額 ﹙已扣減免稅總額﹚ |
累進稅率 | 稅款 |
| 首$50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的$50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的$50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的$50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | ? |
| 2) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額 | ||
| 總入息淨額 ﹙沒有扣減免稅總額﹚ |
標準稅率 15% | |
| #直至被取代為止 | ||
交稅Q&A
1. 我應該在甚麼時候交稅？
每年報稅交稅時間由5、6月開始，稅局會寄出報稅表，填妥後要一個月內交回(網上報稅可順延多一個月)，到了10月，納稅人會陸續收到評稅通知書，列明你應繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交，交稅月份一般由1月開始，先交第一期稅，第二期則於4月繳交。可以參考以下交稅時間表：
2.交稅方法有幾多種？
除了親臨郵政局和便利店等地方繳稅外，你亦可以透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式交稅。
透過銀行網上交稅
登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。
每張稅單的收款帳號都不同，所以在繳款之前需先登記賬單，稅務局的商戶編號為「10」。
電話繳費靈：
登記賬單電話號碼：18013
繳費電話號碼：18033
繳費靈網頁/App：
Step1：選擇登記賬單，然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。
Step2：輸入稅單上的賬單編號至相對應欄目。為了方便辨認賬單，可以在賬單別名自定賬單的名稱，以免交錯賬單。填好所有資料，按「確認」成功登記後便可以繳交賬單。
進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。如果收款賬號末端為「A」字，無須輸入。若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。
可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場，繳費上限為HK$5,000。
電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。注意發出超過六個月的電子支票會被視作過期。
打開網上銀行或手機Apps ▶選擇以信用卡繳付賬單 ▶選擇稅務局 ▶輸入繳款單上有供電子付款專用的收款帳號。
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啟用銀行手機應用程式或電子錢包上的二維碼掃描器 ▶掃描帳單上的「轉數快」二維碼繳款 ▶確認付款前請小心核對繳交款項的資料，包括商户名稱、收款帳號和繳付金額，及保留繳付紀錄。
留意於星期一至五（公眾假期除外）下午五時或之前成功進行的「轉數快」交易將於同日生效，而於下午五時後進行的「轉數快」交易將於下 1 個工作天處理。
此外，你亦可以申請稅務局的電子儲稅券計劃，購買儲稅券，並可享有「自動交稅」服務。
3. 我收到評稅通知書，但發覺評稅不正確，應該怎樣做？
如果你不同意評稅結果，你應該在評稅通知書發出日期後的1個月內以書面提出反對評稅，並清楚說明反對理由。如果你發現填寫報稅表時有錯漏而導致稅評不正確，則應該以書面方式向評稅主任提出修訂。
4. 我現在有財政困難，無力交稅，應該怎樣做？
你可以向追討欠稅組申請分期繳稅。不過，如果你在繳稅限期仍未清繳稅款，稅務局會徵收不多於5%的附加費；如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款，更會加徵10%附加費。
除此之外，你亦可以考慮向銀行或借貸機構申請稅貸，因為稅貸的利率較低，而且申請較容易獲批。想知道選擇稅貸有甚麼要注意?
相關閱讀：【稅務貸款】借稅貸前要留意的6個重點
5. 不依時繳稅／遲交稅會有何後果？
根據《稅務條例》，如果納稅人遲交稅，即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅，就需要繳交10%附加費。稅務局亦有權向任何欠稅人士提出民事起訴。
瀏覽香港稅務局的網站，了解更多申報稅項和交稅的詳情。
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