稅務規劃：了解所有免稅額的種類、資格
更新日期: 2025年10月3日
作者Moneyhero Team
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稅務規劃始於了解您的稅級
要做好稅務規劃，第一步就是要清楚知道自己屬於哪個稅級。香港採用累進稅率制度，稅率由2%至17%不等，同時亦設有標準稅率15%及16%作為上限。
免稅額 VS 扣稅項目
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則是一種實報實銷的免稅安排。合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等都屬於扣稅項目。
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常見扣稅項目 |
扣稅上限（每課稅年度） |
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認可慈善捐款（每次捐款不少於HK$100） |
應評稅入息或利潤的35% |
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自願醫保計劃保費（每名受保人） |
HK$8,000 |
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合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 |
HK$60,000 |
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個人進修開支 |
HK$100,000 |
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強積金計劃或認可職業退休計劃供款 |
HK$18,000 |
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居所貸款利息 |
HK$100,000* |
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長者住宿照顧開支（每名長者） |
HK$100,000 |
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住宅租金 |
HK$100,000* |
*2023年施政報告提出，由2024-25課稅年度起，如納稅人與在2023年10月25日或之後首個出生的子女同住，其居所貸款利息扣除或住宅租金稅項扣除的最高限額，將由HK$10萬增加至HK$12萬，直至該名子女年滿18歲。此外，在薪俸税和個人入息課税下，設立每年最多HK$10萬輔助生育服務開支扣除。
薪俸稅稅率及計算比例
根據2024/25課稅年度的規定，薪俸稅的累進稅率如下：
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年度收入 |
累進稅率 |
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首 $50,000 |
2% |
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再 $50,000 |
6% |
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再 $50,000 |
10% |
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再 $50,000 |
14% |
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餘額 |
17% |
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備註：如果通過累進稅率計算出來的稅款高於標準稅率，您可以選擇以標準稅率繳交稅款。標準稅率為： 首 $5,000,000的入息淨額：15% 餘額：16% |
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薪俸稅扣除和免稅額
基本免稅額
每位納稅人都可以享有$132,000的基本個人免稅額，這是最基本的減稅方法。換句話說，如果您全年收入少過這個數字，就無需交稅。
已婚人士免稅額
已婚人士注意，只要您符合條件，就可以享有$264,000的已婚人士免稅額。不過要留意幾個重點：
- 您必須是合法婚姻關係
- 同配偶並非分居狀態（如果分居但有供養對方都算）
- 配偶無收入或者選擇合併評稅
特別提醒：合併報稅未必一定慳到稅！因為近年政府經常會推出額外稅務寬減，分開報稅可能會享有更多優惠，所以一定要計清楚再決定。
子女免稅額
每個子女可以享有$130,000的免稅額，而且子女出生當年還可以額外多享有$130,000！適用於：
- 有18歲以下的子女
- 有18-25歲仍就讀全日制教育的子女
- 有18歲以上有殘疾而無法工作的子女
供養父母或祖父母免稅額
孝順的納稅人注意，供養父母都有得慳稅：
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每名父母／祖父母／外祖父母的歲數 |
額外免稅額 (HKD) |
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如年齡為55歲或以上但未滿60歲 |
25,000 |
|
如年齡為60歲或以上 |
50,000 |
|
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
50,000 |
居所貸款利息扣除
如果您正在還款住屋貸款，也可以扣除居所貸款利息。這一項目對於供數人士來說尤為重要，因為它能夠在一定程度上減少每年的稅款。每年可以扣除高達$100,000嘅按揭利息。不過要注意：
- 物業必須是香港的住宅物業
- 只可以是自住用途
- 必須是您名下的按揭
長期儲蓄計劃／強積金等
除了強制性供款的強積金外，自願性供款都可以慳稅：
- 自願性強積金供款：上限$60,000
- 合資格延期年金保費：上限$60,000
- 強積金可扣稅自願性供款：上限$60,000
- 一經批核，現金即時到手*
- Citi 特快現金私人貸款額高達 月薪12倍 或 HK$3,500,000，以較低者為準
- 還款期長達60個月，HK$0手續費
- 無隱藏條款
- 香港身份證
- 薪金證明，例如：最近一個月之糧單、最近之評稅通知書、最近之強積金供款證明、最近3個月之出糧戶口月結單或存摺（附有申請人姓名及賬戶號碼）
- 最近3個月主要銀行戶口月結單或存摺（附有賬戶姓名及賬戶號碼）
- 住址證明（如電費單或銀行月結單）
- 其他有需要的證明文件
- 適用之實際年利率由1.40%－35.78%，而還款期為6至60個月。
- 實際年利率低至1.40%以月平息0.063%，貸款額HK$3,500,000及還款期12個月計算。
- 實際年利率低至35.78%以月平息1.46%，貸款額HK$100,000及還款期18個月計算。
- 實際年利率乃根據《銀行營運守則》所載之指引計算，並已進位至小數後兩個位。個別客戶之實際年利率或有差異，並根據個別客戶背景而決定。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他費用與收費。最大之實際年利率會因每月平息之更新而有所不同。本行保留更新每月平息及實際年利率之權利。本行保留批核貸款申請之權利。假設貸款額為HKD3,500,000及還款期為12個月，每月平息為0.063% (實際年利率1.40%)，貸款之總還款額為HKD3,526,460 (豁免手續費)。以上例子只供參考。
備註:
- 實際年利率低至1.40%以月平息0.063%，貸款額HK$3,500,000及還款期12個月計算，並適用於持有Citi ULTIMA之花旗私人客戶。實際年利率乃根據《銀行營運守則》所載之指引計算，並已進位至小數後兩個位。個別客戶之實際年利率或有差異，並根據個別客戶背景而決定。實際年利率是一個參考利率，以年化利率展示出包括銀行產品的基本利率及其他費用與收費。
- Citi稅季貸款之貸款額高達月薪12倍或HK$3,500,000，以較低者為準。
- Citi稅季貸款之還款期為6-60個月。
- 即日批核，現金即日到手只適用於每個工作天(星期一至五)上午十時前連同已填妥的貸款申請表及成功遞交所需文件之特選客戶。實際批核時間及現金到手時間因應客戶申請資料而有可能出現差異。
- 申請專線服務時間︰星期一至五上午九時半至下午六時半 (不適用於香港公眾假期)
- “一經批核，現金即時到手” 只適用於放款至參與「轉數快」的銀行。即時過賬視乎花旗銀行之貸款批核及「轉數快」系統而定，而到賬時間則視乎收款銀行的處理。 所需審批時間視乎個別申請實際情況而定。
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- 公務員或專業人士，貸款額HK$1,000,001或以上，還款期12 個月，可享低至1%實際年利率
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1. 香港身份證影本
2. 放款戶口的證明
3. 住址證明
4. 收入證明
（固定收入人士：最近1個月的收入證明
佣金制收入人士：最近3個月的收入證明
地產銷售行業人士： 最近6個月的收入證明）
- 所有現金獎受條款及細則約束
- 以上利率及還款資料僅供參考，最終須按客戶之申請資料及個人信貸紀錄而定。WELEND LIMITED擁有對貸款審批及任何爭議之最終決定權
- 忠告：借錢梗要還，咪俾錢中介
- 查詢及投訴熱線：3590 6396
- 放債人牌照號碼：0900/2025
了解需要保存的稅務記錄
根據《稅務條例》，香港的每一家公司都必須保存足夠和適當的記錄，以便日後查閱。
如何為您的香港公司保存會計記錄
可以透過紙本或電腦保存會計紀錄，這些記錄可以用中文或英文書寫，內容需包括公司的收入與支出，並盡量做到準確和詳細，以便於評估利潤。
基於會計目的，需要保存哪些記錄？
根據《稅務條例》的規定，香港公司需保存以下記錄：
- 優惠券、發票、收據、銀行結單。
- 記錄開支和收支的會計帳簿。
- 與行業、專業或業務相關的人士的資產與負債記錄，例如已收到的發票、付款收據，以及採購和銷售合約。
- 提供服務的詳細記錄，需完整、詳細並妥善保存。
- 與行業、專業或業務相關的日常收入和支出記錄。
- 與銷售和採購相關的記錄，包括所有已買賣貨物的詳細資料，發票需顯示交易情況及買賣雙方的詳細信息。
- 會計期末持有的庫存交易統計表及盤點記錄。
- 銀行戶口紀錄，例如銀行結單、存款收據、支票存根等等。
此外，提交利得稅報稅表時無需附上以下這些記錄，但稅務局有權在需要時索取。所以為安全起見，企業應要保留每筆交易編制詳細的書面記錄。記錄需包括：
- 債務人和債權人名單
- 盤點數據
- 驗證帳簿條目的基礎文件
- 貨物的數量與價值
- 買賣雙方的身份
做好稅務規劃並非一朝一夕之事，而是要持續關注和記錄。只要掌握了以上的重點，加上適當的規劃，就可以合法地大幅減低您的稅務負擔。記住，慳稅不是逃稅，而是透過合法途徑，善用政府給人民的稅務優惠。今年，跟著MoneyHero一齊精明交稅，整合不同交稅方法，了解各家銀行交稅優惠，慳到最盡！
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