【 印花稅 2019】首次置業印花稅計算懶人包

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印花稅 2019 首次置業 印花稅 計算懶人包買樓除了樓價、經紀佣金及裝修費用外,較主要的開支便是印花稅。究竟印花稅是什麼?稅率是多少?印花稅如何計算及申報?今次就讓MoneyHero 一文話你知!(2018年8月更新)

印花稅是什麼?

其實印花稅並不限於物業買賣,股票交易亦涉及印花稅。根據香港法例中的《印花稅條例》,印花稅是對書面文件徵收的稅項,有關買賣座落於香港的不動產之書面文件亦須被徵稅,否則有關文件將不具法律效力,例如文件牽涉於法律訴訟時,文件將不獲法庭受理。

從價印花稅(Ad Valorem Stamp Duty / AVD)

目前,本港住宅物業的從價印花稅的稅率劃一為15%,有關稅率適用於個人及公司購買住宅物業之交易,而獲豁免人士則僅需按照第二標準稅率繳交印花稅。

符合以下條件,可獲豁免15% AVD 稅率,只需按第二標準稅率繳稅

必須為香港永久性居民;及

  1. 首次置業;或
  2. 交易時未持有其他住宅物業
從價印花稅(AVD)(住宅)
樓價 稅率
任何價值 15%
從價印花稅(AVD)(住宅)(第二標準稅率)
樓價 稅率 / 稅額
超逾 不超逾
HK$2,000,000 HK$100
HK$2,000,000 HK$2,351,760 HK$100+超逾HK$2,000,000的款額的10%
HK$2,351,760 HK$3,000,000 1.5%
HK$3,000,000 HK$3,290,320 HK$45,000+超逾HK$3,000,000的款額的10%
HK$3,290,320 HK$4,000,000 2.25%
HK$4,000,000 HK$4,428,570 HK$90,000+超逾HK$4,000,000的款額的10%
HK$4,428,570 HK$6,000,000 3%
HK$6,000,000 HK$6,720,000 HK$180,000+超逾HK$6,000,000的款額的10%
HK$6,720,000 HK$20,000,000 3.75%
HK$20,000,000 HK$21,739,120 HK$750,000+超逾HK$20,000,000的款額的10%
HK$21,739,120 4.25%

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額外印花稅(Special Stamp Duty / SSD)

為抑壓樓市短炒投機行為,政府多年前已推出了額外印花稅,有關持貨期及稅率如下:

額外印花稅(SSD)
持貨期 稅率
6個月或以內 20%
超過6個月但在12個月或以內 15%
超過12個月但在24個月或以內 10%
超過24個月但在36個月或以內 10%

買家印花稅 (Buyer’s Stamp Duty / BSD)

針對境外投資者及公司客,政府亦推出了買家印花稅,有關對象及稅率如下:

買家印花稅(BSD)
對象 稅率
非香港永久性居民、香港及海外註冊公司 15%

 

「除名」「轉名」慳稅大法

假設準買家有聯名持有住宅物業,可先「除名」,再以無樓族身份買樓慳稅。若該物業由準買家與妻子聯名持有,「除名」只需按物業的一半價值;而再買住宅物業則只需以第二標準稅率繳稅。

例子1 – 夫婦聯名持有舊住宅物業,價值HK$500萬,丈夫除名並購買新住宅物業,價值HK$600萬

舊樓除名需付印花稅:(HK$500萬 / 2) x 1.5% = HK$3.75萬

新樓需付印花稅:HK$600萬 x 3% = HK$18萬

總印花稅支出:HK$3.75萬 + HK$18萬= HK$21.75萬

如夫婦均不除名直接購買第二個住宅物業需付印花稅:HK$600萬 x 15% = HK$90萬

另外,如果準買家本身已持有住宅物業,可以將該物業「轉名」予父母、配偶、兄弟姊妹等親屬,那準買家便可以以較低的第二標準稅率繳稅,惟轉名亦需按第二標準稅率付印花稅。

例子2 – 準買家持有舊住宅物業,價值HK$500萬,轉名予父親並購買新住宅物業,價值HK$600萬

舊樓轉名需付印花稅:HK$500萬 x 3% = HK$15萬

新樓需付印花稅:HK$600萬 x 3% = HK$18萬

總印花稅支出:HK$15萬 + HK$18萬= HK$33萬

如準買家不轉名直接購買第二個住宅物業需付印花稅:HK$600萬 x 15% = HK$90萬

樓換樓可退稅

購買新的住宅物業後6個月內出售原有唯一的住宅物業,可獲退稅,但不能完全退回新物業價值15%的稅金,因新物業亦需按繳付第二標準稅率下的稅金,故只能退回稅金相差之金額。如舊有住宅物業已簽臨時買賣合約待售,新住宅物業成交期在舊有住宅物業成交期之後,新購物業則不必預繳15%稅金,只需按第二標準稅率繳稅。

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